Коммерческий банк - второй уровень банковской системы

Не смотря на многообразие видов  банков, все они строят свою деятельность, руководствуясь рядом основополагающих принципов.

Первым принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся  ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую  ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая  самостоятельность предполагает свободу  распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет  всем коммерческим банкам экономическую  свободу в распоряжении своими фондами  и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и  размеры отчислений в различные  фонды банка, а также размеры  дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается  в том, что взаимоотношения коммерческого  банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Банк и клиент сами выбирают друг друга, исходя из своих собственных интересов. Выбирая клиентов и обслуживая их, банк руководствуется такими критериями, как  прибыльность, риск и ликвидность.

Четвертый принцип работы коммерческого  банка предопределен его экономической независимостью и юридической самостоятельностью. Он означает, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими, но не прямыми административными   методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, руководствуясь которыми они самостоятельно разрабатывают и проводят в жизнь свою кредитную, инвестиционную депозитную политику. Для корректировки поведения банков на рынке регулирующие органы могут изменить установленные правила, но давать банкам прямые указания относительно условий привлечения либо размещения ресурсов они не имеют права.¹²

Коммерческий банк как элемент  банковской системы функционирует  в рамках общих и специальных  законов, юридических норм общества. Одновременно он должен обладать способностью к саморегулированию (реагированию и приспособлению к изменчивым условиям окружающей среды) и взаимодействию с другими элементами банковской системы – это пятый принцип  деятельности коммерческого банка.

Деятельность банка складывается из выполняемых им операций и предоставляемых  услуг, которые имеют определенные свойства. Коммерческие банки для  осуществления своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. Операции, обеспечивающие формирование ресурсов коммерческого банка, называют пассивными операциями. Сформировав определенную часть ресурсов (пассивов), банк может приступать к их размещению. Операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения прибыли  и поддержания ликвидности, получили название активных операций. Эти операции тесно связаны и взаимообусловлены.

Успешное функционирование банка  в значительной степени зависит  от его ресурсной базы. Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным средствам относятся  акционерный, резервный капитал  и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение в соответствующем территориальном подразделении ЦБ России, либо если банк является достаточно крупным, то в ЦБР в Управлении ценных бумаг.

Уставный капитал кредитной  организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка  на день подачи ходатайства о государственной  регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов  рублей. ¹³

Резервный капитал или резервный  фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для  покрытия непредвиденных убытков и  потерь от падения курсов ценных бумаг. Его минимальный размер определяется уставом банка. Ежегодные отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5 % чистой прибыли до достижения им минимально установленной величины.

Нераспределенная прибыль –  часть прибыли, остающаяся после  выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственные средства имеют большое значение для деятельности коммерческих банков. В периоды экономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика в области пассивов и их размещения приводит к банковским  крахам.

В отличие от собственного капитала привлеченные средства занимают преобладающее  место в общей сумме банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, политики ЦБ РФ. К привлеченным средствам относятся депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Основные из них – депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Вклады до востребования, а также  на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой  он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений. В мировой практике по депозитам до востребования действует самая высокая норма резервирования в фонд обязательных резервов, что обусловлено подвижным характером данных депозитов и необходимостью постоянного поддержания ликвидности банка на случай их возможного изъятия владельцами.¹⁴

Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока  вклада.

Одним из видов срочных вкладов  являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время  привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указывается  срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты – это  свидетельство о депонировании  в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором  указывается срок его обязательного  обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются  в полной сумме или частично и  удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые  вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние  вклады» – в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжить накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.¹⁵

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские  кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. В России они получили значительное развитие. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые «короткие деньги» (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель).¹⁶

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка  в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные  операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств  этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение  или выписывает чеки, этот счет является активным. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд.¹⁷

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств  клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Еще одним видом привлечения  средств являются ценные бумаги, которые  находятся на балансе банка и  продаются с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы  банковских ресурсов.

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей  предпринимательской деятельности. К активным операциям относятся операции по размещению  собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности.

Качество активов банка  определяется их оптимальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операций по уровню доходности  и  степени риска. По экономическому содержанию все активы коммерческого банка  можно разделить на четыре крупные  категории:

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) – это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России и других коммерческих банков.
2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам в виде процента.
3. Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы, а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.
4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относится стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества, необходимого для работы банка. Он характеризуется низкой степенью ликвидности.

Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности  для банка.

По уровню доходности активы банка делятся на:

- приносящие доход (кредиты  и инвестиции);

- не приносящие дохода (свободные резервы и материальные  активы банка).¹⁸

В зависимости от степени  риска вложений все активы подразделяются на пять групп. Каждой из них присвоен соответствующий коэффициент риска, %,  который характеризует степень  вероятности потери того или иного  актива:

- безрисковые – 0;

- низкорисковые – 10;

- средней степени риска  – 20;

- с повышенным риском  – 50;

- высокорисковые – 100.

К активам банка свободным  от риска, относятся средства на корреспондентском  и депозитном счетах банка в РКЦ, средства на резервном счете. Вторая группа включает, например,  вложения в государственные ценные бумаги. Максимальный риск имеют банковские активы, к которым относятся вексельные кредиты, кратко- и долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходность активов, как правило, находятся  в обратном соотношении с уровнем  ликвидности. С точки зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения в наличные средства,  в банковской практике различают:

- высоколиквидные активы  – активы, находящиеся непосредственно  в денежной форме либо легко  обращаемые в денежную форму;

- краткосрочные ликвидные  активы – краткосрочные ссуды  и ценные бумаги на вторичном  рынке;

- труднореализуемые активы  – долгосрочные ссуды, долевое  участие в совместной деятельности;

- низколиквидные активы  – вложения средств в основные  фонды банка.¹⁹

К основным активным операциям  банков относят кредитные (ссудные), инвестиционные, операции с ценными бумагами. Основное место занимают кредитные операции.

Кредитные операции – это  операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и  за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности. В зависимости от срока, на  который банки предоставляют ссуды или кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банкам на определенный срок) и онкольные (от англ. оn call – по требованию), которые должны быть возвращены по первому требованию банка.

Другой вид активных операций коммерческих банков – фондовые операции, объектом которых служат различные  виды ценных бумаг. Операции банков с  ценными бумагами выступают в  виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки бумаг банком за свой счет.