Особенности организации финансов на примере ОАО «Краснодарзернопродукт»

2. Анализ  финансового состояния  ОАО «Краснодарзернопродукт»

1. Характеристика  деятельности ОАО «Краснодарзернопродукт»

 

       Открытое  акционерное общество «Краснодарзернопродукт» (ОГРН 1022301607723) создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом РФ "Об акционерных обществах", другими правовыми актами, зарегистрировано Регистрационной палатой города Краснодара 24 июля 1996 года № 4790, является правопреемником государственного предприятия Краснодарского комбината хлебопродуктов в соответствии с Постановлением Главы администрации Первомайского района  гор. Краснодара от 27.04.93 № 495. Общество имеет организационно-правовую форму – акционерное общество, тип акционерного общества - открытое. Место нахождения Общества:, 350042, Российская Федерация, Краснодарский край, г. Краснодар, Центральный округ, ул. Колхозная , 5. Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество “Краснодарзернопродукт”. Сокращенное фирменное наименование общества: ОАО “Краснодарзернопродукт”.

       ОАО «Краснодарзернопродукт» было создано  в 1993 году на базе Краснодарского комбината  хлебопродуктов. Основными видами деятельности акционерного общества являются:

       - производство муки из зерновых  и растительных культур и готовых  мучных смесей и теста для  выпечки;

       - производство крупы, муки грубого  помола , гранул и прочих продуктов  из зерновых культур;

       - хранение и складирование зерна;

       - оптовая торговля мукой и макаронными  изделиями;

       - розничная торговля мукой и  макаронными изделиями;

       - розничная торговля крупами;

       - оптовая торговля крупами;

       - хранение и складирование прочих  грузов;

       - организация перевозок грузов;

       - закупка, послеуборочная обработка,  хранение зерна и реализация  продуктов его переработки;

       - промышленная переработка сельскохозяйственного  и других видов сырья;

       -проектирование, строительство, реконструкция, техперевооружение,  капитальный и текущий ремонт;

       - сбытовая, торгово-закупочная, коммерческо-посредническая, маркетинговая и информационная деятельность;

       - ремонт техники и оборудования;

       - осуществление туристической и оздоровительной деятельности;

       -  внешнеэкономическая деятельность;

       - предоставление в аренду имущества;

       - сдача внаем собственного нежилого  недвижимого имущества

       - рекламная деятельность;

       - другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

       Органами  управления  общества являются:

       - Общее собрание акционеров;

       - Совет директоров;

       - Генеральный директор;

       - Правление;

       - Ликвидационная комиссия. 

         Сегодня ОАО «Краснодарзернопродукт» — крупнейшее в регионе предприятие, которое ежесуточно перерабатывает 330 тонн зерна пшеницы, получая при этом муку высшего и первого сортов, отруби. В состав ОАО входят мукомольный цех, механизированные склады хранения и отпуска готовой продукции, участок для фасовки продукции, элеватор. При реконструкции 1993—1996 годов на предприятии было установлено высокопроизводительное оборудование, изменена технологическая схема переработки пшеницы. Благодаря этому, а также уникальной технологии подготовки зерна и его размола увеличены выход муки высшего сорта, объем выпускаемой продукции. Комплексное решение проблемы сбыта с помощью автотранспортного участка способствует увеличению товарооборота. Продукция реализуется в крае и поступает во многие регионы России. Предприятие имеет постоянных надежных партнеров по переработке зерна пшеницы и продаже муки высшего и первого сортов . В 2007 году Российский союз мукомольных и крупяных предприятий за внедрение прогрессивных технологий и новейшего оборудования, высокую эффективность использования производственной мощности присвоил коллективу ОАО "Краснодарзернопродукт"звание "Лучшая мельница России». Однако модернизация производства продолжается. В текущем году ввели в эксплуатацию новую линию в мукомольном цехе стоимостью в 15 млн. рублей. Кроме усовершенствования технологического процесса на предприятии модернизировали котельную, установив на ней новое итальянское оборудование. Приоритетом в выборе фирмы-производителя для руководства компании являлись безопасность эксплуатации и экологическая составляющая.

