Отчет по практике на ООО "Декор"

 

Содержание

Введение

Финансовое планирование и бюджетирование являются одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях.

Финансовое планирование основывается на формировании финансовых бюджетов. Бюджеты охватывают все  стороны хозяйственной деятельности и включают плановые и отчетные (фактические) данные.

В процессе бюджетирования обеспечивается текущий контроль за решениями и процедурами по обеспечению достижения запланированных финансовых показателей в результате образования, распределения и использования хозяйственных средств компании на всех стадиях ее создания, деятельности, реорганизации и ликвидации, а также в результате формирования и изменения стоимостных оценок и пропорций активов и пассивов компании.

Создание и внедрение  системы бюджетирования в компаниях позволяет повысить эффективность управления и прозрачность деятельности, ввести строгий учет и контроль расходования средств и оптимизировать затраты.

Целью написания отчета по преддипломной практике является сбор материала для написания  дипломной  работы по теме «Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации». Практика проходила в отделе «финансового планирования и бюджетирования» в должности финансового аналитика в организации ООО «Декор» с 03.12.2012 по 05.03.2013.  

1. Краткая экономическая характеристика организации ООО «Декор»

Организационно-правовая форма организации – общество с ограниченной ответственностью.

ООО «Декор» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основные направления  деятельности ООО «Декор»:

1. Оптовая и розничная продажа домашнего текстиля.

2. Производство и реализация готовых штор.

4. Оптовая и розничная  продажа портьерных тканей, тюли, органзы, вуали, аксессуаров.

Местонахождение Общества: Россия, г. Екатеринбург, ул. Монтерская, 23, кор.А.

Организация как самостоятельная юридическая единица существует с 2008 года. Основным видом деятельности организации является производство и реализация штор.

Шторы ООО «Декор» украшают  мебельные салоны, городские квартиры и загородные коттеджи. 

Далее рассмотрим основные экономические показатели ООО «Декор» за 2010-2012 гг., которые представлены в таблице 2.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО «Декор» за 2010-2012 гг., тыс.руб.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения за 2010-2012 гг.
				Абсол. прирост	Темп роста, %
Выручка, тыс.руб.	296400	300115	311729	15329	105,2
Себестоимость, тыс.руб.	204200	202100	203145	-1055	99,5
Затраты на один рубль объема реализации, руб.	0,69	0,67	0,65	-0,04	94,6
Валовая прибыль, тыс.руб.	92200	98015	108584	16384	117,8
Валовая рентабельность, %	31,1	32,7	34,8	3,7	112,0
Численность работников, чел.	60	60	62	2	103,3
Выработка на 1 рабочего, тыс.руб./чел.	4940	5002	5028	88	101,8
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс.руб.	40500	40100	39772	-728	98,2
Фондоотдача	7,3	7,5	7,8	0,5	107,1
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс.руб.	24540	24900	25467,5	927,5	103,8
Оборачиваемость оборотных  средств, раз	12,1	12,1	12,2	0,1	101,3

 

Как показывают данные таблицы 2, выручка от реализации продукции в 2012 г. выросла по сравнению с 2010 г. на 15329 тыс.руб. или на 5,2%. Себестоимость продукции при этом удалось сократить на 1055 тыс.руб. или на 0,5% (рис.1). За счет опережающего темпа роста выручки от реализации (+5,2%) по сравнению с себестоимостью продукции (-0,5%), затраты на 1 рубль реализации сократились в 2012 г. по сравнению с 2 г. на 4 коп. (рис.2).

Рис.1. Динамика выручки  от реализации и себестоимости продукции ООО «Декор» за 2010-2012 гг., тыс.руб.

Рис.2. Динамика затрат на 1 рубль реализации продукции ООО «Декор» за 2010-2012 гг.

За счет сокращения затрат на 1 рубль реализации продукции  валовая прибыль организации выросла за 2010-2012 гг. на 16384 или на 17,8% (рис.3). Соответственно выросла валовая рентабельность. За 2010-2012 гг. прирост составил 3,7% (рис.4).

Рис.3. Динамика валовой  прибыли ООО «Декор» за 2010-2012 гг., тыс.руб.

Рис.4. Динамика валовой рентабельности ООО «Декор» за 2010-2012 гг., %

Численность работников за исследуемый период увеличилась  на 2 человека и составила на 01.01.2010 г. 62 человека. Опережающий темп роста выручки от реализации продукции (+5,2%) по сравнению с ростом численности работников (+3,3%) привел к повышению выработки на 1 работника на 88 тыс.руб. или на 1,8%.

Эффективность использования  основных и оборотных средств  также выросла. Так фондоотдача  увеличилась на 0,5 руб. (рис.5), а оборачиваемость оборотных средств выросла на 0,1 оборота (рис.6).

Рис.5. Динамика эффективности  использования основных средств

 ООО «Декор» за 2010-2012 гг.

Рис.6. Динамика эффективности  использования оборотных ООО «Декор» за 2010-2012 гг.

