Негосударственные пенсионные фонды в системе социального образования

     10. Формируют имущество, предназначенное  для обеспечения уставной деятельности, и инвестируют составляющие его  активы;

     11. Формируют пенсионные резервы,  организуют размещение средств  пенсионных резервов и размещают  пенсионные резервы;

     12. Организуют инвестирование средств пенсионных накоплений;

     13. Заключают договоры с управляющими  компаниями, специализированными депозитариями,  другими субъектами и участниками  отношений по негосударственному  пенсионному обеспечению, обязательному  пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию;

     14. Рассматривают отчеты управляющей  компании (управляющих компаний) и  специализированного депозитария  о финансовых результатах деятельности  по размещению средств пенсионных  резервов и инвестированию средств  пенсионных накоплений;

     15. Расторгают договоры с управляющей  компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием  по основаниям, предусмотренным  настоящим Федеральным законом  и законодательством Российской  Федерации;

     16. Принимают меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления;

     17. Ведут в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет;

     18. Ведут обособленный учет имущества,  предназначенного для обеспечения  уставной деятельности фонда,  средств пенсионных резервов  и средств пенсионных накоплений;

     19. Осуществляют актуарные расчеты;

     20. Производят назначение и осуществляет  выплаты негосударственных пенсий  участникам;

     21. Производят назначение и осуществляет  выплаты накопительной части  трудовой пенсии застрахованным  лицам или выплаты их правопреемникам;

     22. Производят назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий;

     23. Осуществляют выплаты выкупных  сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) или перевод  выкупных сумм в другой фонд, перевод средств пенсионных накоплений  в случае перехода застрахованного  лица в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации, а также перевод средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с уведомлением Пенсионного фонда Российской Федерации о передаче средств (части средств) материнского (семейного) капитала в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии или в случае смерти застрахованного лица;

     24. Принимают меры по обеспечению  полной и своевременной уплаты  вкладчиками пенсионных взносов;

     25. Предоставляют информацию о своей  деятельности в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом;

     26. Осуществляют иные функции для обеспечения уставной деятельности фонда.³

     НПФ является определенной формой некоммерческой организаций, осуществляющей соцобеспечение. Таким образом, основная задача НПФ состоит в негосударственном пенсионном обеспечении граждан РФ. Юридическим основанием для деятельности негосударственных фондов является Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах".

     Для решения главной задачи, негосударственные пенсионные фонды реализуют ряд функций, в число которых входит сбор средств граждан, их размещение с последующим распределением прибыли, полученной от вложения денежных средств. Помимо этого, НПФ осуществляют оформление всех необходимых для выдачи пенсий документов и непосредственно выплату денежных средств гражданам. 

1.2 Государственное регулирование деятельности НПФ 

     Из-за высокой социальной значимости НПФ  оказывается активная государственная  поддержка. Президентом и Правительством РФ неоднократно подчеркивалась особая роль НПФ в построении в России устойчивой и развитой экономики. В то же время деятельность НПФ строго контролируется государством. Контроль за деятельностью НПФ законодательно возложен на Уполномоченный Федеральный Орган. Ранее функции этого органа выполняла Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития. С марта 2004 года Указом Президента РФ основные функции по государственному регулированию деятельности НПФ были переданы Федеральной службе по финансовым рынкам. Кроме того, при Министерстве здравоохранения и социального развития создан специальный департамент, который отвечает за развитие законодательства по НПФ.⁴

     Государственные меры регулирования деятельности НПФ:

     • лицензирование деятельности НПФ –  для осуществления деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию НПФ необходимо получить соответствующую лицензию в Федеральной службе по финансовым рынкам России (ФСФР); зарегистрировать в ФСФР России страховые правила; подать в ФСФР России заявление о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика.

     Для получения лицензии на осуществление  деятельности по пенсионному обеспечению  и пенсионному страхованию, а  в дальнейшем при осуществлении указанной деятельности величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее трех миллионов рублей, с 1 января 2005 года не менее 30 миллионов рублей, с 1 июля 2009 года не менее 50 миллионов рублей;

     • установление нормативов размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений – в целях сохранения и прироста средства пенсионных накоплений, находящиеся в собственности НПФ, подлежат обязательному инвестированию. При этом они могут быть инвестированы только в строго определенные классы финансовых инструментов. Структура инвестиционного портфеля НПФ должна удовлетворять основным требованиям закона «О НПФ». Требования к структуре инвестиций НПФ изложены в таблице. (См. таблицу 1.1).

