Финансово-хозяйственная деятельность ТОО Кокшетау Астык Инвест ЛТД

lign:justify">Жизнь предприятия составляют постоянно меняющиеся ситуации и сложные проблемы. Для организации надежного финансового управления необходимо разбираться в реальном движении дел на предприятии, знать, чем оно занимается, владеть информацией о его рынках, клиентах, поставщиках, конкурентах, качестве продуктов его деятельности, дальнейших целях и т. д. Одним из средств координации работы предприятия и контроля за его фондами является финансовый анализ. Он позволяет ответить на многие вопросы относительно движения средств в фирме, качества управления ими и положения на рынке, которое приобретает фирма в результате своей деятельности.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глоссарий

 

№	Понятие	Значение
1	Кредитоспособность	возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов.
2	Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств
3	Коэффициент текущей ликвидности	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
4	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости
5	Коэффициент финансовой устойчивости	Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников
6	Ликвидность предприятия	наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.
7	Ликвидность баланса	это степень покрытия отдельных статей активов, расположенных по степени убывания уровня ликвидности, соответствующими статьями пассивов, которые расположены по принципу убывания необходимости их возврата.
8	Метод финансового анализа	способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии.
9	Налоговый план	это заранее разработанная система мероприятий оперативного, тактического и стратегического уровней, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объем, методы, последовательность и сроки выполнения намеченных налоговых нововведений.
10	Порог рентабельности	это показатель, характеризующий объем реализации предприятия, при котором выручка предприятия равна всем его совокупным затратам.
11	Платежеспособность	это возможность предприятия своевременно и в полном объеме расплачиваться по своим обязательствам и требованиям, предъявляемым одновременно со стороны всех кредиторов организации.
12	Рентабельность предприятия	отражает степень прибыльности его деятельности.
13	Рентабельность реализованной продукции	характеризует доходность основной деятельности предприятия.
14	Текущая деятельность	основная уставная деятельность предприятия, связанная с получением дохода.
15	Финансы	это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.
16	Финансовая деятельность	движение денежных средств, связанное с изменением в составе и размере собственного капитала и займов предприятия.
17	Финансовая устойчивость	определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
18	Фондоотдача производственных фондов	Отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Показывает, сколько на 1 тенге стоимости внеоборотных активов реализовано продукции
19	Чистые текущие активы	это оборотные активы за вычетом краткосрочных долгов предприятия.
20	Чистая прибыль	прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
21	Экономическая рентабельность	Показывает эффективность использования всего имущества организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

 

Нормативные акты

 

 

1.      Конституция Республики Казахстан: Алматы. Жет жаргы. 1996 год.

2.      Гражданский кодекс

3.      Трудовой кодекс

4.      Налоговый кодекс

 

 

Научная литература

 

 

1.  Экономика Казахстана, ноябрь-декабрь 2008 г.

5.      Государственное регулирование экономики в условиях Казахстана. Н.К. Мамыров, Ж.Ихданов:Алматы: Экономика, 1998г.

6.      Государственное регулирование экономики. Карибджанова А.С:Алматы, 2003 г.

7.      Абрютина М.С, Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело и сервис, 2002

8.      С.Г.Капканщиков. Государственное регулирование экономики. Учебное пособие. Москва, ЗАО "КАорус" 2006г.

9.      Бунич А.П. , Гуров А.И. Теневая экономика М. Экономика, 1991

10. Қомбарова, А.М.               Бюджет бойынша тәжірибелік жинақ: оқу құралы - Астана: Фолиант, 2007.

11. Баканов М. И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2005.

12. Борисов, Е.Ф. Экономическая теория: практикум / - М.: ТК Велби, 2007

13. Гладков И.С. Экономика: интегрирован. учеб. курс /  М.: КНОРУС, 2005

14. Глазунов В. М. Анализ финансового состояния предприятия //Финансы. - 2004.- № 2.

15. Жуйриков, К.К. Корпоративные финансы: учеб. / Изд. 2-е, перераб. и доп.- Алматы: КазАТК, 2006.

16. Мамыров, Н.К. Финансирование образования в Республике Казахстан (опыт, проблемы и перспективы): моногр. / М-во образования и науки РК, Каз. экон. ун-т им. Т. Рыскулова.- Алматы: Экономика, 2002

17. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: учеб. пособие для вузов / А. М. Дубров и др.; под ред. Б. А. Лагоши.- Изд. 2-е, перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2001

18. Рыночная экономика Казахстана: проблемы становления и развития: в 2 т. / М-во образования и науки РК, Ин-т экономики; [под ред. М. Б. Кенжегузина].- Алматы: Ин-т экономики МОН РК, 2001.

19. Крейнина М. Н. Система финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия // Я - бухгалтер. - 2004. - № 8.

