Методы финансового прогнозирования

        Например, этот метод может применять фирма, которая производит синтетические волокна. Она продает волокно фабрикам, которые производят ткани для одежды, предметов домашнего обихода или обивки, материал для производства фетра, ковров, канатов, автомобильных шин. Специалисты компании оценивают вероятных клиентов по каждой отрасли, обобщают все прогнозы и получают окончательную оценку будущего объема продаж для всех потребителей.

        Метод применяется при прогнозировании объема продаж товаров промышленного назначения, таких, как сырье, материалы, комплектующие, промышленное оборудование.

        8. Анализ ассортимента товаров. Многие предприятия производят разнообразные продукты для сбыта предприятиям только одной или нескольких отраслей промышленности. Поэтому им приходится делать прогноз по каждому продукту. Затем они сводят прогнозы по отдельным продуктам для получения общего итога по всему производству. Для упрощения этого процесса компания, производящая большую номенклатуру изделий, объединяет аналогичные изделия в группы.

        Например, компания может производить столовую посуду, оптическое стекло, лабораторное оборудование, электролампы, кинескопы, части электронных устройств. Все эти продукты продаются различным отраслям. Поэтому делается прогноз и оценивается объема продаж по каждому продукту. Для получения прогноза объема продаж компании полученные оценки суммируются.

        Метод применяется на предприятиях, которые производят товары для различных отраслей и сфер хозяйства.

        На практике в большинстве случаев сочетают применение различных методов.

 

 

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ФИНАНСОВОЕ  ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПО МЕТОДУ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

 

2.1. Исходные  данные

Составить прогноз финансовой отчетности предприятия  ОАО «Лидер» с применением метода бюджетирования. Оценить изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде.

Баланс предприятия ОАО «Лидер»  на 31 декабря отчетного года, (предшествующего прогнозируемому) приведен в табл. 1.

Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году представлено в табл. 2.

Исходные данные для  прогнозирования приведены в  табл. 3–7. Предполагается, что предприятие производит два вида продукции: «А» и «Б». Технологический процесс изготовления каждого вида продукции состоит из двух комплексов технологических операций по подготовительному и машинному цехам предприятия.

В производстве используются два основных материала: X и Y. Материал X расходуется на производство продукции А, а материал Y – продукции Б.

В процессе бюджетирования понадобится информация об условиях формирования запасов готовой продукции. Принять, что запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии ОАО «Лидер» должны быть на уровне 50 % ожидаемой продажи в следующем квартале.

Известно, что поступления  выручки от продаж обычно не соответствует периоду отгрузки. Принять в прогнозируемом периоде следующие условия поступления выручки от продаж: 50 % продаж оплачивается в квартал продаж, 50 % - в следующий квартал.

Для  прогнозирования  движения денежных потоков по предприятию  принять следующую информацию по оплате денежных расходов:

1. Производственная рабочая  сила, основные производственные  материалы и переменные накладные расходы оплачиваются ежемесячно;

2. Постоянные накладные  расходы и торговые и административные  издержки оплачиваются ежеквартально равными суммами;

3. Налоги, подлежащие  оплате, составляют 13 млн. руб. и будут оплачены равными  суммами поквартально в течение года;

4. Капитальные вложения оплачиваются поквартально;

5. Кредиторская задолженность  в данном задании в прогнозируемом  периоде остается неизменной 11,7 млн. р.

Финансовый прогноз  составить на предстоящий год  с разбивкой по кварталам.

 

Таблица 1. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.

Показатель			На конец года
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе:		396
	1.1.	Оборудование и техника (по балансовой стоимости)	450
	1.2.	Амортизация	54
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:		59,41
	2.1.	Запасы готовой продукции	10,85
	2.2.	Запасы сырья и материалов	2,97
	2.3.	Дебиторская задолженность	36
	2.4.	Денежные средства	9,59
		Баланс	455,41
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств  – всего, в том числе:		424,81
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	378
	1.2.	Нераспределенная прибыль	46,81
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства –  всего, в том числе:		30,6
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	18,9
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	11,7
		Баланс	455,41

 

Таблица 2. Финансово-экономическое  положение предприятия 

ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель		Отчетный период
1.	Выручка от продажи	243
2.	Производственная себестоимость  реализованной продукции	144
3.	Торговые и административные издержки	45
4.	Прибыль до уплаты налогов	54
5.	Налог на прибыль	13
6.	Чистая прибыль	41

Таблица 3. Прогноз реализации предприятия  ОАО «Лидер» 

на предстоящий период

 

Показатель		Вид продукции
		А	Б
1.	Реализация продукции:
	1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.	17,1	25,2
	1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам:	4300	6800
	1-й квартал	1250	1700
	2-й квартал	900	1700
	3-й квартал	900	1700
	4-й квартал	1250	1700
2.	Производство продукции:
	2.1. Запасы готовой продукции  на начало анализируемого периода, шт	625	850
	2.1. Запасы готовой продукции  на конец анализируемого периода, шт	625	850

 

Таблица 4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

 

Место возникновения  издержек	Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. – час, руб.
	А	Б
Подготовительный цех	36	90	25
Машинный цех	90	90	25
Всего	126	180

 

Таблица 5. Нормативы расхода  материальных ресурсов

 

Показатель		Виды продукции
		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2
	материал Y		3,4
2.	Цена приобретения материалов, тыс  руб. / ед.:
	материал X	0,9
	материал Y		0,5

Таблица 6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

 

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы  по видам продукции, тыс. руб. / шт.:
	продукция А	0,9
	продукция Б	1,8
2.	Постоянные накладные расходы  – всего, в том числе:	36
	2.1. Амортизация	18
	2.2. Страховка	7,2
	2.3. Заработная плата	10,8
3.	Торговые и административные издержки	63

 

 

Таблица 7. Объемы предстоящих  капитальных вложений, млн. руб.

 

Показатель	Прогнозный период
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам:	58
1-й квартал	18
2-й квартал	16
3-й квартал	9
4-й квартал	15

 

2.2. Составление  бюджета

 

Таблица 1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

 

Показатель	Квартал				За год
	I	II	III	IV
Производство  готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового  периода	450	450	625	625	625
(+) Продажи	1250	900	900	1250	4300
(-) Запасы на начало  планового периода	625	450	450	625	625
(=) Необходимый выпуск	1075	900	1075	1250	4300
Продукция Б
Запасы на конец планового  периода	850	850	850	850	850
(+) Продажи	1700	1700	1700	1700	6800
(-) Запасы на начало планового периода	850	850	850	850	850
(=) Необходимый выпуск	1700	1700	1700	1700	6800
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	2150	1800	2150	2500	8600
Материал Y	5780	5780	5780	5780	23120
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.	1,935	1,62	1,935	2,25	7,74
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.	2,89	2,89	2,89	2,89	11,56
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	4,825	4,51	4,825	5,14	19,3