Отчет по практике по финансам

*Риски потерь прибыли. Риск сопутствует банковским операциям, но его раз-       мер должен быть известен и посилен банку;

*Показатели ликвидности;

 *Показатели надежности.

    Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам банковских операций:

  *Прибыль от кредитных операций;

  *Операций в иностранной валюте;

  *С ценными бумагами; 

  *От операций по счетам клиентов;

  * Прочих операций.

         В укрупненном виде в банковской прибыли выделяют прибыль от операционной деятельности, от побочной деятельности и прочую прибыль.

          При оценке совокупной прибыли  кредитного института она делится  на два направления получения: операционная прибыль и прибыль от неоперационной деятельности. Последняя определяется как разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов и расходов по комиссии и расходами по обеспечению функциональной деятельности, а также прочими расходами.

  На  источники и размер прибыли непосредственное влияние оказывают вид банка и действующая система учета.

  К наиболее важным факторам, влияющим на прибыль  банка, относят объем и структуру собственного капитала, совокупных доходов и активов.

  Различают несколько видов  банковской прибыли:

  *Экономическая;

  *Балансовая;

  *Налогооблагаемая;

  *Чистая.

  Экономическая прибыль представляет собой определенный излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибыли.

  Балансовая  прибыль равна сумме полученных и наращенных доходов минус затраты, относимые на себестоимость, налоги на прибыль и из чистой прибыли банка, части затрат из чистой прибыли.

  Сумму налогооблагаемой прибыли банки определяют самостоятельно, используя внутренние формы учета.

  Чистая  прибыль является коечным финансовым результатом банковской деятельности без учета части расходов из чистой  прибыли.

  Прибыль отчетного года включает распределенную и нераспределенную прибыль. В свою очередь, полученный за год убыток банка складывается из суммы убытка от деятельности и суммы превышения распределенной прибыли над полученной.

  Прибыль банка используется на цели развития предприятия, в интересах персонала банка и его собственников. В практике хозяйствующих субъектов это означает, что чистая прибыль распределяется на фонды накопления и потребления. 

  3.4 Формирование фондов  и их использование. 

  УСТАВНЫЙ  ФОНД.

  Отправной точкой в организации банковского  дела является формирование коммерческими  банками уставного фонда. Его  создание является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Уставный фонд формируется полностью за счёт вкладов участников. Средства, внесённые в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования. Минимальный размер уставного фонда: 2 млн. евро для банков, создаваемых учредителями-резидентами, банков с участием иностранного капитала; 5 млн. евро для дочернего банка иностранного банка. Увеличение уставного фонда производится путем выпуска дополнительных акций или увеличения номинальной стоимости акций. Банк не имеет права увеличивать уставный фонд для покрытия понесенных им убытков. 
 

  РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД.

         В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли  и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счёт отчислений от чистой прибыли банка. Размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда. 

  ГАРАНТИЙНЫЙ ФОНД.

         Целью его создания является возмещение физическим лицам возможных потерь их средств в случае несостоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Фонд формируется за счет ежемесячных взносов и аккумулируется в Национальном банке. Формирование гарантийного фонда осуществляется в национальной денежной единице Республики Беларусь или в свободно конвертируемой иностранной валюте в зависимости от того, в какой валюте были привлечены во вклады и депозиты средства физических лиц.

           Размер взноса устанавливается Национальным банком и составляет 0,1% от суммы остатка средств, учитываемых на вкладных, депозитных, текущих и других счетах физических лиц. Средства из Гарантийного фонда выплачиваются в случаях, вызванных несостоятельностью банков по следующим причинам: банкротство банка; отзыв Национальным банком Республики Беларусь лицензии на привлечение вкладов и депозитов физических лиц; принудительная ликвидация банка.

  Национальным  банком Республики Беларусь установлен предельный размер вклада или депозита физического лица, хранящегося в одном банке, подлежащий возмещению. Это сумма, эквивалентная 1 тыс. дол. США, независимо от количества и видов вкладов и депозитов данного лица. 

  ФОНДЫ ПЕРЕОЦЕНКИ.

            Образование этих фондов связано с внешнеэкономическими факторами. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодичном проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы. К собственным средствам банка относятся нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном и других фондах банка. 

