Характерные особенности финансового планирования на макроуровне

Расходы на социальную сферу: здравоохранение, физическую культуру, образование, социальную политику и культуру составили 52% расходов областного бюджета.

В общем  объеме расходов областного бюджета 40% составляет финансовая помощь бюджетам муниципальных образований Калининградской  области, что на 4% (на 3,2 млрд. руб.) выше, чем в 2008 году.

Расходы на содержание органов исполнительной власти в 2009 году составили 732 млн.рублей или 3,68%, что значительно ниже установленного Минфином РФ норматива в 4.8%.

В условиях экономического кризиса более чем  в 5 раз увеличились выплаты по безработице. Расходы составили 537 млн. рублей. В 10 раз по сравнению с 2008 годом увеличились расходы на предоставление ветеранам Великой  Отечественной войны мер социальной поддержки по обеспечению жильем (187 млн. рублей). В 2009 году, несмотря на напряженную экономическую ситуацию, на 3% проиндексированы ежемесячные  денежные выплаты (ЕДВ), в 2 раза увеличен размер ежемесячной выплаты на ребенка  инвалида с 500 до 1000 рублей.

В течение  прошлого года не допускалась задолженность  областного бюджета по заработной плате  и публичным обязательствам: социальным выплатам и пособиям, единовременным денежным выплатам ветеранам труда, труженикам тыла, многодетным семьям и другим льготным категориям граждан.

Объем государственного долга Калининградской области  на 1 января 2010 года составил 8 млрд. 163 млн. рублей, при установленном верхнем  пределе - 15 млрд. 780 млн. рублей.

Профицит областного бюджета составил 3 млрд. 168 млн. рублей (неиспользованные целевые дотации для КД Авиа), консолидированного бюджета (областной и местные бюджеты) - 2 млрд. 668 млн. рублей. При этом плановые показатели по доходам и расходам бюджета исполнены соответственно на 99 и 88 процентов.

 

3.3  Планирование бюджета Калининградской области на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов

Проект закона Калининградской области «Об  областном бюджете на 2009 год и  на плановый период 2010 и 2011 годов» подготовлен  в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проект  областного бюджета на 2009 год и  на плановый период 2010 и 2011 годов сформирован  с учетом положений послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации, Бюджетного послания Губернатора Калининградской  области Калининградской областной  Думе «О бюджетной политике в 2009 году и плановом периоде 2010 и 2011 годов». Главными приоритетами Правительства Калининградской  области при формировании областного бюджета являлись социальная защищенность жителей области, минимизация негативных социальных явлений, предоставление качественных бюджетных услуг, развитие инфраструктуры, обеспечивающей экономическое развитие, комфортность и престижность жизни  в Калининградской области¹².

Общие требования к структуре и  содержанию закона о бюджете установлены  статьей 184 Бюджетного кодекса. Пунктом 1 статьи 184¹ Бюджетного кодекса установлен перечень основных характеристик бюджета, утверждаемых законом о бюджете (объем доходов, расходов, профицита или дефицита бюджета).

При разработке  проекта областного бюджета на 2009 год и на плановый  период  2010 и 2011 годов  Правительство  Калининградской области исходило из перспективных и текущих задач социально – экономического развития Калининградской области, налоговой политики, определенной на среднесрочную перспективу. Основные параметры  представлены в таблице 1.

Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета Калининградской области  прогнозируются на 2009 год  в сумме 31,2 млрд. рублей или 13,5 процента к ВРП, 2010 год  - 36,3 млрд. рублей или 13 процентов  к ВРП, 2011 год – 42,2 млрд. рублей  12,7 процента к ВРП.

Таблица 1

Основные показатели определения  среднесрочной перспективы

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год
ВРП (млн. руб)	184900	231352,4	279576,9	332994,5
в сопоставимых ценах, к предыдущему  году (%)	120,1	113,7	112,4	110,9
Индекс  – дефлятор ВРП (%)	112	110	107,5	107,4
Инвестиции  в основной капитал (млн. рублей)	60690,2	81610,1	106122,5	129792,1
Инвестиции  в основной капитал от резидентов ОЭЗ (млн. руб)	10000	9000	10500	11000
Фонд  заработной платы (млн. руб)	72730	91384	111831	145186
Сводный индекс потребительских цен (декабрь  к декабрю - %)	113,6	112,8	112	110