       ОАО «Краснодарзернопродукт» входит в тройку крупнейших производителей муки в Краснодарском крае. В 2008 году произвел около 60 тыс. тонн муки (данные компании). Выручка в 2007 году составила 401 млн. рублей, чистая прибыль — 23,8 млн. рублей (данные Росстата). 29,97% акций компании принадлежат ООО «Краснодарзернопродукт-Экспо», 29,83% — ООО «Трейдинг-В», 29,7% — ООО «Кубаньагробизнес».

       2.2 Анализ баланса ОАО «Краснодарзернопродукт»

       Бухгалтерский баланс - способ обобщенного отражения  в стоимостной оценке состояния  активов предприятия и источников их образования на определенную дату. По своей форме он представляет собой таблицу, в которой в активе отражаются средства предприятия, а в пассиве - источники их образования.

       Анализ  финансового состояния начинают с изучения баланса предприятия. Вначале необходимо определить, какие изменения произошли в составе источников финансирования деятельности предприятия. Для этого изучают пассив баланса. Он представлен тремя разделами: собственный капитал, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства. При проведении анализа нужно изучить изменения статей пассива по величине и структуре. Это необходимо для того, чтобы выявить одну из возможных причин банкротства предприятия. Такой причиной может являться высокая доля заемных средств (более 50%). После изучения пассива баланса проводят анализ размещения средств предприятия, т.е. изучает актив баланса. Средства в активе предприятия группируют по двум разделам. В первом разделе отражаются внеоборотные активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относят запасы сырья и материалов, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы. Правильное размещение средств между оборотными и внеоборотными активами имеет большое значение для повышения эффективности деятельности предприятия. Их оптимальное соотношение оказывает влияние на финансовом положении. Рассмотрим состав баланса анализируемого предприятия в таблице 1.

       Таблица 1 - Сравнительный аналитический  баланс ОАО «Краснодарзернопродукт» на конец года

Показатели	2007 г.		2008 г.		Отклонение    (+; -)		Темп  изм-ния, %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные  средства	68544	3,5	79110	2,3	10566	(1,2)	115,4
Показатели	2007 г.		2008 г.		Отклонение    (+; -)		Темп  изм-ния, %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %
Незаверш. строительство	96225	3,0	96485	7,2	260	(5,8)	100,3
Долгосрочные  фин.вложения	66	-	-	-	(66)	-	-
Итого по разделу I:	164835	6,6	175595	9,4	10760	(7,2)	106,5
II. Оборотные активы
Запасы	65926	2,6	41982	1,8	(23944)	(10,8)	63,7
НДС по пр. цен.	261	0,1	321	0,1	60	-	123,0
Дебиторская задолженность	47432	16,4	130782	36,8	83350	20,4	275,6
Краткосроч. фин.вложения	1000	0,3	1216	0,3	216	-	121,6
Денежные  средства	11810	4,1	5449	1,5	(6361)	(2,6)	46,1
Итого по разделу II:	126430	43,4	179751	50,6	53321	7,2	142,2
БАЛАНС	291265	100	355346	100	64081	-	122,0
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	113	0,1	3116	0,9	3003	0,8	2757,5
Добавочный  капитал	112975	38,8	170020	47,9	57045	9,1	150,5
Резервный капитал	23	0,0	23	0,0	0	0,0	-
Нерас.приб. (непок.убыт.)	128122	44,0	157602	44,3	29480	0,3	123,0
Итого по разделу III:	241232	82,8	330760	93,1	89528	10,3	137,1
IV. Долгосрочные обязательства
Отлож. налог. обязательства	427	0,1	-	-	-	-	-
Итого по разделу IV:	427	0,1	-	-	-	-	-
Показатели	2007 г.		2008 г.		Отклонение    (+; -)		Темп  изм-ния, %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	41051	14,1	10000	2,8	(31051)	(11,3)	24,4
Кредиторская  задолженность	7053	2,4	14477	4,1	7424	1,7	205,3
Задолж. учас. по вып. доход.	47	0,0	47	0,0	0	0,0	-
Доходы  буд. периодов	1455	0,5	61	0,0	(1394)	(0,5)	4,2
Итого по разделу V:	49606	17,1	24585	6,9	(25021)	(10,2)	49,6
БАЛАНС	291265	100	355346	100	64081	-	122,0