Таблица. 1.1

Требования  к структуре инвестиций НПФ

     • установление нормативного размера  страхового резерва, порядка его  формирования и использования –  НПФ должны четко представлять. какие  суммы данный фонд может инвестировать, во что инвестировать, на какой срок, а также учитывать доходность этих вложений. Нужно учитывать имеющиеся обстоятельства перед пенсионерами и необходимость будущих выплат, кроме того, для разных клиентов НПФ предлагает разные пенсионные схемы. Все это требует услуг специалистов, которые на основании различных методик оценивают соотношение между активами фонда и его обязательствами - актуариев. Они проводят актуарную оценку деятельности НПФ, в которой отражается его долгосрочная устойчивость. Деятельность НПФ подлежит актуарному оцениванию по итогам финансового года. Актуарное заключение о результатах оценивания принятых НПФ обязательств, а также актуарной стоимости средств пенсионных накоплений предоставляется НПФ в ФСФР России не позднее 30 июля каждого года.

     Ежегодно  по итогам финансового года НПФ обязаны  проводить и независимую аудиторскую  проверку. Ежегодному аудиту подлежат ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, бухгалтерской отчетности НПФ  и т.д. Аудиторское заключение предоставляется НПФ в ФСФР России.

     • оперативный контроль за размещением  пенсионных резервов фондов, выполнением  принятых фондом обязательств перед вкладчиками и участниками - любые операции по размещению пенсионных накоплений в ценные бумаги должны быть согласованы со специализированным депозитарием, который хранит все ценные бумаги, приобретаемые управляющей компанией, и контролирует все операции, которые с этими бумагами производятся. Без одобрения специализированного депозитария никакие сделки невозможны.⁵

     Государственное регулирование и контроль за деятельностью  негосударственных пенсионных фондов осуществляет Уполномоченный Федеральный  Орган (УФО) - Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России). Более 50 нормативных правовых актов регламентируют все существенные аспекты деятельности пенсионных фондов. НПФ на регулярной основе предоставляют в ФСФР России специальную, финансовую и бухгалтерскую отчетность. УФО вправе проводить проверки фондов, запрашивать дополнительную информацию, направлять предписания об устранении нарушений, приостанавливать действие лицензии.

     На  сегодняшний день, негосударственные  пенсионные фонды являются одними из самых контролируемых финансовых институтов в России.

     1.3 Механизм управления пенсионными накоплениями в НПФ

     1) Между фондом и застрахованным  лицом заключается договор об  обязательном пенсионном страховании.  При заключении данного договора  ему необходимо выбрать пенсионную  схему — некую спецификацию  договора, определяющую во многом  его условия, порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий.

     2) Работодатель перечисляет взносы  на накопительную часть пенсии  в НПФ.

     3) Фонд учитывает поступившие пенсионные  взносы на солидарном или именном  счете вкладчика и формирует  пенсионные резервы. Фонд ведет учет пенсионных накоплений на пенсионном счете отдельно от других операций. Идентификация застрахованного лица осуществляется по страховому номеру, который присваивается индивидуальному лицевому счету застрахованного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета Пенсионного фонда Российской Федерации и одновременно является составной частью номера пенсионного счета.

     4) Фонд передает пенсионные накопления  застрахованного лица с целью  инвестирования в доверительное  управление управляющей компании (управляющим компаниям), с которой фондом заключен договор (договоры) доверительного управления пенсионными накоплениями и которая соответствует требованиям, установленным Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

     Инвестирование  пенсионных накоплений осуществляется исключительно в интересах застрахованных лиц. Пенсионные накопления инвестируются  исключительно в активы, в которые  инвестирование пенсионных накоплений разрешено в соответствии с Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

     5) Полученный по результатам инвестирования  доход распределяется по счетам  и увеличивает будущую пенсию застрахованных лиц.

     6) Часть дохода направляется на  вознаграждение управляющего (НПФ  или НПФ и УК), на пополнение страхового резерва и на оплату расходов по обслуживанию фонда.

     7) При выходе застрахованного лица  на пенсию НПФ, исходя из  накопленной суммы, определяет  размер негосударственной пенсии  и порядок ее получения.