Финансово-хозяйственная деятельность ТОО Кокшетау Астык Инвест ЛТД

Ликвидность баланса определяется с помощью финансовых коэффициентов:

-                     коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:

Нормальное ограничение 0,2≤ Ка. л.≈0,5. Коэффициент показывает возможность погашения текущих обязательств за счет наиболее ликвидных активов.

-                     Коэффициент покрытия или текущей ликвидности рассчитывается как отношение всех оборотных средств к сумме срочных обязательств:

Нормальное ограничение Кт. л. ≥ 2. Коэффициент показывает достаточность оборотных средств для погашения текущих обязательств.

-   Коэффициент критической (срочной) ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

Нормальное ограничение Кк. л. ≥ 1. Коэффициент показывает, что у предприятия достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

Оценка ликвидности баланса ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД» показала, что коэффициент текущей ликвидности в 2008 году составил 1,169, в 2009 году составил 8,506. В 2008 году коэффициент текущей ликвидности ниже нормы (К т. л. ≥2), а в 2009 году в норме. Это означает, что 8,506 % срочных обязательств было покрыто срочными активами. Поэтому наблюдается положительная тенденция.

Коэффициент срочной ликвидности в 2008 году составил 0,861, в 2009 году составил 6,382. Данный коэффициент должен быть К б. л. ≥1. Коэффициент срочной ликвидности в норме.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 году составил 0,524, в 2007 году составил 4,719. Данный коэффициент должен быть 0,2≤К а. л. ≈0,5. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 году в норме, а в 2009 году выше нормы. По коэффициенту абсолютной ликвидности видно, что в организации ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД» много находится свободно денежных средств.

Поэтому можно сделать вывод о том, что баланс является абсолютно ликвидным.

Рассмотрим показатели деловой активности  предприятия в анализируемом периоде (см. таблицу 7).

Таблица 7 - Показатели деловой активности ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД»

Рассмотрим каждый из приведенных показателей отдельно:

1.      фондоотдача – показывает, сколько выручки приходится на единицу основных фондов. Как видим, этот показатель имеет тенденцию к уменьшению, что является несколько негативной тенденцией и свидетельствует об уменьшении эффективности использования основных фондов предприятия;

2.      период одного оборота оборотных средств – определяет средний период от расходования средств для производства продукции к получению средств за реализованную продукцию. Уменьшение этого показателя свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств на предприятии. В нашем случае наблюдается увеличение данного показателя;

3.      период одного оборота запасов – это период, в течение которого запасы трансформируются в денежные средства. Наблюдается очень сильное увеличение данного показателя (с 10 дней в 2008 г. до 21 дней в 2009 г.), что являются негативной тенденцией;

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия Динамика показателей рентабельности ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД» за 2008 - 2009 гг. отражена в таблице 8.

Таблица 8 - Динамика показателей рентабельности ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД» за 2008 – 2009 гг.

Продолжение таблицы

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2008 году составляло 20,7 % ,  в 2009 году произошло его сокращение до 10,63 % .

ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД» по итогам деятельности за 2008 – 2009 гг. является прибыльным предприятием. Балансовая прибыль предприятия за 2008 год составила 564 тыс.тенге и за 2009 год – 300 тыс.тенге. Чистая прибыль за анализируемый период соответственно составила 367 тыс.тенге и 195 тыс. тенге.

Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

Коэффициент рентабельности всего капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Значение данного показателя в 2008 г составило 20,7 % , а в 2009 году произошло сокращение до 10,63 % .

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2008 году составляло 60,35 %, а в 2009 году наблюдался спад на 22,16 % (с 60,35 % до 38,19 %) по сравнению с 2008 годом.

Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает эффективность использования основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный показатель имел в 2008 году (21,44 %), а минимальное – в 2009 году (10,89 %).

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия. За 2008-2009 гг. значение данного коэффициента на предприятии увеличилось.

Коэффициенты рентабельности перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок (как собственного, так и заемного). В 2008 году значение данного показателя составляло 38,46 %, а в 2009 г. произошло снижение на 15,69 % (с 38,46 % до 22,77 %).

Рентабельность реализованной продукции за 2008 г. составляла 40,81 % и за 2009 год - 32,58 %.

На основании проделанного анализа финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД» за 2008-2009 гг. можно сделать следующие выводы:

1) За 2008-2009 гг. общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 102 тыс.тенге.