 

В соответствии с нормативами, закрепленными бюджетным  законодательством, налоговые и  неналоговые доходы областного бюджета  в 2009-2011 годах определены на 2009 - 2011 годы соответственно  в размере 21359, 25056,7 и 28753 млн. рублей (9,2%, 9,0%, 8,6 % к ВРП). В  структуре налоговых и неналоговых  доходов поступление налоговых  доходов прогнозируется соответственно в размере 19851, 23576, 28280 млн. рублей (94 - 98 %  к общим поступлениям или 8,6%,8,4%, 8,5% к ВРП).

По сравнению  с оценкой 2008 года, доходы  областного бюджета увеличатся в 2009 году на 36 процентных пункта,  в 2010 – 2011 годах на 17 и 14,7 процентных пункта по отношению к  предыдущим  годам.                                

Принятие  изменений в главу 22 «Акцизы» части  второй Налогового кодекса Российской Федерации (изменение ставок акцизов) увеличивает прогноз поступлений  акцизов в областной бюджет на 2009 год на 77 млн. рублей, на 2010 год  – на 93 млн. рублей, 2011 год – на 101 млн. рублей.

Отмена  налоговых льгот по налогу на имущество  организаций в отношении объектов жилищного фонда увеличивает  прогноз поступлений по налогу на имущество организаций на 67 – 70  млн. рублей.

Увеличение  ставок по транспортному налогу увеличат поступления по данному налогу в 2009 году на 26 млн. рублей, в 2010 году –  на 46 млн. рублей, 2011 году – на 20 млн. рублей.

Зачисление  в областной бюджет единого налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, по нормативу 45 процентов, увеличивает  доходы областного бюджета на 2009 год  на 1278 млн. рублей, на 2010 год - на 1598 млн. рублей 2011год – 1920 млн. рублей.

Выпадающие доходы, предоставленные  резидентам ОЭЗ в соответствии с  федеральным законом от  22.07.2005г.  №116-ФЗ «Об особых экономических  зонах в Российской Федерации»,  учтены при расчетах (налога на имущество  организаций, налога на прибыль организаций) на 2009 –2011 г.г. соответственно в объемах  1684,8 млн. рублей, 1964,5 млн. рублей, 2212,8 млн. рублей (0,7 % к ВРП).

ДОХОДЫ:

Налоговые доходы:

1. Акцизы на товары народного потребления. Прогноз поступлений по акцизам на товары народного потребления на 2009 год и на период до 2011 года основан на  динамике их поступления,  с учетом изменений ставок, установленных главой 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, вступающих в силу с 1 января 2009 года (в части индексации специфических ставок акцизов).

Исходя из динамики поступлений  акцизов и с учетом индексации ставок общий объем этих доходов  областного бюджета определен  на 2009 год в сумме 1035 млн. рублей (рост к оценке текущего года 108  процентов), 2010 год – 1128 млн. рублей (рост 109%), 2011 год – 1229 млн. рублей (рост 109%).

2. Единый налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения.

Единый  налог, взимаемый в связи с  применением упрощенной системы  налогообложения,  предложено с 2009 года по нормативу 45 процентов зачислять  в областной бюджет.

Контингент по данному  налогу в 2009 году определен в сумме 2840 млн. рублей исходя из динамики его поступлений  за предыдущие годы и с учетом оценки 2008 года, а также предполагаемого  роста количества субъектов малого предпринимательства, применяющего данную систему налогообложения. Поступления  в областной бюджет – 1278 млн. рублей.

3. Транспортный  налог. Расчет прогнозной суммы   транспортного налога  выполнен  исходя из динамики его поступлений  и  предполагаемого увеличения  ставок. Поступления по транспортному  налогу определены  на 2009 - 2011 годы  соответственно в объеме 688 млн.  рублей (рост  к оценке 114%), 757 млн.  рублей (рост 110%), и 795 млн. рублей (рост 105%).

4. Налог на игорный бизнес. Объемы налога на игорный бизнес определены  на 2009 - 2011 годы соответственно в сумме 324 млн. рублей, 391 млн. рублей  и 466  млн. рублей  в условиях действующего налогового законодательства (без учета действия игорной зоны).