 

       По  данным таблицы можно отметить, что  общая стоимость имущества организации за 2008 год увеличилась на 22% (64081 тыс.руб.). Рассматривая «активную» часть, можно отметить, что рост произошел, в основном, за счет увеличения оборотных активов (53321 тыс.руб.), которые, в свою очередь, возросли за счет значительного повышения на 175,6% (70504 тыс.руб.) дебиторской задолженности. На 6,5% (10760 тыс.руб.) возросла и стоимость внеоборотных активов. Незначительно повысилась доля незавершённого строительства (на 260 тыс. руб.).

       В составе имущественной массы  текущих активов резко снизился удельный вес производственных запасов с 22,6 % на конец 2007 года до 11,8 % на начало 2008 года. Это снижение связано с уменьшившимся количеством сырья и материалов, а так же готовой продукции и товаров для перепродажи.

       Абсолютно ликвидная часть - денежные средства снизились за истекший год  на 6361 тыс. руб. и составили 1,5% от общей суммы активов, что на 2,6% меньше по сравнению с базисным годом.

       Рассмотрим  «пассивную» часть баланса. В  составе источников средств предприятия видно, что произошло увеличение размера уставного капитала на 3003 тыс.руб. Его удельный вес возрос на 0,8% по сравнению с данными на конец 2007 года. Это связано с решением общего собрания акционеров об увеличении уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций. Так же возросла доля добавочного капитала на 50,5%. Увеличился размер и нераспределенной прибыли на 23% (29480 тыс.руб.).

       Так же можно наблюдать то, что не стало долгосрочных обязательств, которые  еще на конец 2007 года составляли 427 тыс.руб.

       Более чем в два раза снизились краткосрочные обязательства предприятия. В основном снижение произошло за счет уменьшения стоимости займов и кредитов, удельный вес которых на конец 2007 года составлял14,1%, а был снижен к концу 2008 года до 2,8%.

       Обобщив рассмотренные показатели, можно  сделать следующие выводы:

       1. Активы предприятия возросли в основном за счет увеличения дебиторской задолженности, в первую очередь покупателями и заказчиками, что отражается на ликвидности предприятия и говорит о том, что платежеспособность предприятия имеет тенденцию к росту.

       2. Абсолютно ликвидные средства, такие, как денежные по удельному весу снизились в активах предприятия, составив  1,5%  на конец 2008 года по сравнению с концом 2007 года, когда они составляли 4,1%. Судя по данным горизонтального анализа денежных средств на конец 2008 года составили 46,1%. Такой спад ведет к снижению платежеспособности предприятия.

       3. При анализе пассивной части баланса обращает на себя внимание увеличение доли собственных средств имущества предприятия за счет добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Среди привлеченных средств снизились долги на конец 2008 года по займам и кредитам.

       За  год произошёл рост имущественного потенциала предприятия, а это говорит о том, что у предприятия достаточно собственных и заемных средств для эффективной работы. Но чтобы говорить об эффективности данного потенциала, необходимо проанализировать предприятие на ликвидность и выяснить сможет ли оно погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения. 

3. Финансовый  анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности предприятия ОАО «Краснодарзернопродукт»

       Одной из характеристик  стабильного положения предприятия  служит его финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

       Внешним проявлением  финансовой устойчивости выступает платежеспособность. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Способность предприятия вовремя и без задержки платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Ликвидность означает способность предприятия переводить активы предприятия в ликвидные средства (наличные и безналичные денежные средства), при этом процесс перевода активов в ликвидные средства может происходить как с потерей, так и без потери балансовой стоимости активов, то есть скидками с цены.

       Для оценки текущей платежеспособности предприятия используются относительные  коэффициенты ликвидности, на основе которых определяется степень и качество покрытия краткосрочных обязательств ликвидными активами. В отечественной и мировой практике исчисляют три относительных показателя ликвидности по данным бухгалтерского баланса: