Особенности организации проведения операций банка с собственными векселями

 
 
 

Перечень необходимых документов для операций с Векселями:   

1. для юридического лица:  

1.1  нотариально заверенные копии учредительных документов;

1.2  в случае, если в учредительные документы вносились изменения – нотариально заверенные копии этих изменений и Свидетельств о регистрации изменений;

1.3  нотариально заверенная копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

1.4  нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

1.5  нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати организации, или ее нотариально заверенная копия;

1.6  документы, подтверждающие полномочия лица на подписание Договора и Акта приема-передачи векселя.  

2. для физического лица:

2.1. документ, удостоверяющий личность. 
 
 

2.2 Характеристика счетов бухгалтерского счета по учету операций с собственными векселями, перечень бухгалтерских проводок 
 

В настоящее время специальные правила ведения бухгалтерского учета операций с векселями устанавливаются инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденной  Положением Банка России от 26 марта 2007 года № 302 – П (с изменениями от 11 октября 2007 года).

Выпущенные  векселя учитываются на счете 523 (П). Счета второго порядка отражают срок обращения векселя. Выпуск векселей банками не ограничен никакими нормативными документами Банка России. Учет выпущенных векселей осуществляется в полном соответствии с выпуском облигаций и сертификатов. 

Алгоритм  учета векселей и перечень бухгалтерских проводок: 

1.Реализация % векселей не клиенту

Д 30102 К 523  ∑ N 

2.Реализация % векселя юр.лица

Д 40702 К  523  ∑ N 

3.Реализация % векселя физ.лицу

Д 20202 К  523  ∑ N 

4.Реализация  дисконтного векселя

а ) Д 523 К30102∑ N - d

б ) Д  523 К 40702 ∑ N - d

в ) Д  523 К 20202 ∑ N - d 

5. Учет  дисконта

Д 52503 К 523 на ∑ d 

6. Списание  бланка векселя

Д 9-9 К 90701 ∑ условная оценка 1руб 

7. Начисление % по векселю

Д 70606 К 52501 ∑ % 

8.Погашение  % векселя

Д 523 К  р\ сч до срока погашения 

9.Погашение  дисконтного векселя

а ) Д 52301(840) К 52406 (840)

б )Д 90703 К 99999 перенос ∑ N по векселю к исполнении. 

10.Предъявления  бланка на погашение

Д 90704 К 99999 ∑ N 

11.Перенос % на счет к исполнению

Д 70204 К 20202 ∑ N 

12.Списание  дисконта на расходы

Д 70606 К52503 ∑ d 

13.Погашение векселя в срок

Д 30102,20202,р/сч  К 52406 ∑ N 

14.Списание %

Д 52501 К 40702 ∑ %

    
 
 

 

                  2.3 Практическое задание 
 

1. Используя данные по сделке «выпуск собственных  векселей», рассчитать недостающие  необходимые показатели.
2. Рассчитать дисконт по собственным векселям банка.
3. Рассчитать сумму погашения векселей при расчете с Клиентом.
4. Составить бухгалтерские проводки, с указанием дат их составления, при продаже, начислении дисконта (%) и погашении векселей.

                                                                                                         Таблица 1

Данные  для операции по выпуску собственных векселей.

Наименование клиента	ЧП Кирьянов А.И.
Приобретение процентных векселей	1 шт.номиналом 150000 руб.
Сумма договора	150 тыс.
Вид векселя	Дисконтный
Дата выпуска	09 октября текущего года
Срок обращения	По предъявлению, не ранее 09 декабря
Процентная ставка по векселю	13% годовых
Ставка привлечения по ресурсам до востребования	5% годовых
Фактическая дата предъявления векселей	12 декабря текущего года
Вид расхода по векселю	Дисконт, %
Сумма расходов банка при погашении векселей	336 575,3

 

1. ∑ %= ∑ век * i *t /365-сумма расходов банка при погашении векселей 

2.09.10. 2010 года

Дебет 40802 Кредит 52301 - ∑ 150000 руб.

Дебет 52301 Кредит 52406  - ∑ 150000 руб. 

