Финансовый рынок

18.              Маренков Н.Л. Ревизия и контроль. М.: ФЕНИКС. 2004. - 407 с.

19.              Поляк Г.Б. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» /3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 662 с.

20.              Сергомасова А. Особенности организации аудита эффективности в органах государственного финансового контроля.//Финансовая газета - 2011 - №1- С. 20-23.

21.              Свищева, В. А. Государственные и муниципальные финансы : учеб. для вузов / В. А. Свищева. - М. : Дашков и К°, 2010. - 464 с.

22.              Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под общ. Ред. Грязновой А.Г. – М.: Финансы и статистика, 2002.

23.              http: //www.roskasna.ru

Приложение 1

Приложение    2 

                                            Приказ

                                                                                                                УФК по Омской области

                                                                                                                от 27.02.2010 № 38

Правила

проведения проверок  деятельности Отделений Управления Федерального казначейства по Омской области по выполнению ими возложенных на них задач

и функций.

I. Общие положения

1. Настоящие Правила проведения проверок  деятельности Отделений Управления Федерального казначейства по Омской области (далее – Отделений) по выполнению ими возложенных на них задач и функций (далее – Правила) разработаны в соответствии с Правилами проведения проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства от 14.02.2005 № 22 и пунктом 9.16. Положения об Управлении Федерального казначейства по Омской области, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 04.03.2005 № 33 н, и устанавливают единые принципы организации и проведения проверки деятельности Отделений УФК по Омской области.

2. Цель проверки:

контроль за деятельностью Отделений при осуществлении функций по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

контроль за обоснованным, эффективным и целевым использованием средств федерального бюджета, выделенных на содержание Отделений.

3. Субъектами проверки являются Отделения.

4. Объектами проверки являются:

первичные документы, регистры бюджетного (бухгалтерского) учета;

бюджетная (бухгалтерская)  и иная отчетность, сметы доходов и расходов, планы работы и иные документы;

документы по организации информационно-технического обеспечения Отделений;

справки, разъяснения, письменные объяснения и иные документы;

документы, отражающие организационную структуру  Отделения;

документы, определяющие организацию ведения учета, составления и предоставления отчетности;

Продолжение приложения 2

документы, отражающие организацию осуществления процедур по обеспечению исполнения федерального бюджета и выполнению операций по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

документы, отражающие распределение полномочий и ответственности сотрудников Отделений.

II. Планирование и организация проведения проверок

5. Проверки Отделений проводятся в соответствии с утвержденным Планом проверок и Планом проведения коллегий на соответствующий год, а также на основании отдельных поручений руководителя УФК по Омской области (далее – Управление).

6. Субъект проверки, проверяемый период, цель и срок проверки, форма (камеральная, документальная), метод (сплошной, выборочный) и вид проверки (комплексная, тематическая) устанавливаются приказом Управления.

7. Руководитель и состав группы для проведения комплексной или тематической проверки по предложениям начальников отделов согласуются с заместителями руководителя Управления и утверждаются приказом руководителя Управления.

8. Проверка осуществляется в соответствии с утвержденной программой, которая включает тему, период, перечень основных объектов и вопросов, подлежащих проверке.

9. Проверки Отделений проводятся по следующим основным направлениям:

состояние деятельности по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

состояние бюджетного (бухгалтерского) учета и составление бюджетной (бухгалтерской) отчетности по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

соблюдение обоснованного, эффективного и целевого использования бюджетных средств, выделенных на содержание Отделений;

состояние юридических дел клиентов Отделений;

состояние работы по защите информации, составляющей государственную и служебную тайну;

состояние информационно-технического обеспечения деятельности;

состояние организации работы с персоналом.

10. Комплексные проверки деятельности Отделений организует отдел внутреннего контроля. Для проведения проверки могут быть привлечены специалисты других отделов Управления и (или) Отделений.

Продолжение приложения 2

11. Проведению проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого специалисты, назначенные приказом руководителя Управления для проведения проверки, обязаны:

изучить необходимые законодательные и нормативные правовые акты;

просмотреть отчетные данные;

рассмотреть документы по предыдущей проверке;

проверить платежные документы в базе централизованного программного продукта  Управления по кассовым расходам, санкционированным работниками Отделения;

рассмотреть другие имеющие материалы, характеризующие деятельность подлежащего проверке Отделения.

12. Руководитель группы должен предъявить полномочия на проведение проверки руководителю проверяемого Отделения, а также ознакомить его с целями и задачами предстоящей проверки.

13. В ходе проверки проверяющим необходимо ознакомиться с материалами по устранению выявленных нарушений по результатам предыдущей проверки, и отразить проведенные мероприятия в справках проводимой проверки.

III. Оформление и реализация результатов проверок

14. По результатам проверки руководителем группы готовится акт, составленный на основании справок специалистов из состава группы, согласованных с начальниками соответствующих отделов и руководителем проверяемого Отделения. Акт и справки оформляются согласно требованиям приказа Федерального казначейства от 29.09.2005 № 176 «Об утверждении Методических рекомендаций по оформлению результатов проверок деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства».

15. В акте следует отразить общие результаты деятельности проверяемого Отделения, дать характеристику состояния дел по проверенным направлениям, изложить выявленные нарушения и недостатки в работе Отделения. В виде приложения к акту руководителем группы готовится сравнительный анализ выявленных нарушений и недостатков по результатам предыдущей и настоящей проверок.

16. Акт составляется в 3-х экземплярах, подписывается руководителем группы и руководителем проверяемого Отделения. Один экземпляр акта остается в проверяемом Отделении, второй экземпляр руководителем группы предоставляется для ознакомления начальникам со

Продолжение приложения 2

ответствующих отделов, заместителям руководителя Управления и для рассмотрения руководителю Управления, третий экземпляр остается в отделе внутреннего контроля.

17. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями проверяющих, руководителем  Отделения делается соответствующая оговорка перед подписью и не позднее 5 дней со дня подписания акта предоставляется в Управление письменное объяснение мотивов возражений, к которому прилагаются копии документов, подтверждающих обоснованность возражений.

18. После завершения проверки руководитель группы проводит в проверяемом Отделении совещание, на котором докладывает о результатах проверки.

19. После рассмотрения начальниками соответствующих отделов, заместителями руководителя и руководителем Управления материалов проверки, включая представленные возражения, объяснения и другие документы, руководителем группы оформляется и направляется заключение в проверенное Отделение с необходимыми рекомендациями и предложениями. Заключение подписывается руководителем Управления.

20. На основании полученного заключения проверенное Отделение представляет в отдел внутреннего контроля план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков в работе.

21. Материалы проверок Отделений выносятся на обсуждение на Контрольный Совет УФК по Омской области для принятия соответствующих решений             

Приложение 3

Система государственного финансового контроля