В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65—70%).

     Для оценки ликвидности применяется  также показатель, отражающий способность  актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение  ликвидных активов к общей  сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Цель менеджмента в области управления ликвидностью — оптимальное соотношение ликвидности и доходности.

     Особое  внимание уделяется анализу структуры  привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и « летучие». Основные (устойчивые) депозиты — депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название — «летучие».

     Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы  основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей  сумме депозитов составляет не менее 75%.

     Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, — отношение срочных  и сберегательных депозитов к  общей сумме депозитов. Срочные  и сберегательные депозиты относятся  к ресурсам банка, они более чувствительны  к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка.

     Качество  ресурсной базы банка оценивается  также показателем, свидетельствующим  о доступности коммерческого  банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ) [4, с.565]:

КВИ = Сб / Спс,

где Сб — ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк; Спс — сумма привлеченных средств.

     Возможность при необходимости по умеренной  плате быстро привлечь ресурсы с  межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются [4, с.565]:

     1. частота заимствований;

     2. условия заимствования (с залогом или без залога);

     3. причины привлечения средств;

     4. проценты по займам.

     Во  многих странах показатели ликвидности  коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных  статей баланса, сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок — три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии — один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

     2.2 Российская практика оценки ликвидности коммерческого банка

     В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России [10]. В настоящее время таких показателей три:

    1) Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

                        Лам

                   Н2 = --- х 100% >= 15%,

                        Овм 

где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N 30210, 30213 и кодов 8910, 8921, 8962, 8965, 8969, 8972, 8909; Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

     Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

    2) Н3 — норматив текущей ликвидности банка. Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                        Лат

                   Н3 = --- х 100% >= 50%,

                        Овт

где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки; Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

     Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

    3) Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

                       Крд

                 Н4 = ------ х 100% <= 120%,

                      К + ОД 

где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996); ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997).

     Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов. 

     Наряду  с государственным регулированием ликвидности банков посредством  установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности  на основе рассчитываемой ликвидной  позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов — как запас) [11].

     Ликвидная позиция банка отражает соотношение  его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.

     Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.

 

3. ликвидность ЗАО КБ «КЕДР»

     3.1. Положение КБ  «Кедр» в банковской системе  РФ и приоритетные направления  деятельности банка

     Закрытое  акционерное общество коммерческий банк «КЕДР» (ЗАО КБ «КЕДР»), (далее  – Банк), осуществляет свою деятельность на основании Генеральной лицензии № 1574, выданной Банком России 19.05.2010.

     ЗАО КБ «КЕДР» имеет сеть из 11 филиалов, зарегистрированных в различных  регионах России, а так же 1 зарубежный филиал на территории Греции [8].

     В 2010 году возобновилось восстановление российской экономики. Однако темпы восстановления вялые на фоне неравномерного восстановления мировой экономики и повышения макрофинансовых рисков. Во 2 квартале 2010 года ВВП вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 5,2%. ВВП России в 3 квартале 2010 года вырос в годовом исчислении на 2,7%.

       Промышленное производство в  РФ январе - декабре 2010 года по  сравнению с январем - декабрем 2009 года выросло на 8,4%.

     По  состоянию на 1 ноября 2010 года в России насчитывалось 1025 действующих кредитных  организаций. При этом более 93% активов, 93% клиентских средств и 94% прибыли приходится на 200 крупнейших по размеру активов банков.

     За 11 месяцев 2010 года банки существенно  нарастили прибыль. В целом по банковской системе она выросла более чем в 5 раз относительно аналогичного периода 2009 года — до 495 млрд. рублей. Наибольший темп роста прибыли показал «средний класс» банков: прибыль 200 крупнейших банков выросла почти в 7 раз /468 млрд. рублей/, в то время как топ-30 увеличили прибыль «всего» в 4 раза /387 млрд. рублей/. В том числе и по этой причине банки, занимающие с 31 по 200 место по размеру активов, представляют наибольший интерес для слияний и поглощений со стороны иностранных и крупных российских банков.

     Тем не менее, по эффективности топ-30 удерживают лидерство: отношение прибыли к активам у них составляет 1,6% против 1,5% по сектору в целом  [14].

     ЗАО КБ «КЕДР» является крупнейшим банком на территории Красноярского края. По большинству ключевых показателей деятельности ЗАО КБ «КЕДР» занимает второе место среди кредитных организаций, осуществляющих деятельность на территории Красноярского края, включая филиалы банков других регионов, уступая лишь «Восточно - Сибирскому банку Сбербанка РФ» [8].

     По  состоянию 01.01.2011 в Красноярском крае осуществляют деятельность банковские организации (по данным ГУ Банка России по Красноярскому краю):

     а) действующие коммерческие банки края (5 банков);

     б) филиалы коммерческих банков края, расположенные на территории края (2 филиала);

     в) филиалы банков других территорий (57 филиалов).

     Основные  операции, выполняемые ЗАО КБ «КЕДР» [8]:

• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
• открытие и ведение счетов юридических лиц;
• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
• управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
• покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты;
• осуществление операций с драгоценными металлами;
• выдача банковских гарантий.