Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2013 в 22:04, отчет по практике
Целью написания отчета по преддипломной практике является сбор материала для написания дипломной работы по теме «Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации». Практика проходила в отделе «финансового планирования и бюджетирования» в должности финансового аналитика в организации ООО «Декор» с 03.12.2012 по 05.03.2013.
Введение 3
1.Краткая экономическая характеристика организации ООО «Декор» 4
2.Организация бюджетирования в организации ООО «Декор» 9
3.Анализ формирования основных бюджетов организации 16
Выводы и рекомендации 30
Список использованной литературы 30
Приложения 34
Формируем бюджет прямых материальных затрат в стоимостном выражении (табл.9).
Таблица 9
Бюджет прямых материальных затрат на 2013 г.
Наименование |
Всего за год |
В том числе по кварталам | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. | ||
Шелк | |||||
Всего потребность в материалах, м. |
222158 |
223796 |
226352 |
219124 | |
Цена 1 м, руб. |
102,0 |
104,0 |
106,1 |
108,2 | |
Общая стоимость материалов, тыс.руб. |
93684 |
22660 |
23284 |
24021 |
23719 |
Полиэстер | |||||
Всего потребность в материалах, м. |
111079 |
111898 |
113176 |
109562 | |
Цена 1 м, руб. |
85,0 |
86,7 |
88,4 |
90,2 | |
Общая стоимость материалов, тыс.руб. |
39036 |
9442 |
9702 |
10009 |
9883 |
Портьера | |||||
Всего потребность в материалах, м. |
53779 |
54184 |
54811 |
52997 | |
Цена 1 м, руб. |
130,0 |
132,6 |
135,3 |
138,0 | |
Общая стоимость материалов, тыс.руб. |
28900 |
6991 |
7185 |
7413 |
7311 |
Фурнитура | |||||
Всего потребность в материалах, м. |
45028 |
45355 |
45868 |
44446 | |
Цена 1 м, руб. |
60,0 |
61,2 |
62,4 |
63,7 | |
Общая стоимость материалов, тыс.руб. |
11171 |
2702 |
2776 |
2863 |
2830 |
Итого прямые материальные затраты, тыс.руб. |
172791 |
41795 |
42947 |
44306 |
43743 |
Далее разработаем бюджет прямых трудовых затрат. Бюджет прямых затрат на оплату труда - это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала составляется исходя из принятой в организации системы оплаты.
Стоимость затраченного труда в ООО «Декор» зависит от типа и количества произведенной продукции, ее трудоемкости (табл.10).
Таблица 10
Бюджет прямых затрат труда на 2013 г.
Наименование |
Всего за год |
В том числе по кварталам | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. | ||
Шторы для гостиной | |||||
Кол-во продукции, шт. |
13840 |
13964 |
14164 |
13532 | |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч |
- |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
Общие затраты рабочего времени, ч |
- |
6920 |
6982 |
7082 |
6766 |
Почасовая ставка, руб. |
- |
50 |
50 |
50 |
50 |
Стоимость затраченного труда, тыс.руб. |
1387 |
346 |
349 |
354 |
338 |
Страховые взносы |
361 |
90 |
91 |
92 |
88 |
Шторы для спален | |||||
Кол-во продукции, шт. |
2696 |
2772 |
2847 |
2306 | |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 | |
Общие затраты рабочего времени, ч |
1618 |
1663 |
1708 |
1384 | |
Почасовая ставка, руб. |
50 |
50 |
50 |
50 | |
Стоимость затраченного труда, тыс.руб. |
318 |
81 |
83 |
85 |
69 |
Страховые взносы |
83 |
21 |
22 |
22 |
18 |
Шторы для детской | |||||
Кол-во продукции, шт. |
35208 |
35310 |
35550 |
35685 | |
Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 | |
Общие затраты рабочего времени, ч |
14083 |
14124 |
14220 |
14274 | |
Почасовая ставка, руб. |
50 |
50 |
50 |
50 | |
Стоимость затраченного труда, тыс.руб. |
2836 |
704 |
706 |
711 |
714 |
Страховые взносы |
737 |
183 |
184 |
185 |
186 |
Итого стоимость труда, тыс.руб. |
5722 |
1425 |
1434 |
1450 |
1413 |
Бюджет общепроизводственных расходов (затрат) - это количественное выражение планов относительно всех затрат организации, связанных с производством продукции, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.
