Курсовая работа на тему:

Ликвидность коммерческого банка и методы управления ей

 

Содержание 
 

 

Введение

     Банк  – это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

     Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому прибыли и факторы, влияющие на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

     Актуальность  данной работы заключается в том, что ликвидность коммерческих банков, а так же методы управления ей – одна из важнейших проблем и ее решение – залог стабильности отечественной экономической системы на современном этапе развития, что подтверждаются кризисами российской банковской системы.

     Целью курсовой работы является оценка ликвидности  ЗАО КБ «КЕДР».

     Достижение  поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

     1. Изучить теоретические аспекты оценки и управления ликвидностью коммерческого банка, включая зарубежные и отечественные подходы к оценке ликвидности коммерческого банка;

     2. Охарактеризовать положение ЗАО КБ «КЕДР» в банковской системе РФ и рассмотреть основные направления деятельности банка

     3. Провести оценку ликвидности ЗАО КБ «КЕДР» в динамике и дать краткий анализ причин сложившейся динамики.

     4. В случае установления значимых  проблем в управлении ликвидностью сформулировать основные подходы к совершенствованию политики управления ликвидностью банка.

     Объектом  исследования является деятельность ЗАО КБ «КЕДР».

     Предмет исследования – факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка.

     Информативной основой исследования являются работы российских специалистов в области  финансов, материалы периодической  печати, а также материалы годовых отчетностей ЗАО КБ «КЕДР» за 2007-2010 гг.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДНОСТИ и ликвидности КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

     1.1. Понятие ликвидности коммерческих банков

     Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка – способность  своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами [9, с.317].

     Обязательства банка складываются из реальных и  условных.

     Реальные  обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

     Условные  обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

     Другими словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянной поддержке объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

     Также ликвидность банка является залогом  его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным  уровнем ликвидности, в состоянии  с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

1. проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
2. возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
3. удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям;
4. погашать выпущенные банком ценные бумаги;
5. отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по заболансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

     Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства  перед вкладчиками, кредиторами  и другими клиентами [9, с.318]:

     - за счет имеющихся у него  денежных средств; или 

     - за счет продажи активов; или 

     - за счет привлечения дополнительных  денежных ресурсов из внешних  источников по приемлемой цене.

     1.2. Характеристика ликвидности, факторы ликвидности банка

     Ликвидность банка — его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных [11].

     Реальные  обязательства отражены в балансе  банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

     Условные  обязательства выражены забалансовыми  пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми  активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

     Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

• денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);
• активы, которые можно быстро превратить в наличность;
• межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;
• другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

     Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды [11].

     К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

     Качество  активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

     Ликвидность активов — способность активов  без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы [11]:

• денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;
• государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

     Более высокая доля указанной группы ликвидных  активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

     Во  вторую группу входят: краткосрочные  ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

     Третья  группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том  числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

     Четвертая группа активов — неликвидные  активы в виде просроченных ссуд, некоторые  виды ценных бумаг, здания и сооружения.

     Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность  потерь при превращении активов в денежные средства.

     Доходность  активов — это их способность  приносить банку доход. По этому  критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

     Ликвидность банка определяется также качеством  привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов  и умеренной зависимостью от внешних  заимствований.

     Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

     Серьезное влияние на ликвидность банка  оказывает сопряженность активов  и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами [11]. 

     Соотношение активов и пассивов банка, а также  его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние  ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

     К внутренним факторам ликвидности банка  относится менеджмент, т.е. система  управления деятельностью банка  в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

     Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

     К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций [11].

 

2. Методики расчета  ликвидности

     2.1. Зарубежная практика оценки ликвидности коммерческого банка

     В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе [4, с.562]:

     1) финансовых коэффициентов, исчисляемых  по балансам и отражающих ликвидность  баланса;

     2) определения потребности в ликвидных  средствах с учетом анализа  оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах. 

     Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между  статьями баланса. В одних странах  эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

     Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.

     При определении соотношения ликвидных  активов и депозитов используют два показателя [4, с.563]:

     1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский  счет в центральном банке)] / Депозиты;

     2) [Первичные + Вторичные резервы  (государственные ценные бумаги)] / Депозиты.

     Через эти показатели устанавливается  непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в  виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5—10%; уровень второго — не менее 15—25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.