Добиться улучшения  финансовых результатов и основных технико-экономических показателей организации позволило внедрение системы бюджетирования в 2011 г. Инициатива руководства ООО «Декор» по внедрению в организации системы бюджетирования была обусловлена необходимостью получения эффективного инструмента планирования производственной деятельности, оптимизации затрат и повышения управляемости бизнеса.

2. Организация бюджетирования в организации ООО «Декор»   

 

Функции учета, планирования и различные финансовые операции в ООО «Декор» выполняют работники финансовой службы.

Структура финансовой службы ООО «Декор»    представлена на рис.7.

Рис.7. Структура финансовой службы ООО «Декор»

Финансовая служба замыкается на финансового директора, который непосредственно отвечает за результаты ее деятельности.

В структуре финансовой службы бухгалтерия отвечает за осуществление  платежей, учет дебиторской и кредиторской задолженности, подготовку отчетности и статистических данных, отражающих итоги финансово-хозяйственной деятельности организации. А также взаимодействует с регулирующими органами.

Цель деятельности финансовой службы ООО «Декор»: наиболее эффективное использование всех видов ресурсов и получения прибыли, контроль за использованием оборотных средств и кредитов.

Исходя из основной цели, финансовая служба ООО «Декор»: выполняет следующие задачи:

• осуществление единой политики Общества в области финансов;
• анализ финансово-экономического состояния Общества;
• разработка учетной и налоговой политики;
• управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;
• обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и поставщиками;
• создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов Общества.

Основные функции финансовой службы ООО «Декор» заключаются в следующем:

• управление движением финансовых ресурсов и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов;
• разработка финансовой стратегии Общества и базы для его финансовой устойчивости;
• составление проектов перспективных и текущих финансовых планов с приложением всех необходимых расчетов;
• обеспечение своевременности поступления доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций;
• обеспечение оплаты счетов поставщиков;
• обеспечение погашения займов;
• обеспечение перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местные бюджеты, в государственные внебюджетные фонды, платежей в банковские учреждения;
• разработка предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, увеличение прибыли, укрепление финансовой дисциплины;
• контроль необоснованного роста дебиторской и кредиторской задолженности;
• обеспечение сбалансированности денежных потоков.

В таблице 3 приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей:

• финансового директора;
• главного бухгалтера.

Таблица 3

Главные функциональные обязанности финансовых руководителей ООО «Декор»

Финансовый директор	Главный бухгалтер
1. Несение полной ответственности  за управление финансами 2. Формирование финансовой  стратегии и политики 3. Руководство работой  финансовой службы организации 4. Констатация финансовых итогов 5. Финансовое планирование, прогнозирование 6. Выработка рекомендаций  высшему руководству	1. Разработка учетной  политики  2. Адекватное отражение  в учете хозяйственных операций  фирмы 3. Представление данных  учета внутренним и внешним  пользователям 4. Участие в составлении  финансовых бюджетов 5. Подготовка статистической  отчетности 6. Управление дебиторской  и кредиторской задолженностью

 

Бюджетированием в ООО «Декор» занимается отдел финансового планирования и бюджетирования, который является самостоятельным структурным подразделением организации.

Структура бюджетного управления в организации ООО «Декор» схематично представлена на рис.8.

Бюджеты разрабатываются  в ООО «Декор» с целью прогнозирования финансовых результатов, установления целевых показателей финансовой эффективности, лимитов наиболее важных расходов, обоснования финансовой состоятельности, что дает руководителю возможность проводить сравнительный анализ финансовой эффективности работы структурных подразделений, определить наиболее предпочтительные направления деятельности.

 

ВХОД		ПРОЦЕСС		ВЫХОД
Целевые установки на период Т	®	Планирование на период Т		Бюджеты на период Т
			®
Рекомендации к бюджетам на период Т	®
		¯
Бюджеты на период Т	®	Исполнение бюджетов за период Т	®	Фактические данные об исполнении бюджетов за период Т (первичные учетные регистры)
		¯
Первичные учетные регистры за период Т	®	Учет исполнения бюджетов за период Т	®	Учетные формы в разрезе бюджетов за период Т
		¯
Бюджеты на период Т	®	Контроль исполнения бюджетов за период Т		Отклонения «плана» от «факта» за период Т
			®
Учетные формы в разрезе бюджетов за период Т	®
		¯
Отклонения «плана» от «факта» за период Т	®	Анализ исполнения бюджетов за период Т		Отчет об исполнении бюджета за период Т
			®
Пакет типизированных причин отклонений	®
		¯
Отчет об исполнении бюджета за период Т	®	Регулирование исполнения бюджетов за период Т	®	Рекомендации к бюджетам на период Т+1
		¯
Целевые установки на период Т+1	®	Планирование (разработка бюджетов) на период Т+1		Бюджеты на период Т+1
			®
Рекомендации к бюджетам на период Т+1	®
		¯
Повторение всех этапов управленческого  цикла на период Т+1