Особенности организации финансов на примере ОАО «Краснодарзернопродукт»

     определенной  по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, за исключением  сделок, совершаемых  в процессе обычной хозяйственной деятельности общества;

     сделок, связанных с размещением посредством  подписки (реализацией) обыкновенных акций  общества, и сделок, связанных  с  размещением эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в обыкновенные акции общества.

     14.2.Решение  об одобрении крупной сделки, предметом которого является имущество, стоимость которого  составляет от 25 до 50 процентов балансовой стоимости  активов общества, принимается всеми членами Совета директоров

     общества  единогласно, при этом не учитываются  голоса выбывших членов Совета директоров  общества.

           В случае если согласие Совета директоров  общества по вопросу  об одобрении крупной сделки не достигнуто, по решению Совета директоров  общества вопрос  об одобрении крупной  сделки может  быть вынесен на  решение общего собрания акционеров. В таком случае решение об одобрении крупной сделки принимается общим собранием акционеров большинством голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

     14.3.Решение  об одобрении крупной сделки, предметом которой является  имущество, стоимость которого  более 50 процентов  балансовой стоимости активов общества, принимается общим собранием акционеров большинством в три четверти голосов акционеров- владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

     14.4.В  решении об одобрении крупной  сделки должны     быть    указаны лицо (лица), являющиеся ее  стороной (сторонами) выгодоприобретателем (выгодоприобретателями), цена, предмет  сделки и иные ее существенные  условия.

     14.5.Лицами, заинтересованными в совершении  обществом сделки являются:

     член  Совета директоров общества;

     лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества;

     члена коллегиального исполнительного органа общества;

     акционер  общества, имеющий  совместно со своими аффилированными лицами 20 и более процентами голосующих акций общества;

     Указанные лица признаются заинтересованными  в  совершении обществом сделки в  случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные  братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица:

     являются  стороной, выгодоприобретателем, посредником  или представителем в сделке;

     владеют (каждый в отдельности или в  совокупности) 20  или более процентами акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной  выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;

     занимают  должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной выгодоприобретателем или посредником  в сделке,     а так же                                              

     должности  в органах управления управляющей  организации такого юридического лица.

     14.6.Лица, указанные в п.14.5 Устава общества, обязаны довести до  сведения  Совета директоров общества, ревизионной  комиссии общества и  аудитора  общества информацию:

           о юридических лицах, в которых они владеют самостоятельно или со своим аффилированным лицом /лицами/ 20 или более процентами голосующих акций /долей, паев/;

           о юридических лицах, в органах управления которых  они занимают должности;

           об известных им совершаемых или предполагаемых сделках, в которых они могут быть признаны заинтересованными лицами.

           14.7.Решение об  одобрении сделки, в совершении  которой имеется заинтересованность, принимается Советом директоров  общества до ее совершения, большинством голосов директоров, не заинтересованных в ее совершении.

           Для принятия решения  о заключении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, Советом директоров  общества должно быть установлено, что стоимость, которую  общество получит за отчуждаемое  имущество или предоставляемые услуги , не ниже рыночной стоимости этого имущества или услуг, либо стоимость приобретения имущества или услуг не превышает рыночной  стоимости этого имущества или услуг, определяемой в соответствии с федеральными законами.

           14.8.Сделка, в совершении  которой имеется заинтересованность, совершенная с нарушением требованиям  к сделке, предусмотренных Федеральным  законом, может быть признана  недействительной по иску общества  или акционера.

           14.9.Заинтересованное  лицо несет перед обществом ответственность в размере убытков, причиненных им обществу. В случае, если ответственность  несут несколько лиц, их ответственность перед обществом является солидарной. 

     15.Учет  и отчетность. Фонды  общества.

     Информация  об обществе. 

           15.1.Общество обязано  вести бухгалтерский учет и  предоставлять финансовую отчетность  в порядке, установленном Федеральным  законом “Об акционерных обществах”  и иными актами Российской  Федерации.

           15.2.Ответственность  за организацию, состояние и  достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы , а  также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет генеральный директор общества в соответствии с Федеральным законом.

     15.3.Учетная  политика, организация документооборота  в обществе, устанавливается приказом  генерального директора.

           15.4.Финансовый год  устанавливается с 1 января по 31 декабря.

