Оценка и анализ рентабельности коммерческого банка (на примере КБ ОАО «Россельхозбанк»)

Если Х1 = 0, то это значит, что бизнес-планы не изготавливаются. Если же хоть один бизнес-план сделан, то Х1 положительно. Но невозможно представить себе отрицательный выпуск - Х1 не может быть отрицательным с экономической точки зрения, хотя с математической точки зрения такого ограничения усмотреть нельзя. В четвертой и пятой строчках задачи и констатируется, что переменные неотрицательны.

Условия производственной задачи можно изобразить на координатной плоскости. Будем по горизонтальной оси абсцисс откладывать значения Х1 , а по вертикальной оси ординат - значения Х2 . Тогда ограничения по количеству сотрудников и последние две строчки оптимизационной задачи выделяют возможные значения (Х1 , Х2) объемов разработок в виде треугольника (рис.3).

Таким образом, ограничения по количеству сотрудников  изображаются в виде выпуклого многоугольника, конкретно, треугольника. Этот треугольник  получается путем отсечения от первого квадранта примыкающей к началу координат зоны. Отсечение проводится прямой, соответствующей второй строке исходной задачи, с заменой неравенства на равенство. Прямая пересекает ось Х1, соответствующую бизнес-планам, в точке (80,0). Это означает, что если весь кадровый состав задействовать в разработке бизнес-планов, то будет изготовлено 80 бизнес-планов. Та же прямая пересекает ось Х2, соответствующую пакетам кредитных документов, в точке (0,20). Это означает, что если весь кадровый состав задействовать в разработке пакетов кредитных документов, то их будет разработано 20 шт.

Для всех точек  внутри треугольника выполнено неравенство, а не равенство - материал останется.

Рис. 3.1. Ограничения по кадровому составу

Аналогичным образом можно изобразить и ограничения по труду (рис.4).

 

Рис. 4. Ограничения по труду

Таким образом, ограничения по труду, как и ограничения  по кадровому составу, изображаются в виде треугольника. Этот треугольник  также получается путем отсечения от первого квадранта примыкающей к началу координат зоны. Отсечение проводится прямой, соответствующей третьей строке исходной задачи, с заменой неравенства на равенство. Прямая пересекает ось Х1, соответствующую бизнес-планам, в точке (45,0). Это означает, что если все трудовое время задействовать в разработке бизнес-планов, то их будет разработано 45 шт. Та же прямая пересекает ось Х2, соответствующую пакетам кредитных документов, в точке (0,30). Это означает, что если все трудовое время задействовать в разработке антикризисных программ, то их будет разработано 30 шт. Для всех точек внутри треугольника выполнено неравенство, а не равенство - часть сотрудников будет простаивать.

Видно, что  очевидного решения нет - для разработки 80 бизнес-планов есть сотрудники, но не хватает рабочего времени, а для  изготовления 30 пакетов кредитных документов есть рабочее время, но нет сотрудников, Значит, надо разрабатывать и то, и другое. Но в каком соотношении?

Чтобы ответить на этот вопрос, надо "совместить" рис. 3 и рис. 4, получив область возможных решений, а затем проследить, какие значения принимает целевая функция на этом множестве (рис.5).

Рис. 5. Основная идея линейного программирования

 

Таким образом, множество возможных значений объемов разработок бизнес-планов и пакетов кредитных документов (Х1 , Х2 ), или, в других терминах, множество А, задающее ограничения на параметр управления в общей оптимизационной задаче, представляет собой пересечение двух треугольников, т.е. выпуклый четырехугольник, показанный на рис. 3.3. Три его вершины очевидны - это (0,0), (45,0) и (0,20). Четвертая - это пересечение двух прямых - границ треугольников на рис. 3 и рис. 4, т.е. решение системы уравнений 

 

5 Х1 + 20 Х2 = 400 ,

10 Х1 + 15 Х2 = 450 .

 

Из первого  уравнения: 5 Х1 = 400 - 20 Х2 , Х1  = 80 - 4 Х2 .

Подставляем во второе уравнение:

10 (80 - 4 Х2) + 15 Х2 = 800 - 40Х2  + 15 Х2 = 800 - 25 Х2 = 450,

следовательно, 25 Х2 = 350, Х2 = 14, откуда Х1 = 80 - 4 х 14 = 80 -56 =24.

 

Итак, четвертая  вершина четырехугольника - это (24, 14).

 

Надо найти  максимум линейной функции на выпуклом многоугольнике. (В общем случае линейного программирования - максимум линейной функции на выпуклом многограннике, лежащем в конечномерном линейном пространстве.) Основная идея линейного  программирования состоит в том, что максимум  достигается в вершинах многоугольника. В общем случае - в одной вершине, и это - единственная точка максимума. В частном - в двух, и тогда отрезок, их соединяющий, тоже состоит из точек максимума.

Целевая функция 45 Х1 + 80 Х2  принимает минимальное значение, равное 0, в вершине (0,0). При увеличении аргументов эта функция увеличивается. В вершине (24,14) она принимает значение 2200. При этом прямая 45 Х1 + 80 Х2  = 2200 проходит между прямыми ограничений 5 Х1 + 20 Х2 = 400 и 10 Х1 + 15 Х2 = 450, пересекающимися в той же точке. Отсюда, как и из непосредственной проверки двух оставшихся вершин, вытекает, что максимум целевой функции, равный 2200, достигается в вершине (24,14).

Таким образом, оптимальный выпуск ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» таков: 24 бизнес-плана и 14 пакета кредитных документов. При этом используется весь кадровый состав и все рабочее время, а прибыль равна 2 200 тыс. руб.