10 декабря  2010 года

Дебет 52406 Кредит 20202

3.а )Д  99999 К90701 условная оценка

б) Д 40702 К 523

в ) Д 70606 К 52501∑ % на 31.10   30.11   12.12

г ) Д 52301-52307(840) К 52406 (840)

д ) Д 30102 К 52406 ∑ N

         20202

          р/сч 

е ) Д 52501 К 40702 ∑ % 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 

                                                  Заключение

В период кризиса в любой стране возрастает количество векселей в

обращении. Это вызвано двумя факторами. Во-первых, вексель — очень

удобная форма будущих расчетов: он позволяют  приобретать товар, не

имея  на руках реальных денег. Во-вторых, выписка векселей — один из

самых дешевых способов привлечения капитала. 

Вексель, как и любой другой долговой инструмент, обладает рядом

определенных  преимуществ и недостатков, остается наиболее удобным

(в сжатые  сроки и в относительно крупных  объемах) способом привлечения  краткосрочного финансирования. Использование  векселей

наряду с облигациями позволяет банку или предприятию проводить

более гибкую долговую политику, решать вопросы  регулирования своей

ликвидности, наиболее эффективно использовать возможности

финансового рынка. Кроме того, можно отметить сохранения спроса на

данный инструмент со стороны инвесторов, особенно в периоды

нестабильности  на финансовых рынках. 
 
 

Современный  рынок банковских векселей  можно  условно разделить на две группы.  Одни банки выпускают финансовые векселя, используя их как аналог депозитного займа.

Другие  банки используют векселя для  совершения разнообразных торгово-финансовых операций.

Для функционирования рынка векселей необходима  альтернатива, обеспечивающая перелив капитала из одного финансового рынка в другой, возможность хеджировать риски. Сегодня привлекательны только краткосрочные вложения в векселя, так как нет альтернативы и возможности прогнозировать курс доллара на продолжительный срок.

Финансовый  кризис воздействовал  на объемы торговли на рынке банковских и корпоративных  векселей. До кризиса доля и объем банковских векселей были гораздо существенней, чем корпоративных. Финансовые компании управляли портфелями клиентов, включавшими разные инструменты, в том числе банковские векселя.

Изменился и состав участников рынка векселей. Вместе с тем часть традиционных участников вексельного рынка по-прежнему участвуют в торговле и даже расширили свое влияние. Количество потенциальных покупателей векселей стало намного  больше.

Повышается  роль банковского рынка векселей. Он отличается определенной гибкостью подходов участников, а также  в наибольшей степени привязан к потребностям реального сектора экономики.

Таким образом, векселя банков являются  привлекательными. 
 
 
 
 

  Список использованных источников и  литературы:

 
      

1. Конституция Российской Федерации: принята 12 декабря 1993г. \\ Закон .- 2008. - №3.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.
3. Конвенция, устанавливающая единообразный закон о переводных и простых векселях // Закон. – 2007. -№ 7.
4. Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях // Закон. – 2007. - № 7.
5. О банках и банковской деятельности: Закон РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ // Собрание законодательства РФ.- 2006. -№ 6.
6. О переводном и простом векселе: Федеральный закон от 21 февраля 1997 г № 48-ФЗ // Закон. – 2008. - № 3.
7. О рынке ценных бумаг: закон Российской Федерации от 11 марта 1997г № 48-ФЗ.
8. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: от 25 марта 2007г. № 02-101. // Закон. – 2007. -№ 7.
9. Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное поведение: Указ Президента РФ // Закон. – 2007. -№ 7
10. Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения : постановление Правительства РФ от 26 сентября 2004г. №1094 // Закон. –2004. -№7.
11. О банковских операциях с векселями : письмо ЦБ РФ. // Закон. –2007. - №7.
12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2005. – 272с.
13. Банковский портфель: Промстройбанк России, Ассоциация Экономических ВУЗов, Московский международный университет Бизнеса и информационных технологий. – М.: «СОМИНТЭК» ,2004.- 400 с.
14. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России: анализ практики. – М.: «Консалтбанкир», 2007. – 296с.
15. Буренин А.Н. Рынок ценных бумаг и производных финансовых инструментов: уч. пособ. –М.: Альфа, 2008. – 352 с.
16. Едронова В.Н., МизиковскийЕ.А. Регулирование и учет операций с векселями. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 128с.