  ФОНД  ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ.

 Фонд обязательных резервов представляет собой часть привлеченных ресурсов банков, которые депонируются в национальном банке Республики Беларусь.

  Создание  этого фонда можно рассматривать  с различных позиций.

  Во-первых, резервирование части привлеченных банками ресурсов в центральном банке является одним из основных экономических методов регулирования находящейся в обращении денежной массы.

  Во-вторых, фонд обязательных резервов является своеобразным страховым резервом банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами обязательств по возврату ранее привлеченных денежных средств.

  В-третьих, депонирование части привлеченных банками ресурсов в центральном банке создает источники средств для рефинансирования коммерческих банков.

  Обязательные  резервы формируются банками  по единым для всех банков нормам, установленным национальным банком.  
 
 

  ФОНД РАЗВИТИЯ БАНКА

        Фонд развития банка предназначен для финансирования затрат, связанных с техническим оснащением и автоматизацией обработки банковской информации, капитальным строительством, а также для других целей.

    Фонд развития банка включается  в собственный капитал банка.  Источником формирования фонда развития банка является прибыль банка, направляемая в фонд развития банковского дела

    Отчисления в фонд развития банка производятся в белорусских рублях от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. В течение года при наличии прибыли в фонд развития банка могут производится авансовые отчисления.

  Фонд  развития банковского дела образуется центральным аппаратом в целом по АСБ «Беларусбанк».

  Средства  фонда развития банка  используются на:

• автоматизацию банковских работ (техническое оснащение, программное обеспечение);
• капитальное строительство и реконструкцию зданий, служебных и производственных помещений:
• приобретение оборудования, мебели и транспортных средств;
• приобретение вооружения и спецсредств;
• приобретение оборудования для систем расчетов с использованием банковских пластиковых карт;
• приобретение кассового и инкассаторского оборудования;
• приобретение прочих основых средств;
• долевое участие в жилищном строительстве и приобретении жилья  для работников банка;
• на решение социальных вопросов;
• прочие расходы.

                    

  ДРУГИЕ  ФОНДЫ.

     Источниками формирования других фондов служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое значение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка.

    Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и так далее.   
 
 

  Мероприятия, осуществляемые  учреждениями       

    АСБ для повышения    эффективности  работы

  и доходности  подразделений. 

  Чтобы работа банка была эффективной, он должен руководствоваться следующими принципами:

  1. обеспечить прирост средств населения на счета филиала в соответствии с доведенными плановыми заданиями.

  2. увеличить долю долгосрочных депозитов (более года) физических лиц в общей сумме привлеченных средств населения не менее % с целью связывания денежных средств населения и обеспечения дальнейшего развития инвестиционных проектов банка. Обеспечить  удельный вес средств населения в общей сумме привлеченных средств в размере 39,9%.

  3. обеспечить обслуживание населения на качественном уровне, в соответствии с требованиями, данными поручением Президента РБ 09.12.2004. № 42:

  - обеспечить наличие книги замечаний и предложений в структурных подразделениях филиала;

  - своевременно, всесторонне и объективно  рассматривать обращения граждан и принимать меры по устранению недостатков в деятельности отделений.

  4. организовать работу отделений по комплексному обслуживанию населения, обеспечивая продажу услуг по принципу «одно окно»:

  - путем выделения кабин индивидуального  обслуживания (операционных окон), оснащенных  техническими средствами и программным  обеспечением, позволяющих совершение продажи всех розничных услуг;

  - выполнения функции консультантом  как координатора клиентскими  потоками и разделению их по индивидуальным кабинам (операционным окнам) в зависимости от вида совершаемых банковских услуг.

  5. внедрить продажу новых страховых услуг:

  - добровольное страхование наземных  транспортных средств.

  6. увеличить объемы продаж лотерейных билетов не менее, чем в 1,5 раза. Обеспечить стопроцентную их реализацию. Обеспечить рост продаж лотерейных билетов «Ваше лото», «Суперлото», «Спортлото» в 2 раза.

  7. продолжить развитие услуги по быстрым переводам денежных средств в системе «Стриж» и обеспечить получение комиссионного вознаграждения не менее, чем на 50% по отношению к 2004году.