Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 08:42, контрольная работа
Задание:
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
2009 г. | |||||
1. Переменные накладные расходы (стр. 2. Цех № 1 + стр. 2. Цех № 2) | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
2. Постоянные накладные расходы (стр. 3. Цех № 1 + стр. 3. Цех № 2) | 4000 | 4600 | 4600 | 4600 | 17800 |
3.
Итого накладные расходы |
70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 |
4.
Итого выплата денежных |
68800 | 76800 | 58800 | 74800 | 279200 |
*
Амортизация не вызывает реального оттока
денежных средств, поэтому вычитается
из общего объема общепроизводственных
расходов
В
соответствии с учетной политикой
рассматриваемого предприятия применяется
метод учета и калькулирования
полной производственной себестоимости
(в себестоимость готовой продукции включаются
как прямые, так и накладные расходы).
Табл. 10. Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. | |
1. Стоимость единицы затрат | ||||||
1.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | ||
1.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | ||
1.3. Рабочее время | 20 | 20 | 20 | 20 | ||
1.4. Накладные расходы: | ||||||
по Столам | 22 | 22 | 23 | 22 | ||
по Шкафам | 21 | 21 | 21 | 21 | ||
2. Затраты (Столы) | ||||||
2.1. ДСП (стр. 1.1 * 2 м.) | (2 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 |
2.2. Сосна (стр. 1.2 * 1 м.) | (1 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 |
2.3. Рабочее время (стр. 1.3 * 5ч.) | (5 ч) | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
2.4. Накладные расходы* | (5 ч) | 109 | 108 | 113 | 108 | 438 |
2.5. Итого затраты(стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4) | 249 | 248 | 253 | 248 | 998 | |
3. Затраты (Шкафы) | ||||||
3.1. ДСП (стр. 1.1 * 3 м.) | (3 м) | 30 | 30 | 30 | 30 | 120 |
3.2. Сосна(стр. 1.2 * 2 м.) | (2 м) | 40 | 40 | 40 | 40 | 160 |
3.3. Рабочее время (стр. 1.3 * 10ч.) | (10 ч) | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
3.4. Накладные расходы* | (10 ч) | 210 | 211 | 214 | 211 | 846 |
3.5. Итого затраты(стр. 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4) | 480 | 481 | 484 | 481 | 1926 |
*
Округлено до целых
Запас
готовой продукции на конец периода
составляет 20% от продаж следующего месяца.
Остатки незавершенного производства
отсутствуют. Запасы
материалов на конец периода составляют
20% от потребности в материалах следующего
месяца. Стоимость единицы запасов материалов
составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).
Табл. 11. Бюджет производственных запасов
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Запасы готовой продукции, ед. | |||||
1.1. Столы (стр. 1.1 Производственного бюджета) | 40 | 20 | 40 | 20 | 20 |
1.2. Шкафы (стр. 1.2 Производственного бюджета) | 60 | 40 | 60 | 30 | 30 |
2. Стоимость единицы, руб. | |||||
2.1. Столы (стр. 2.5 Расчета себестоимости единицы готовой продукции) | 249 | 248 | 253 | 248 | 998 |
2.2. Шкафы (стр. 3.5 Расчета себестоимости единицы готовой продукции) | 480 | 481 | 484 | 481 | 1926 |
3. Запас готовой продукции, руб.* | |||||
3.1. Столы | 9971 | 4967 | 10100 | 4967 | |
3.2. Шкафы | 28823 | 19243 | 29045 | 14444 | |
3.3. Итого(стр. 3.1 + 3.2) | 38794 | 24210 | 39145 | 19411 | 121560 |
4. Запас материалов, м | |||||
4.1. ДСП (стр. 2.1 Бюджета закупок материалов) | 240 | 180 | 234 | 212 | 212 |
4.2. Сосна(стр. 2.2 Бюджета закупок материалов) | 148 | 112 | 144 | 132 | 132 |
5. Стоимость единицы, руб. | |||||
5.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | |
5.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | |
6. Запас материалов, руб. | |||||
6.1. ДСП(стр. 4.1 * 5.1) | 2400 | 1800 | 2340 | 2120 | 8660 |
6.2. Сосна(стр. 4.2 * 5.2) | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | 10720 |
6.3. Итого(стр. 6.1 + 6.2) | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 | 19380 |
*
Результаты расчета в Excel, округлено
до целых
Табл.
12. Себестоимость реализованной
продукции (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г |
1. Запасы готовой продукции на начало периода | 0 | 38794 | 24210 | 39145 | 102149 |
2. Прямые затраты на материалы | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
3. Прямые затраты на оплату труда | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
4. Общепроизводственные расходы | 70000 | 78600 | 60600 | 76600 | 285800 |
5.
Себестоимость произведенной |
159800 | 179400 | 136800 | 174700 | 650700 |
6. Запасы готовой продукции на конец периода(стр. 3.3 Бюджета производственных запасов) | 38794 | 24210 | 39145 | 19411 | 121560 |
7.
Себестоимость реализованной |
121006 | 193984 | 121865 | 194434 | 631289 |
Разработаем
бюджет коммерческих расходов, исходя
из следующей информации. Ставки переменных
затрат на рубль продаж за период составляют:
премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные
торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу
в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу
– 1000 руб. Для упрощения предположим, что
оплата коммерческих расходов осуществляется
в периоде начисления, ЕСН на зарплату
не начисляется.
Табл. 13. Бюджет коммерческих расходов
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Запланированные продажи, руб. (стр. 3.3 Бюджета продаж) | 150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 |
2.
Ставки переменных |
|||||
2.1. Премиальные | 1.50% | 1.50% | 1.50% | 1.50% | |
2.2. Комиссионные торговым агентам | 1.50% | 1.50% | 1.50% | 1.50% | |
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. (стр. 1 * 2.1 + 1 * 2.2) | 4500 | 7200 | 4500 | 7200 | 23400 |
3.
Планируемые постоянные |
1400 | 1400 | 1400 | 1400 | 5600 |
3.1. Реклама и продвижение товара | 400 | 400 | 400 | 400 | 1600 |
3.2. Зарплата сбытового персонала (оклад) | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
4.
Итого коммерческие расходы |
5900 | 8600 | 5900 | 8600 | 29000 |
5. К выплате по коммерческим расходам | 5900 | 8600 | 5900 | 8600 | 29000 |
В
сумму выплат денежных средств по управленческим
расходам не включены амортизационные
отчисления. Все управленческие расходы
оплачиваются в том же периоде, в котором
они были осуществлены. ЕСН на зарплату
не начисляется.
Табл. 14. Бюджет управленческих расходов (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1.
Зарплата управленческого и |
3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 12000 |
2. Амортизация | 100 | 150 | 150 | 150 | 550 |
3. Командировочные расходы | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
4. Аренда | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
5. Канцелярские расходы | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
6. Налоги, относимые на расходы (на имущество) | 829 | 787 | 744 | 701 | 3060 |
7. Связь | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
8. Прочие | 400 | 400 | 400 | 400 | 1600 |
9. Итого управленческие расходы начисленные | 5129 | 5137 | 5094 | 5051 | 20411 |
10. Итого управленческие расходы уплаченные (стр. 9 - 2) | 5029 | 4987 | 4944 | 4901 | 19861 |
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"