Финансы домашних хозяйств

Центральное место в системе налогообложения  домашних хозяйств занимает налог на доходы физических лиц.

      Плательщиком  налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, и не являющиеся резидентами РФ. Резидент – это физическое лицо, пребывающее на территории РФ не менее 183 календарных дней в году.

      К доходам от источников в РФ относятся:

• дивиденды, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и/или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
• страховые выплаты при наступлении страхового случая;
• доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;
• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
• доходы от реализации;
• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу;
• пенсии, пособия, стипендии;
• доходы, полученные от использования любых транспортных средств.

     Следующая группа расходов - сбережения и накопления домохозяйств. Переход к рынку и свобода предпринимательства создали возможность для особой категории домохозяйств накапливать средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих ценностей (земли, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депозиты.

     Рациональное  ведение домашнего хозяйства, обеспечение  непрерывности его развития в  условиях рынка невозможно без создания различных денежных фондов.

   Денежные  фонды домашнего хозяйства возникают  в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования является располагаемый доход домашнего хозяйства. Целевое назначение этих фондов может быть различным. Иногда это вынужденная мера, вызванная товарным дефицитом, или желанием накопить определенную сумму на «черный день» или на покупку дорогостоящей вещи (по этой причине накопления образуются, как в богатых, так и в бедных семьях). Другая причина, характерная для богатых семей - высокий уровень доходов, позволяющий направить часть средств на накопления, для извлечения дополнительного дохода путем вложения в ценные бумаги, банковские вклады и т.д. В целом высокий уровень семейных накоплений и их рост в условиях рынка свидетельствуют об укреплении семейных финансов.

     Денежные  накопления и сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Особенно важен потребительский кредит для РФ, где уровень жизни относительно низок, а кредитные возможности банковской системы нуждаются в дополнительных капиталах. [28].

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что располагаемый доход  домашнего хозяйства и предельная склонность к потреблению являются основными факторами, влияющими на уровень сбережений. Они, в свою очередь, определяются группой внутренних и внешних по отношению к домашнему хозяйству причин.

      Распределение накоплений и сбережений в России крайне неравномерно между домохозяйствами. Домохозяйства, доходы которых ниже прожиточного минимума, вообще не имеют накоплений, перед ними стоит главная задача – выжить. Планирование расходов и контроль за исполнением расходной части домашнего бюджета, рациональное управление его отдельными статьями способно в известной степени смягчить эти негативные тенденции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 

     3.1. Финансовые решения домашних  хозяйств 

     Домашние  хозяйства, как и любая организация, для обеспечения существования, особенно для повышения уровня благосостояния своих членов, принимают многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности. Однако имеются коренные отличия, как в механизме принятия решений, так и в их целевой направленности.

     Домашнее  хозяйство должно принимать два основных типа экономических решений:

     – как формировать структуру своих  будущих активов с учетом уже  имеющихся у него, т. е. надо ли приобретать  новую недвижимость (например, жилье, земельные участки), движимые средства (например, автомобили, обстановку в квартире и т. п.) или ценные бумаги и т. д.; одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами;

     – каким образом формировать фонд рабочего времени (определение работающих членов домашнего хозяйства, места их работы и др.).

     Оба типа решений влияют на будущие доходы домашнего хозяйства. Первый тип  решений можно назвать инвестиционным, а доходы, получаемые от него, - также  инвестиционными. Вместе с тем любые  инвестиции требуют финансовых затрат в той или иной форме.

     Финансовые  ресурсы домохозяйства формируют бюджет домашнего хозяйства. Для наглядности следует рассмотреть бюджет семьи со средним достатком (см. таблицу 3), он объединяет совокупные доходы членов семьи и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Семья Дубининых: муж – работает водителем автокрана, жена - работает бухгалтером в организации, дочь 12 лет – учится в школе, сын 4 лет – ходит в детский сад.

 

     

     Таблица 3.  Примерный бюджет семьи Дубининых в среднем за месяц.

     По  результатам данной таблицы можно  сказать, что бюджет семьи составлен  планомерно и бездифицитно. Так совокупный месячный доход семьи Дубининых составляет 35 000 р., его основными источниками являются - зарплата мужа и жены. При этом сумма расходов составляет 30 000 р., где значительную часть занимают потребительские расходы, их сумма достигает 23 000 р., прочие расходы составляют 2 000 р., и сбережения семьи, откладываемые на счет в банке, составляют 5 000 р.,а свободных денежных средств у семьи Дубининых остается 5 000 р.

     Для увеличения суммы свободных денежных средств семья Дубининых принимает  решения уменьшить статьи расходов, за счет их возможного уменьшения, что позволяет сэкономить денежные средства и увеличить профицит бюджета. Расходы на личное потребление, возможно, сократить следующим образом:

     - продукты питания покупать не  в супермаркетах, а в обычном  магазине, на оптовой базе, где цены значительно ниже (что может сэкономить до 3 000р.);

     - проезд на общественном транспорте  осуществлять не на маршрутках, а на автобусах (это позволит  сэкономить до 500 р. в месяц);

     Также возможно сократить и расходы на услуги:

     - исключить расходы на солярий, сауну, салон красоты (сэкономит 500р.);

     - снизить потребление прочими  услугами и сумму откладываемых  денег.

     Итого профицит (свободные денежные средства) бюджета может составить около 14 000 р., что будет достаточным резервом для семьи (см. таблицу 4).

Таблица 4. Скорректированный бюджет семьи Дубининых в среднем за месяц.

 

     Сделаем вывод, что бюджет домашнего хозяйства  выполняет важную роль в процессе воспроизводства рабочей силы, семьи как исходной ячейки общества.

     Финансовые  решения домашних хозяйств принимаются  прежде всего в отношении использования денежных фондов. С точки зрения материального состава финансы домашнего хозяйства — это совокупность созданных им целевых денежных фондов, другими словами — это общий объем финансовых ресурсов, которыми располагает домашнее хозяйство. В структуру финансовых ресурсов домашнего хозяйства входят

      - денежные средства, предназначенные  для текущих расходов — расходы  на приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), плата за периодически потребляемые услуги и др.;

      - денежные средства, предназначенные  для капитальных расходов — приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (мебель, жилье, транспортные средства и т. д.), оплата услуг, достаточно редко потребляемых участниками, домашнего хозяйства (образование, медицинская операция, туристическая путевка);

– денежные сбережения;

– денежные средства, вложенные в движимое и недвижимое имущество.

     Всякое  домашнее хозяйство начинает свою хозяйственную деятельность не на пустом месте, т. е. первоначально обладает некоторым накопленным ранее богатством, которое главным образом переходит к нему по наследству, а иногда в результате дарения. Это богатство может быть представлено в различных формах, прежде всего в форме недвижимости, наличных денег, а также в некоторых случаях — ценных бумаг. Помимо первоначальных ресурсов их источниками являются:

     –  располагаемый доход домашнего  хозяйства;

     –  потребительский кредит;

     –  социальные трансферты;

     – прочие ресурсы; (например, это могут  быть выигрыши в лотерею, доходы от персональных займов другим физическим лицам и др.).

     Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются:

     1) текущие и перспективные цели;