20. Крейнина М. Н. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Я - бухгалтер. - 2004. - № 12.

21. Клейникова В. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса // Бух. Учет. - 2001. - № 6.

22. Ефимова О. Анализ финансовых результатов и эффективности использования имущества // Бух. Учет. – 2006

23. Сабанти, Б. М. Теория финансов: учеб. Пособие - 2-е изд.- М.: Менеджер, 2000.

24. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учеб. пособие / М.: ИНФРА-М, 1996

25. Шеремет А. Д. , Сайфуллин Р. С. Методика финансового анализа. - М. : ИНФРА-М,2000. -208с.

26. Хелферт Э. Техника финансового анализа /Пер. с англ. под ред. Белых Л. П. М. : Аудит, ЮНИТИ, 1996 - 70 с.

27. Прудников А. Г. Анализ финансового состояния предприятия: Лекция/ КГАУ, Краснодар. 1997.

28. Любушин Н. П. , Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической дея­тельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2000.

29. Ефимова О. В. Анализ показателей ликвидности. // Бухгалтерский учет №6, 1996.

30. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. - М: «Юрист», 2000

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для ВУЗов. –Минск.: ИП «Эко-перспектива», 2000

32. Маркорьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР,2000.

33. Муравьев А.И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1998 г. с.495.

34. Лукасевич Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.

35. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2-е изд. доп. - М. : Финансы и статистика, 2000.

36. Баканов М. И. Теория анализа хозяйственной деятельности/ М. И. Баканов, А. Д. Шеремет, 2002

37. Баланс и приложения к балансу ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД», Кокшетау, 2008

38. Баланс и приложения к балансу ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД», Кокшетау, 2009

39. Устав ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД», Кокшетау, 2005

40. Штатное расписание ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД», Кокшетау, 2005

41. http://www.kazstat.asdc.kz/

 

 

Приложение  А

 

 

Рис. 2.  Анализ динамики активов за 2008-2009 гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

 

 

Рис. 3. Прогнозируемые объемы реализации продукции ТОО «Кокшетау Астык Инвест ЛТД» в 2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

Рис. 4. Реализованная продукция за 2009 год в процентном соотношении

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

СПРАВКА

по себестоимости сельхоз. продукции за 2009 год

Основной вид деятельности

	Растениеводство
	Пшеница	Ячмень	Овес	Итого
площадь, га	5904	1304	318	7526
Семена покупные	1741071			1741071
ГСМ	14294153	3157109	1880936	19332198
Зап. части	9433210	2083479	508088	12024777
Гербициды	4886624	1079295		5965919
МБП	20433	4435	1179	26047
Зар. плата	29127540	6433318	1568694	37129552
Электроэнергия	2040989	450787	10993	2502769
Услуги связи	319578	70586	17213	407377
Налоги	2535428	559990	136562	3231980
Страхование	1716218	379056	92439	2187713
Стройматериалы	912735	201593	49162	1163490
Услуги элеватора	13054843	2666403		15721246
Услуги банка	402858	88979	21698	513535
Услуги сторон. орган-й	325614	71917	17538	415069
Аренда земли		31000		31000
Автотранспортные услуги	2747146	606755		3353901
Прочие расходы	2314443	511184	54660	2880287
Итого затрат:	85872883	18395886	4458102	108726871
Итого затрат на 1 га (тенге)	14545	14107	14019	13085
Итого затрат на 1 тонну (тенге)	9988	6099	7555	9162

 

СПРАВКА

по себестоимости сельхоз. продукции за 2010 год

Основной вид деятельности

	Растениеводство
	Пшеница	Ячмень	Овес	Итого
площадь, га	6749	3033	447	10229
Семена покупные	11373559	4726338	286695	16386892
ГСМ	19765761	8908089	1319717	29993567
Зап. части	8815733	3973100	588607	13377440
Гербициды	10128040	4550280		14678320
МБП	74935	35756	6659	117350
Зар. плата	25435700	11463434	1698287	38597421
Электроэнергия	1270282	572494	84814	1927590
Услуги связи	177437	79968	11847	269252
Налоги	1705891	768816	113899	2588606
Страхование	1558841	702543	104080	2365464
Стройматериалы	1391276	627024	92894	2111194
Услуги элеватора	3082463			3082463
Услуги сторон. орган-й	964443	434658	64394	1463495
Аренда земли	984865	2365632		3350497
Амортизация	7532578	3394803	502934	11430315
Проценты банка	8489940	3826271	566855	12883066
Проценты по лизингу	3694546	1665069	246677	5606292
Вода	462846	208597	30903	702346
Прочие расходы	1466693	661013	97928	2225634
Итого затрат:	108375829	48963885	5817490	163157204
Итого затрат на 1 га (тенге)	16058	16144	13015	15950
Итого затрат на 1 тонну (тенге)	16811	16759	13480	16649