Особенности организации проведения операций банка с собственными векселями

Челябинский Юридический Колледж

Кафедра «Финансы и бухгалтерский  учет» 
 
 
 
 

                                         КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплинам  СД.01 «Банковские операции», СД.02 «Учет  в банках»

для специальности 080108.51 «Банковское дело» 
 
 

Особенности организации проведения операций банка с собственными векселями 
 
 
 

  

                                                                   Выполнил: Бокова Е.С

                                                                           Группа БД-3-07

                                                                   Проверил: Панкова О.А 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  

                                             Челябинск

                                                 2010

Оглавление 

Введение…………………………………………………………………………. 3 

Глава 1 Теоретические  аспекты организации операции Банка  с собственными векселями………………………………………………………………………… 5 

1. Вексель, как инструмент расчетно- кредитных  отношений…………….. ..5

 

2. Виды операции, совершаемых кредитными с организациями  собственными векселями……………………………………………………12

 

Глава 2 Организация  учета операций с векселями………………………………………………………………………...26 

2.1 Перечень документов, используемых при оформлении  операций с собственными векселями  банка……………………………………………………………………………...26 

2.2 Характеристика счетов по учету операций с собственными векселями банка…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….28 

2.3 Практическое задание……………………………………………………….30

 

Заключение……………………………………………………………………….32 

 Информационное  обеспечение, литература…………………………………...34

 

                                                Введение 
 

Вексель в настоящее время является одной  из наиболее распространенных ценных

бумаг, уже несколько столетий применяется  в мировой торговой практике и

только  в последние десять лет осваивается российскими предпринимателями и

банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история,

существовала  нормативная база для его использования.

Формирование  рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в

России  института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением

поставщикам (производителям) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита

в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя

покупателя  банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая

задолженность.

В последние  несколько лет на вексельном рынке  наблюдается стремительный рост

числа участников, увеличение объёма вексельной массы,  расширение спектра

предоставляемых профессиональными участниками  услуг.  К сожалению, уровень

правовой  проработки некоторых вопросов не всегда отвечает потребностям и

интересам контрагентов, что порождает многочисленные трудности. Отчасти это

объясняется недостаточной разработанностью соответствующей  правовой базы,

отчасти - ошибками самих участников вексельного обращения при применении

существующих  норм.

Российская  система бухгалтерского учёта, основанная на потребностях бывшей

плановой  экономики наименее пригодна для  принятия решений в условиях рынка.

Это и  приводит к  ошибочным экономическим решениям в расчёте  экономических

ресурсов. Острота тематики обусловлена масштабностью  и динамичностью развития вексельного  обращения в России. Интерес к  использованию векселей при проведении кредитно-расчетных операций со стороны  всех экономических агентов - государства, банков, предприятий, муниципальных структур, - неуклонно возрастает. В значительной мере это обусловлено положительным воздействием векселя на экономику и пре имуществами при его использовании, состоящими в обеспечении расчетов по поставленной продукции (услугам) в условиях отсутствия денежных ресурсов, без обращения к более дорогому механизму банковского кредитования.

То, что  вексель является абстрактным и  безусловным обязательством, не связанным  с породившей его сделкой, сделало его особенно удобным для "расшивки неплатежей", позволяя отсрочить платеж во времени и надлежащим образом оформить свое обязательство перед поставщиком, а также производить зачеты взаимных задолженностей между экономическими агентами. 

Данная  курсовая работа является особенно актуальным в условиях реформирования

бухгалтерского  учёта Банка в России.

 

Глава 1 Теоретические аспекты  организации операции Банка с собственными векселями

            

1. Вексель, как инструмент расчетно - кредитных отношений

      Вексель (от нем. Wechsel) — строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте. Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи — индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Это существенно отличает вексель от передачи прав требования по цессии. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.

В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.

Поскольку вексель является ценной бумагой, к нему предъявляются жесткие требования относительно формы и содержания. Вексель содержит:

• наименование «вексель»;
• простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму денег;
• наименование плательщика (должника, трассата);
• указание срока платежа;
• указание места, в котором должен быть совершен платеж;
• наименование получателя платежа (ремитента), которому или приказу которого платеж должен быть совершен;
• указание даты и места составления векселя;
• подпись векселедателя.

 

