Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2012 в 22:54, курсовая работа
Целью настоящей курсовой работы является ознакомление с основными методами финансового планирования, а также с основными методами статистической их оценки и эффективности.
Для реализации поставленных целей необходимо решить следующие основные задачи:
Рассмотреть понятие, состав и структуру инвестиций в основной капитал;
изучить методы определения эффективности инвестирования в основные фонды;
рассмотрение двух основных методов финансового планирования – метода бюджетирования и метода пропорциональных зависимостей путем решения задач.
ВВЕДЕНИЕ
3
1.
МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ОБЪЕМА ПРОДАЖ
5
1.1.
Прогнозирование объема продаж и его значение
5
1.2.
Методы прогнозирования объема продаж
9
2.
Финансовое прогнозирование по методу бюджетирования
19
2.1.
Исходные данные
19
2.2.
Составление бюджета
22
3.
ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПО МЕТОДУ «ПРОЦЕНТА ОТ ПРОДАЖ»
27
3.1.
Исходные данные
27
3.2.
Составление бюджета
28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
29
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
31
Таблица 2. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Трудозатраты, чел. – ч. | |||||
Подготовительный цех |
|||||
продукция А |
38700 |
32400 |
38700 |
45000 |
154800 |
продукция Б |
153000 |
153000 |
153000 |
153000 |
612000 |
Итого |
191700 |
185400 |
191700 |
198000 |
766800 |
Машинный цех |
|||||
продукция А |
96750 |
81000 |
96750 |
112500 |
387000 |
продукция Б |
153000 |
153000 |
153000 |
153000 |
612000 |
Итого |
249750 |
234000 |
249750 |
265500 |
999000 |
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||
Подготовительный цех |
4,7925 |
4,635 |
4,7925 |
4,95 |
19,17 |
Машинный цех |
6,24375 |
5,85 |
6,24375 |
6,6375 |
24,975 |
Итого по предприятию |
11,03625 |
10,485 |
11,03625 |
11,5875 |
44,145 |
Таблица 3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Переменные накладные затраты | |||||
Продукция А |
0,9675 |
0,81 |
0,9675 |
1,125 |
3,87 |
Продукция Б |
3,060 |
3,060 |
3,060 |
3,060 |
12,24 |
Итого |
4,0275 |
3,87 |
4,0275 |
4,185 |
16,11 |
Постоянные накладные расходы | |||||
По предприятию |
9 |
9 |
9 |
9 |
36 |
Итого накладных расходов |
13,0275 |
12,87 |
13,0275 |
13,185 |
52,11 |
Таблица 4. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
Показатель |
Продукция | |
А |
Б | |
Сырье и материалы |
1,8 |
1,7 |
Производственная рабочая сила |
3,15 |
4,5 |
Переменные накладные расходы |
0,9 |
1,8 |
Итого |
5,85 |
8 |
Таблица 5. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
Вид запаса |
Величина запаса | |
1. |
Сырье и материалы: |
|
Материал Х |
1,125 | |
Материал Y |
1,445 | |
Итого |
2,57 | |
2. |
Готовая продукция: |
|
продукция А |
3,65625 | |
продукция Б |
6,8 | |
Итого |
10,45625 | |
Таблица 6. Себестоимость реализованной продукции
в плановом периоде, млн. руб.
Показатель |
Значение |
Запасы сырья и материалов на начало планового периода |
2,97 |
+ Закупки материалов |
19,3 |
= Наличные сырье и материалы для производства |
22,27 |
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода |
2,57 |
= Стоимость использованных сырья и материалов |
19,7 |
+ Затраты на производственную рабочую силу |
44,145 |
+ Накладные расходы |
52,11 |
= Себестоимость выпущенной продукции |
115,955 |
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода |
10,85 |
- Запасы готовой продукции на конец планового периода |
10,45625 |
= Итого себестоимость реализованной продукции |
116,34875 |
Таблица 7. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.
