Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 08:42, контрольная работа
Задание:
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. В будущем году предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1).Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
II. Закупки материалов (руб.)
Наименование / период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
5. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
5.1. ДСП (ДСП 4.1 + ДСП 4.2 Бюджета прямых затрат на материалы) | 13000 | 11400 | 9540 | 11480 | 45420 |
5.2. Сосна (Сосна 4.1 + Сосна 4.2 Бюджета прямых затрат на материалы) | 16160 | 14080 | 11840 | 14160 | 56240 |
5.3. Всего (стр. 5.1 +5.2) | 29160 | 25480 | 21380 | 25640 | 101660 |
6. Запас материалов на конец периода, руб. | |||||
6.1. ДСП (стр. 2.1 * 10 руб.) | 2400 | 1800 | 2340 | 2120 | 8660 |
6.2. Сосна (стр. 2.2.* 20руб.) | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | 10720 |
6.3. Всего | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 | 19380 |
7. Запас материалов на начало периода | 0 | 5360 | 4040 | 5220 | 5220 |
8. Сумма затрат на закупку материалов (стр. 5.3 + 6.3 – 7) | 34520 | 24160 | 22560 | 25180 | 106420 |
Все
платежи будут осуществляться по принципу:
50% приобретенных материалов оплачиваются
в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем
периоде.
Табл.
7. График оплаты
приобретенных материалов (руб.)
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
2009 г. | |||||
1.
Остаток кредиторской |
0 | 14580 | 12740 | 10690 | 0 |
2. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца | |||||
1 | 14580 | 14580 | 29160 | ||
2 | 12740 | 12740 | 25480 | ||
3 | 10690 | 10690 | 21380 | ||
4 | 12820 | 12820 | |||
3. Итого денежных выплат | 14580 | 27320 | 23430 | 23510 | 88840 |
4. Кредиторская задолженность на конец периода | 14580 | 12740 | 10690 | 12820 | 12820 |
Предположим,
что для изготовления одного
стола требуется 5 человеко-часов, одного
шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1
человеко-часа составляет 20 руб. Для
упрощения будем также предполагать, что
задолженность по зарплате отсутствует
(она выплачивается в периоде начисления),
ЕСН на зарплату не начисляется.
Табл.
8. Бюджет прямых затрат
на оплату труда
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1. Количество единиц
продукции, подлежащих | |||||
1.1. Столы (стр.1.1 Бюджета прямых затрат на материалы) | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
1.2. Шкафы (стр.1.2 Бюджета прямых затрат на материалы) | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
2.
Общие затраты рабочего | |||||
2.1. Столы | 700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2.2. Шкафы | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2.3. Итого | 3300 | 3700 | 2800 | 3600 | 13400 |
3. Почасовая ставка, руб. | 20 | 20 | 20 | 20 | |
4.
Прямые затраты на оплату | |||||
4.1. Столы (стр. 2.1 * 3.) | 14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 |
4.2. Шкафы (стр. 2.2 * 3.) | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 |
4.3. Итого (стр. 4.1 + 4.2) | 66000 | 74000 | 56000 | 72000 | 268000 |
Данный
бюджет составлен исходя из планируемого
фонда времени труда основных производственных
рабочих. Переменная часть расходов
по каждому цеху рассчитывается исходя
из ставок начисления за каждый час использования
труда основных производственных рабочих
(указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию
оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16
«Инвестиционный бюджет») начисляются
амортизационные отчисления в цехах №
1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что
оплата общепроизводственных расходов
осуществляется в периоде начисления.
ЕСН на зарплату не начисляется.
Табл. 9. Бюджет общепроизводственных расходов
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1.
Запланированные прямые |
700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2. Переменные накладные расходы, руб. (стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4) | 14000 | 18000 | 12000 | 18000 | 62000 |
в том числе: | |||||
2.1. Вспомогательные материалы ( |
700 | 900 | 600 | 900 | 3100 |
2.2. Заработная плата |
7000 | 9000 | 6000 | 9000 | 31000 |
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) | 3500 | 4500 | 3000 | 4500 | 15500 |
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. | 1300 | 1500 | 1500 | 1500 | 5800 |
в том числе: | |||||
3.1. Амортизационные отчисления |
400 | 600 | 600 | 600 | 2200 |
3.2. Страхование имущества | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.4. Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.5. Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
4.
Итого накладные расходы |
15300 | 19500 | 13500 | 19500 | 67800 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) (стр. 4. / 1.) | 21.86 | 21.67 | 22.5 | 21.67 |
Наименование / период | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего 2009 г. |
1.
Запланированные прямые |
2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2. Переменные накладные расходы, руб. | 52000 | 56000 | 44000 | 54000 | 206000 |
в том числе: (стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4) | 2600 | 2800 | 2200 | 2700 | 10300 |
2.1. Вспомогательные материалы ( | |||||
2.2. Заработная плата |
26000 | 28000 | 22000 | 27000 | 103000 |
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час) | 13000 | 14000 | 11000 | 13500 | 51500 |
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час) | 10400 | 11200 | 8800 | 10800 | 41200 |
3. Постоянные накладные расходы, руб. | 2700 | 3100 | 3100 | 3100 | 12000 |
в том числе: | 800 | 1200 | 1200 | 1200 | 4400 |
3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха (стр. 2.2 Инвестиционного бюджета) | |||||
3.2. Страхование имущества | 800 | 800 | 800 | 800 | 3200 |
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 600 | 600 | 600 | 600 | 2400 |
3.4. Электроэнергия на освещение | 300 | 300 | 300 | 300 | 1200 |
3.5. Ремонт цеха | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
4.
Итого накладные расходы |
54700 | 59100 | 47100 | 57100 | 218000 |
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 2 (руб./час) (стр. 4. / 1.) | 21.04 | 21.11 | 21.41 | 21.15 |
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"