            Документ, в  котором отсутствует какой-либо  из перечисленных реквизитов, не  имеет силы переводного векселя,  кроме случаев, когда отсутствие  определенных реквизитов дает  основание их однозначной трактовки,  установленной Единообразным вексельным законом. В частности, переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий к оплате по предъявлении. 
   Далее рассмотрим основные реквизиты переводного векселя. 
1. Вексельные метки. Чтобы отличить вексель от родственных ему документов, необходимо прежде всего его озаглавить словом «вексель». 
2. Вексельная сумма. Как уже отмечалось выше, вексель — это абстрактное обязательство оплатить определенную сумму денег. Для векселедержателя безразлично, какая сделка лежала в основе отношений продавца и покупателя.  Поэтому вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя. Вексельная сумма должна быть точно указана в тексте векселя прописью или цифрами. В случае разногласий между суммой, указанной цифрой и указанной прописью, верной считается сумма, указанная прописью. При переходе векселя от одного владельца к другому дробление вексельной суммы не допускается. Если существует разногласие, между обозначенной несколько раз суммой прописью или цифрами, верной считается меньшая сумма. Никакие исправления вексельной суммы не допускаются, даже оговоренные подписью векселедателя. 
3. Наименование и адрес плательщика обычно указывается слева внизу векселя. Плательщиком может быть и юридическое и физическое лицо. 
4.  Срок платежа. Различают следующие сроки платежа: по предъявлении; во столько-то времени от предъявления; во столько-то времени от составления; на определенный день. 
По предъявлении. Переводный вексель сроком «по предъявлении» оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления. Векселедатель может сократить этот срок или обусловить срок более продолжительный («По предъявлении, но не позднее 10 августа 2002 г.»). Векселедатель может установить, что переводный вексель сроком «по предъявлении» не может быть предъявлен к платежу ранее определенного срока. Этот способ неудобен для плательщика, так как необходимо постоянно иметь определенную сумму денежных средств для погашения векселя. 
Во столько-то времени от предъявления. Днем предъявления в этом случае считается либо дата акцепта, либо дата протеста векселя плательщиком. Запись в тексте векселя в этом случае имеет вид «оплатите через (число дней) после предъявления». Если иное не оговорено в векселе, то срок от составления до оплаты векселя не должен превышать одного года. Например, вексель с оплатой через два месяца со дня представления, составленный 1 сентября, должен быть представлен к оплате не позже 1 июля. В таком случае вексель удобен плательщику, так как он может подготовиться к платежу. 
Во столько-то времени от составления. Отсчет времени начинается со следующего дня после даты составления векселя. Срок платежа считается наступившим в последний день, указанный в векселе, а не на следующий день. Если срок платежа определяется месяцами от даты составления-, то он наступает в то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, если такого числа нет, то в последнее число этого месяца. 
Если срок платежа назначен на начало, середину, конец месяца, то под этим подразумеваются 1-е, 15-е и последнее числа месяца. 
На определенный день. В векселе указывается конкретная дата платежа, например: «Обязуюсь оплатить 15 сентября 2002 г.». 
Держатель векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или от предъявления предъявляет переводный вексель к платежу либо в день,  когда он должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней. 
Если срок платежа — нерабочий день, платеж по такому векселю может быть потребован в первый следующий рабочий день. 
Если в векселе не указан никакой срок платежа, то он, согласно Положению о переводном и простом векселе, считается векселем с платежом по предъявлении. 
5. Место платежа должно быть указано на векселе. Если иное не оговорено, то местом платежа обычно считается место нахождения плательщика; кроме этого, в векселе может быть указан банк, где должен быть произведен платеж. 
Вексель считается недействительным, если на нем указано несколько мест платежа, при отсутствии указания в векселе и места платежа, и места нахождения плательщика он также считается недействительным. 
6. Наименование получателя платежа. Обычно на векселе пишется: «Платите приказу (наименование ремитента)». При этом указывается конкретное лицо. Выставление векселей на предъявителя не допускается. 
7. Указание даты и места составления векселя. Место нахождения векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Если место составления не указано, им считается место нахождения векселедателя, если и этого в векселе нет, то вексель считается недействительным. 
Местом составления не могут быть указаны обобщающие территориальные единицы, например, Московская область или аналогичные, но указание в качестве места составления города Москвы вполне допустимо. 
Указание времени составления векселя необходимо для того, чтобы определить в случае возникновения спора, был ли векселедатель в момент выдачи векселя дееспособен или мог ли он вообще в это время принимать на себя вексельные обязательства. 
Дата составления играет важную роль в векселях со сроком оплаты «во столько-то времени от составления», «по предъявлении», «во столько-то времени от предъявления». Векселя с нереальными сроками составления, например 30 февраля, считаются недействительными. 
8. Подпись векселедателя. Перед подписью трассанта указываются его полное наименование и местонахождение. Эти данные могут наноситься типографским способом, подпись же векселедателя делается рукописным путем. Без нее вексель считается недействительным. 
Если вексель выставляется предприятием, то он подписывается двумя лицами, визирующими денежные документы.

Виды векселей. 

В зависимости от критериев классификации различают следующие виды векселей:

1. Простой (соло-вексель) и переводной вексель (тратта) —отличаются числом участников.

2. Товарный (коммерческий), финансовый (банковский), казначейский—     зисят от характера сделки, лежащей в основе векселя.

3. Бронзовые, дружеские, встречные — о зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные.

4. Предъявительский, ордерный и именные — различают по способу передачи.  

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны — выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.  

Финансовый (банковский) вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. В отличии от товарного финансовый вексель в своем российском варианте имеет депозитную форму Настоящим финансовым векселем сейчас можно назвать только банковский. Для их приобретения необходимо внести вексельную сумму на счет банка, после чего последний выписывает вексель. Различают дисконтные и процентные банковские векселя.  

Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход векселедержателя.  

Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются по цене, включающей в себя сумму, «набежавшую» в соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе. Казначейский вексель— краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством для покрытия дефицита бюджета и кассового разрыва.  

Дружеский вексель — это вексель, который два лица выписывают друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров.  

Бронзовый вексель — это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующее в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя — либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.