5. Налоги, сборы и регулярные платежи  за  пользование природными ресурсами.  Налоги, сборы  и регулярные  платежи за пользование природными  ресурсами формируют налог на  добычу полезных ископаемых, сборы  за пользование объектами   животного мира и за пользование  водных биологических ресурсов.

Налог на добычу полезных ископаемых определен  на 2009 год в сумме 157,5 млн. рублей, 2010 год – 182 млн. рублей, 2011 год – 200 млн. рублей. В расчетах прогнозируемых поступлений налога на добычу полезных ископаемых учтена динамика его поступлений, прогнозируемый уровень роста цен,  ставки налогообложения, предусмотренные  главой 26 части второй Налогового кодекса  Российской Федерации .

Сборы за пользование объектами животного  мира и за пользование объектами  водных биологических ресурсов на 2009 - 2011 годы определены с учетом действующего законодательства и динамики их поступления  в текущем году на 2009 год - 4,5 млн. рублей, 2010 год - 5 млн. рублей и 2011 год - 5,5 млн. рублей.

6. Государственная  пошлина. Расчет прогнозной суммы  государственной пошлины на 2009 –  2011 годы выполнен исходя из  отчета за 2007 год и оценки поступлений  2008 года, прогнозных данных, предоставленных  главными администраторами доходов  областного бюджета по закрепленным  доходным источникам¹³.

Общий объем  государственной пошлины в областной  бюджет в 2009 - 2011 годах  прогнозируется в сумме  по 2 млн. рублей ежегодно. Увеличение прогноза поступлений государственной  пошлины в 1,6 раза по сравнению с  оценкой текущего года объясняется  увеличением планируемого количества обращений, связанных с оформлением  прочих юридически значимых действий (с 1 января 2008 года введена государственная  пошлина за выдачу разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки  опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов).

Неналоговые доходы:

1. Доходы  от использования имущества, находящегося  в государственной и муниципальной  собственности. Доходы областного  бюджета от использования имущества,  находящегося в государственной  и муниципальной собственности,  прогнозируются на 2009 год в сумме  195,6 млн. рублей, 2010 год – 179 млн.  рублей, 2011 год – 169 млн. рублей. Основные поступления в составе  указанных доходов составляют  поступления доходов, получаемых  в виде арендной платы, а  также средства от продажи  права на заключение договоров  аренды за земельные участки,  государственная собственность  на которые не разграничена.

Доходы, получаемые в виде арендной платы  за земли после разграничения  государственной собственности  на землю, а также средства от продажи  права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности  субъектов, прогнозируются в объеме 5,5 млн. рублей, 6 млн. рублей и 6,6 млн. рублей соответственно.

Доходы  от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов  государственной власти и созданных  ими учреждений прогнозируются на 2009 год в сумме 25 млн. рублей, 2010 год  – 15 млн. рублей, 2011 год – 10 млн. рублей. Прогноз доходов от сдачи в  аренду имущества, находящегося в оперативном  управлении органов государственной  власти и созданных ими учреждений, составлен с учетом сохранения существующих объемов приватизации государственной  собственности Калининградской  области в 2006 - 2007 годах, а также  существующей тенденции к сокращению арендуемых площадей арендаторами.

С учетом проводимых Правительством Калининградской  области мероприятий  по оптимизации  унитарных предприятий (из 31 унитарного предприятия, основанного на праве  хозяйственного, ведения к концу 2008 года в областной собственности  планируется сохранить 19), доходы от перечисления части прибыли государственных  унитарных предприятий прогнозируются на 2009 год в сумме 15,1 млн. рублей, 2010 год – 15 млн. рублей, 2011 год – 16 млн. рублей.

2. Платежи  при пользовании природными ресурсами.  Платежи при пользовании природными  ресурсами включают:

платежи при пользовании недрами –  по 2 млн. рублей ежегодно;

- плату  за использование лесов на 2009 год   - 31 млн. рублей, 2010 год  – 34 млн. рублей, 2011 год – 37 млн. рублей;

- плату  за негативное воздействие на  окружающую среду – 2009 год  – 65 млн. рублей, 2010 год – 72 млн. рублей, 2011 год – 79 млн.  рублей.

Поступления платежей по недрам прогнозируются исходя из фактической динамики за предыдущие годы.