Особливості формування та напрямки використання позикових фінансових ресурсів підприємства

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2011 в 23:14, курсовая работа

Краткое описание

кАктуальність проблеми. Ефективна фінансова діяльність підприємства неможлива без постійного залучення позикових коштів, їх використання в обороті підприємства зумовлене, з одного боку, об’єктивною необхідністю, а саме: невідповідністю у часі між надходженнями коштів та витратами, сезонністю виробництва, впровадженням інвестиційних проектів, які потребують значних обсягів вкладень за декілька років; з іншого боку, за допомогою позикових коштів забезпечується розширення виробничо-господарської діяльності, оновлення технічної бази, використання ефекту фінансового лівериджу та ін.

Содержание работы

Вступ……………………………………………………………………………….3
Особливості формування та напрямки використання позикових фінансових ресурсів підприємства…………………………………………...5
Джерела формування та способи залучення позикового капіталу…….5
Значення позикового капіталу і політика його формування………….13
Особливості використання позикових фінансових ресурсів………..20
Розрахунково-практичний розділ…………………………………………...25
Вихідні дані до виконання розрахунково-практичного розділу курсової роботи……………………………………………………………………...25
Виробничо-економічний план як основа фінансового планування…..27
2.2.1 Планування виробничої програми і визначення потреби підприємства в основному капіталі……………………………………..27
2.2.2 Планування поповнення амортизаційного фонду на підприємстві. Обґрунтування економічно доцільного методу нарахування амортизації………………………………………………………………...28
2.2.3 Визначення потреби підприємства в оборотному капіталі з використанням методики нормування оборотних засобів……………..31
2.2.4 Бюджет поточних затрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції……………………………………………………...33
2.2.5 Планова калькуляція ціни одиниці продукції підприємства…….35
Висновки…………………………………………………………………………36
Список використаної літератури……………………………………………….38

Скачать целиком (292.60 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсова6.doc

— 557.50 Кб (Скачать файл)
 

   Таблиця 2.7 – Розрахунок амортизаційних відрахувань на повне відновлення основних виробничих фондів ІІІ групи

 

№ кварталу Залишкова вартість на початок періоду, грн Квартальна  НАВ,% Сума  амортизаційних відрахувань, грн. Залишкова вартість станом на кінець періоду, грн.
Розрахунок Величина Розрахунок Величина
1 4225,92 6 4225,92*0,06 253,56 4225,92-253,56 3972,36
2 3972,36 6 3972,36*0,06 238,34 3972,36-238,34 3734,02
3 3734,02 6   224,04   3509,98
4 3509,98 6   210,60   3299,38
Разом за перший рік 926,54
5 3299,38 6   197,96   3101,42
6 3101,42 6   186,09   2915,33
7 2915,33 6   174,92   2740,41
8 2740,41 6   164,42   2575,99
Разом за другий рік 723,39
9 2575,99 6   154,56   2421,43
10 2421,43 6   145,29   2276,14
11 2276,14 6   136,57   2139,58
12 2139,58 6   128,37   2011,20
Разом за третій рік 564,79
 

  Таблиця 2.8 – Зведений розрахунок амортизаційних відрахувань у 2011-2013 роках

Роки Суми  амортизаційних відрахувань, грн.
Розрахунок величина
2011 15014,00+37115,12+2897,84  41162,16
2012 13848,43+24351,23+2262,49  77326,08
2013 12773,35+15976,84+1766,43  2214,72

  Таблиця 2.9 – Нарахування амортизаційних відрахувань по нематеріальних активах (ліцензія)

Роки Первісна  вартість, грн. Річна норма  амортизаційних відрахувань, % Сума  амортизаційних відрахувань, грн.
Розрахунок Величина
1 806 33,3 806*33,3/100 268,67
2 806 33,3   268,67
3 806 33,3   268,67
Разом Х Х Х 806,00
 

 

2.2.3 Визначення потреби  підприємства в  оборотному капіталі  з використанням  методики нормування  оборотних засобів

     Потребу в оборотному капіталі підприємства в момент створення підприємства визначаємо в таблиці 2.10.

     Таблиця 2.10 – Потреба підприємства в оборотному капіталі в момент створення підприємства

№ Назва складових  оборотного капіталу Сума, грн.
1 Виробничі запаси 268421,74
2 МШП 1140
3 Незавершене виробництво --
4 Готова продукція  на складі 131963,81
5 Гроші в касі на розрахунковому рахунку 506
6 Дебіторська заборгованість --
7 Поточні фінансові  інвестиції --
8 Всього потреба  в оборотному капіталі 402031,55

     З метою нормування оборотних засобів підприємства під виробничі запаси розробимо таблицю 2.11.