 

Заключение

В ходе исследования были изучены теоретические и  методические особенности оценки и  анализа показателей рентабельности банка. Были получены и проанализированы показатели рентабельности ОАО «Россельхозбанк» в ходе исследования было установлено, что:

Во-первых, схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах. Правомерен вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Управляя  показателями доходов и расходов банка, можно изменять объемы прибыли. Однако, эффективность работы можно определить с помощью показателей рентабельности

Во-вторых, показатели рентабельности (прибыльности), представляющие собой результаты соотношений прибыли (чистого дохода) к суммам средств её получения, в значительной степени характеризуют эффективность работы банка. Они показывают производительность (отдачу) финансовых ресурсов. Экономический смысл данных показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в банк.

В-третьих, при анализе рентабельности необходимо определить изменения отношений к средней величине активов таких составляющих прибыли, как операционные доходы и расходы, хозяйственные расходы банка, расходы по содержанию персонала, налоги, прочие доходы и расходы. Сравнивая полученные результаты с аналогичными показателями других банков или с предыдущими периодами, можно выявить, насколько эффективно осуществлялись в банке те или иные активные операции.

ОАО «Российский  Сельскохозяйственный банк» — один из крупнейших банков в России. Россельхозбанк занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов, входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков.

В-четвертых, следует отметить, что  при положительной динамике баланса у показателей рентабельности за рассматриваемый период наблюдается положительная динамика увеличения абсолютных значений. Однако, значение показателей не удовлетворительные. И банку необходимо повысить рентабельность до приемлемых нормативных значений - ПД1 до 0,8, и ПД2 до 4.

Согласно  полученным расчётам по формуле Дюпона было установлено, что:

1. Наблюдается положительная динамика роста рентабельности активов,

2. Возрастает значение финансового рычага (левриджа),

3.  Наблюдается положительная динамика роста рентабельности акционерного капитала,

4.  Понижается значение коэффициента оборачиваемости активов (коэффициент трансформации).

В-пятых, среди продолженных мероприятий была произведена оценка экономической эффективности внедрения 2 новых продуктов. Было установлено оптимальное соотношение количества предоставляемых услуг при условии оптимизации прибыли. Задача была решена с помощью линейного программирования.

Таким образом, в ходе работы была произведена оценка и анализ рентабельности банка, были предложены мероприятия по повышению  прибыльности банка и оценён экономический  эффект от внедрения 2-х новых продуктов. Поставленные задачи решены.

 

Список литературы

 

1. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. УКАЗАНИЕ от 16 января 2004 года N 1379-У Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов (с изменениями на 27 октября 2009 года)/ ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс] : еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
2. Анализ отдельных видов деятельности предприятия с использованием относительных и абсолютных показателей эффективности // автор Комаристый Евгений // Маркетинг и маркетинговые исследования, № 2, 2009
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности ./ под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш. шк.,2009.- с.561
4. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2008. – 652 с.
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. / М. И. Баканов,  А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и стаРоссельхозбанктика. 2009 – с.894.
6. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: учебник / А.Е. Абрамов -   М.: Экономика и финансы АКДИ, 2010. – 378 с.
7. Бригхэм Ю.Финансовый менеджмент / Ю. Бригхэм, М. Эрхардт  – СПб: Питер, 2010. – 251 с.
8. Бланк И.А. Концептуальные основы финансового менеджмента / И.А. Бланк – К.: Ника Центр, Эльга, 2010. – 316 с.
9. Ван Хорн, Джеймс, К., Вахович Основы финансового менеджмента, 11-е издание.: Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2008, 992с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и стаРоссельхозбанктика, 2008. – 560 с.
11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и стаРоссельхозбанктика, 2010. – 728 с.
12. Партыка Т.Л.,Попов И.И., Математические методы : учебник. – 2-е изд., испр. и доп. / Т.Л. Партыка., И.И. Попов, - М. : ФОРУМ : ИФРА-М, - 2009. – 464 с.:ил.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. 4- изд., перераб. и доп. -  Минск: ОАО «Новое знание», 2011. – 378 с. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов [и др]. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. – 240 с.
14. Сафронов Н.А. Экономика предприятия: учебник / Н.А. Сафронов -  М.: Юристъ, 2008. – 229 с.
15. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник /  Е.С. Стоянова – М.: Перспектива. 2009. – 160 с.
16.   Шим Дж. Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат: учебник / Дж. Шим, Дж. Сигел – М.: Филинъ, 2009. – 306 с.
17. www.financialdirector.ru
18. http://www.iteam.ru/publications/finances/section_29/article_3989
19. http://www.rshb.ru/natural/deposit/urgent.php
20. http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/11

 

 

 

Приложение 1

Таблица 3. - Балльная и весовая оценки показателей группы оценки доходности

(выдержка)

№	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения в %				Балл
			Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
	Показатели рентабельности активов  и капитала						8
1	Показатель рентабельности активов	ПД1					3
2	Показатель рентабельности капитала	ПД2					3

 

 

Приложение 2

 

Математически это выглядит следующим образом:

;

;

;

где R_i – влияние i-го фактора на общее изменение рентабельности чистых активов, как и в предыдущем примере,

факторы с  индексом 1 относятся к отчетному году,

факторы с  индексом 0 – к базовому (предыдущему).

 

Приложение 3

¹ 1. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. УКАЗАНИЕ от 16 января 2004 года N 1379-У Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов (с изменениями на 27 октября 2009 года)/ ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс] : еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.