Показатель |
Значение |
Выручка от продаж |
244,89 |
- Себестоимость реализованной продукции |
116,34875 |
- Торговые и административные расходы |
63 |
= Прибыль до уплаты налогов |
65,54125 |
- Налог на прибыль |
13,10825 |
= Чистая прибыль |
52,433 |
Таблица 8. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Начальное сальдо |
9,59 |
14,83375 |
16,21625 |
20,5825 |
9,59 |
Поступления | |||||
Дебиторы предыдущего периода |
36 |
32,1075 |
29,115 |
29,115 |
126,3375 |
Реализация текущего периода |
32,1075 |
29,115 |
29,115 |
32,1075 |
122,445 |
Общая сумма поступлений |
68,1075 |
61,2225 |
58,23 |
61,2225 |
248,7825 |
Платежи | |||||
Закупки сырья и материалов |
4,825 |
4,51 |
4,825 |
5,14 |
19,3 |
Производственная рабочая сила |
11,03625 |
10,485 |
11,03625 |
11,5875 |
44,145 |
Заводские накладные расходы (без амортизации) |
8,5275 |
8,37 |
8,5275 |
8,685 |
34,11 |
Торговые и административные расходы |
15,75 |
15,75 |
15,75 |
15,75 |
63 |
Капитальные вложения |
18 |
16 |
9 |
15 |
58 |
Погашение налогов |
4,725 |
4,725 |
4,725 |
4,725 |
18,9 |
Общая сумма выплат |
62,86375 |
59,84 |
53,86375 |
60,8875 |
237,455 |
Конечное сальдо денежных средств |
14,83375 |
16,21625 |
20,5825 |
20,9175 |
20,9175 |
Таблица 9. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.
Показатель |
Значение | ||
АКТИВ | |||
1. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, |
436 | |
1.1. |
Оборудование и техника (попервоначальной стоимости) |
508 | |
1.2. |
Амортизация |
72 | |
2. |
Оборотные активы – всего, в том числе: |
66,05125 | |
2.1. |
Запасы готовой продукции |
10,45625 | |
2.2. |
Запасы сырья и материалов |
2,57 | |
2.3. |
Дебиторская задолженность |
32,1075 | |
2.4. |
Денежные средства |
20,9175 | |
Баланс |
502,05125 | ||
ПАССИВ | |||
1. |
Источники собственных средств – всего, в том числе: |
477,243 | |
1.1. |
Уставный (акционерный) капитал |
378 | |
1.2. |
Нераспределенная прибыль |
99,243 | |
1.2.1. Начальное сальдо |
46,81 | ||
1.2.2. Прибыль на плановый год |
52,433 | ||
2. |
Долгосрочные кредиты |
0 | |
3. |
Краткосрочные обязательства – всего,в том числе: |
24,80825 | |
3.1. |
Кредиторская задолженность по налогам |
13,10825 | |
3.2. |
Прочая кредиторская задолженность |
11,7 | |
Баланс |
502,05125 | ||
Для оценки эффективности рассчитанного прогноза проведем расчет рентабельности активов по следующей формуле:
Рассчитаем рентабельность активов по фактическим и прогнозируемым данным:
В прогнозируемом периоде чистая рентабельность активов возрастет, что положительно может сказаться на имущественном и финансовом положении предприятия.
3. ФИНАНСОВОЕ
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПО МЕТОДУ «ПРО
3.1. Исходные данные
Таблица 4.1. Отчет о прибылях и убытках базового периода, млн. руб.
Показатель |
Значение |
1. Выручка от продаж |
244,89 |
2. Себестоимость реализованной продукции |
116,34875 |
3. Валовая маржа |
128,54125 |
4. Коммерческие и управленческие расходы |
63 |
5. Прибыль до уплаты налогов |
65,54125 |
6. Налог на прибыль |
13,10825 |
7. Прибыль после уплаты налогов |
52,433 |
8. Дивиденды |
20,9732 |
9. Нераспределенная прибыль |
31,4598 |
Таблица 4.2. Баланс предприятия на конец базового периода, млн. руб.
Показатель |
Значение |
АКТИВ | |
1. Текущие активы |
66,05125 |
2. Внеоборотные активы |
436 |
Баланс |
502,05125 |
ПАССИВ | |
3. Текущие обязательства |
24,80825 |
4. Долгосрочные обязательства |
0 |
5. Итого обязательства |
24,80825 |
6. Уставный капитал |
378 |
7. Нераспределенная прибыль |
99,243 |
8. Итого собственный капитал |
477,243 |
9. Итого обязательства и собственный капитал |
502,05125 |
Предполагаемое увеличение объемов продаж составляет 15%; норма распределения чистой прибыли на дивиденды равна 40%; выручка от реализации базового периода 243 млн. руб., прогнозного периода 244,89 млн. руб.