Производственные накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная часть (амортизация, текущий ремонт и т.д.) планируется в зависимости от реальных потребностей производства, а переменная часть использует подход, основанный на нормативах. Под нормативом понимается сумма затрат на единицу базового показателя. Для оценки нормативов затрат используют различные базовые показатели. Расчет нормативов производится на основе данных предшествующих периодов с возможными корректировками на инфляцию и некоторые конъюнктурные факторы.
Бюджет общепроизводственных накладных расходов представлен в таблице 11.
Таблица 11
Бюджет общепроизводственных накладных расходов на 2013 г., тыс.руб.
Наименование |
Всего за год |
В том числе по кварталам | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. | ||
Амортизация произв. оборудования |
4376 |
1094 |
1094 |
1094 |
1094 |
Аренда произв. помещения |
6000 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
Ремонт, запчасти |
600 |
150 |
150 |
150 |
150 |
Затраты на электроэнергию |
1873 |
452 |
464 |
480 |
477 |
Итого |
12849 |
3196 |
3208 |
3224 |
3221 |
Бюджет управленческих расходов - это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции. К управленческим расходам относят затраты на содержание управленческого персонала, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер.
Бюджет управленческих расходов представлен в таблице 12, бюджет коммерческих расходов – в таблице 13.
Таблица 12
Бюджет управленческих расходов на 2013 г., тыс.руб.
Наименование |
Всего за год |
В том числе по кварталам | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. | ||
Содержание административных помещений |
96 |
24 |
24 |
24 |
24 |
Заработная плата управленческо |
3360 |
840 |
840 |
840 |
840 |
Аренда |
1200 |
300 |
300 |
300 |
300 |
Командировочные расходы |
160 |
40 |
40 |
40 |
40 |
Услуги связи |
80 |
20 |
20 |
20 |
20 |
Амортизация |
144 |
36 |
36 |
36 |
36 |
Прочие |
200 |
50 |
50 |
50 |
50 |
Итого |
5240 |
1310 |
1310 |
1310 |
1310 |
Таблица 13
Бюджет коммерческих расходов на 2013 г., тыс.руб.
Наименование |
Всего за год |
В том числе по кварталам | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. | ||
Реклама |
400 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Транспортные расходы |
2750 |
600 |
850 |
800 |
500 |
Представительские расходы |
200 |
50 |
50 |
50 |
50 |
Прочие |
40 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Итого |
3390 |
760 |
1010 |
960 |
660 |
В таблице 14 представлен расчет общей себестоимости производимой продукции.
Таблица 14
Расчет себестоимости продукции
Наименование |
Всего за год |
В том числе по кварталам | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. | ||
Прямые материальные затраты |
172791 |
41795 |
42947 |
44306 |
43743 |
Прямые затраты труда |
5722 |
1425 |
1434 |
1450 |
1413 |
Общепроизводственные накладные расходы |
12849 |
3196 |
3208 |
3224 |
3221 |
Итого |
191362 |
46416 |
47589 |
48980 |
48377 |
Как показывают данные таблицы 14, себестоимость произведенной в 2013 году продукции ООО «Декор» составит 191362 тыс.руб. В том числе прямые материальные затраты 172791 тыс.руб. (90%), прямые затраты труда – 5722 тыс.руб. (3%) и общепроизводственные накладные расходы – 12849 тыс.руб. (7%).
Анализ заключаемых договоров и кредитная политика ООО «Декор» показали, что в 2013 г. 75% объема реализации продукции оплачивается в 1-м квартале продажи, 25% - в следующем квартале. На основе этого формируется график ожидаемых поступлений денежных средств от продажи (табл.15).
Таблица 15
График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции
Показатели |
Всего за год |
В том числе по кварталам | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. | ||
Поступление от продаж каждого квартала, тыс.руб.: |
|||||
I кв. |
90865 |
68149 |
22716 |
- |
- |
II кв. |
93565 |
- |
70174 |
23391 |
- |
III кв. |
97017 |
- |
- |
72763 |
24254 |
IV кв. |
71656 |
- |
- |
- |
71656 |
Итого поступлений, тыс.руб. |
353103 |
68149 |
92890 |
96154 |
95910 |