           15.5.Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете общества, годовой бухгалтерской отчетности, должна быть подтверждена ревизионной комиссией общества.

           15.6.Годовой отчет  общества подлежит предварительному  утверждению Советом директоров  общества не позднее, чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

           15.7.Общество должно  для проверки и подтверждения  правильности годовой финансовой  отчетности ежегодно привлекать  профессионального  аудитора, не  связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.

           15.8.Аудитор  /гражданин  или аудиторская организация  / общества осуществляет проверку  финансово-хозяйственной деятельности  общества в соответствии с  правовыми актами Российской  Федерации на основании заключаемого  с ним договора.

           15.9.Общее собрание  акционеров утверждает аудитора  общества.

           Размер оплаты его  услуг определяется Советом директоров общества.

           15.10.По итогам проверки  финансово-хозяйственной деятельности  общества аудитор общества составляет  заключение, в котором должны содержаться:

           подтверждение достоверности  данных, содержащихся в отчетности, и иных финансовых документах общества;

           информация о фактах нарушения установленных правовыми  актами Российской Федерации порядка  ведения бухгалтерского учета  и  представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской  Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

     15.11.Прибыль  /доход /, остающаяся у общества  после уплаты налогов, иных  платежей и сборов в бюджет  и внебюджетные фонды, поступает в полное его распоряжение и используется обществом самостоятельно ,для обеспечения обязательств общества, его производственного и социального развития и образовании соответствующих целевых фондов.

           15.12.В обществе  создается резервный фонд в  размере 5 процентов уставного капитала общества.

           Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений.

           Размер ежегодных  отчислений не может быть менее 5 процентов  от чистой прибыли до достижения размера , установленного уставом общества.

           Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков  и выкупа акций общества, в случае отсутствия иных средств.

           Резервный фонд не может  быть использован для иных целей.

           15.13.Общество обеспечивает  акционерам доступ к документам, предусмотренным п.15.14. Устава.

           К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний  коллегиального исполнительного органа имеют право доступа  акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций  общества.

           По требованию акционера общество обязано предоставить ему за  плату копии указанных документов  и иных документов общества, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации. Размер платы устанавливается исполнительными органами общества и не может превышать стоимости расходов на изготовление копий документов и оплаты расходов, связанных с направлением документов по почте.

     15.14.Общество  обязано хранить  следующие  документы:

     Устав, изменения и дополнения, внесенные  в Устав общества, зарегистрированные в установленном порядке, решение о создании общества, документ о регистрации общества;

     документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на балансе;

     внутренние  документы общества;

     годовые отчеты;

     документы бухгалтерского учета;

     документы бухгалтерской отчетности;

     протоколы общих собраний акционеров, заседания  Совета директоров общества, ревизионной  комиссии общества и коллегиального  исполнительного органа общества (правления, дирекции);

     бюллетени для голосования, а также доверенности  (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров;

     отчеты  независимых оценщиков;

     списки  аффилированных лиц общества;

     списки  лиц, имеющих право на участие  в  общем собрании акционеров, имеющих  право на получение  дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления  акционерами своих прав в соответствии с требованиями Федерального закона;

     заключения  ревизионной комиссии общества, аудитора общества, государственных и муниципальных  органов финансового контроля;

     проспекты эмиссий, ежеквартальные отчеты эмитента;

     иные  документы, предусмотренные Федеральным  законом “Об акционерных обществах”, Уставом общества, внутренними  документами  общества, решениями общего  собрания акционеров, Совета директоров общества, органов управления общества, а также  документы, предусмотренные правовыми актами  Российской Федерации.

     15.5.Общество  хранит документы, предусмотренные  п.15.4. Устава общества, по месту  нахождения его исполнительного  органа или в ином месте,  известном и доступном для  акционеров, кредиторов общества  и иных заинтересованных лиц. 

     16. Раскрытие обществом  информации. 

     16.1.Открытое  акционерное общество обязано  раскрывать:

     - годовой отчет общества, годовую  бухгалтерскую отчетность;

     - проспект эмиссии акций общества  в случаях, предусмотренных актами  Российской Федерации;

     - сообщение о проведении общего  собрания акционеров в порядке,  предусмотренном Федеральным законом;

     - иные сведения, определяемые федеральным  органом исполнительной власти  по рынку ценных бумаг.

     17. Информация об  аффилированных лицах.