     Таблиця 2.11 – Визначення річної потреби підприємства в основних матеріалах

Вид матеріалу, сировини Виробнича норма витрачання, м/ш.т Плановий  річний обсяг виробництва, шт. Планова річна потреба в основних матеріалів, м Ціна  одиниці матеріалів, грн./м Планові річні затрати на закупку матеріалів, грн.
Матеріали артикул 8 1596,95 12775,6 406 5186893,6
 

   Визначаємо  норму запасу матеріалів в днях. Вона показує, на скільки днів роботи підприємство повинно мати запас матеріалів.

  1. Норма запасу матеріалу в днях = норма складського запасу в днях + норма підготовчого запасу в днях + норма страхового запасу в днях + норма транспортного запасу в днях:

    10 + 0,5 + 5 =15,5 днів

  1. Норма складського запасу в днях показує середній інтервал часу в днях між черговими поставками матеріалів:

    30 : 3 = 10 днів

  1. Норма страхового запасу в днях приймається рівній 50 % норми складського запасу:

    10 : 0,5 = 5 днів

     Таблиця 2.12 – Визначення потреби в оборотному капіталі для придбання малоцінних та швидкозношуваних предметів

№ Назва товару Одиниця виміру Ціна за одиницю Кількість Сума, грн.
1 Кулькова ручка шт. 2 100 200
2 Олівці шт. 1 100 100
3 Папір друкарський пачок 30 15 450
4 Папка "Корона" шт. 10 10 100
5 Ножиці шт. 5 10 50
6 Лінійка креслярська шт. 1 30 30
7 Швидкозшивач шт. 5 15 75
8 Клей шт. 3 25 75
9 Коректор шт. 5 10 50
10 Гумки шт. 1 10 10
Всього: Х Х Х 1140
 

 

     2.2.4. Бюджет поточних  затрат підприємства  на виробництво  та реалізацію  продукції

     Бюджет (кошторис) поточних затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції  наведемо в таблиці 2.13.

     Таблиця 2.13 – Бюджет поточних затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції

№ Статті затрат (калькуляція) Величина затрат, грн. Структура собівартості, %
1 Сировина та матеріали 5964927,64 59,70
2 Зворотні відходи 59649,28 0,60
3 Паливо і  енергія на технологічні цілі 178947,83 1,79
4 Основна зарплата 298246,38 2,99
5 Додаткова зарплата 149123,19 1,49
6 Відрахування  на соціальне страхування 2087724,67 20,90
7 Витрати на утримання  та експлуатацію устаткування 417544,93 4,18
8 Цехові (загальновиборчі) витрати 208772,47 2,09
9 Разом цехова собівартість 9364936,39 93,73
10 Загальногосподарські  витрати 268421,74 2,69
11 Інші виробничі  витрати --  
Разом виробнича собівартість 9633358,14 96,42
  Інші операційні витрати 357895,66 3,58
Разом повна (комерційна) собівартість продукції 9991253,80 100,00

     В статті калькуляції «Сировина і  матеріали» відображаються затрати  на придбання сировини і матеріалів, на їх транспортування до виробничої бази підприємства.

     Таблиця 2.14 – Плановий розрахунок затрат підприємства по статті калькуляції «Сировина і матеріали» на 2011 р.

 

№ Назва витрат Один. Вимірювання Обгрунтування Величина, грн.
1 Річні затрати  на придбання сировини та матеріалів грн. Табл. 2.11, ст. 6 5186893,6
2 Затрати на транспортування  в % від затрат на придбання  % Вих. Дані 15
3 Затрати на транспортування матеріалів грн. ряд. 1*ряд.2 778034,04
4 Затрати по статті калькуляції "Сировина та матеріали" грн. ряд. 1+ряд.3 5964927,64

     В плануванні поточних затрат на виробництво  і реалізацію продукції застосовано  нормативний метод планування.

 

2.2.5. Планова калькуляція ціни одиниці продукції підприємства

Планову калькуляцію ціни одиниці продукції  представимо в таблиці 2.15.

Таблиця 2.15 – Планова калькуляція ціни одиниці продукції

№ Показники Величина, грн./шт.
1 Сировина і  матеріали 3735,20
2 Зворотні відходи 37,35
3 Паливо і  енергія на технологічні потреби 112,06
4 Основна зарплата 186,76
5 Додаткова зарплата 93,38
6 Відрахування  на соціальне страхування 1307,32
7 Затрати на утримання  та експлуатацію устаткування 261,46
8 Цехові (загальновиробничі) затрати 130,73
9 Разом цехова собівартість 5864,26
10 Загальногосподарські  затрати 168,08
11 Інші виробничі  затрати --
12 Разом виробнича  собівартість 6032,35
13 Позавиробничі затрати 224,11
14 Разом повна (комерційна) собівартість продукції 6256,46
15 Прибуток 2252,33
16 Оподаткований оборот 8508,79
17 ПДВ 1701,76
18 Внески до інноваційного  фонду  --
19 Відпускна ціна 10210,54

Информация о работе Особливості формування та напрямки використання позикових фінансових ресурсів підприємства