Финансовое планирование прредпреятия

 

Из таблицы видно, что общая  сумма оборотных средств за отчетный период возросла на 1358179 тыс. руб. или  на 55,8 %. При  этом наибольшее увеличение произошло за счет роста производственных запасов на 529385 тыс. руб. или 65, 4 %. Также  возросла готовая продукция и  незавершенное производство. Снизилась дебиторская задолженность на 7839 тыс. руб. или на 1,1 %.

Планирование в ОАО «Ситком» осуществляет плановый отдел, который является одним из структурных подразделений.

После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная  конкретизация во всех подразделениях, т. е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др.

Чем тщательнее разработаны все  разделы плана, тем легче его  выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг..

Составление плана деятельности предприятия  начинается с подготовки проекта отдельных его частей:

• плана производства и реализации продукции;
• плана материально-технического обеспечения;
• плана по кадрам и заработной плате;
• перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;
• финансового плана.

План производства и реализации продукции является основой, на которой  разрабатываются все остальные  части общего плана предприятия и его подразделений.

После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения.

Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности предприятия, т. е. создается динамичная система  взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели; предусматривается порядок и очередность выполнения работ; устанавливаются сроки и т.д.

В плане обязательно указываются  точная характеристика и масштабы конечных результатов работы предприятия  в целом по датам, а также результаты работы цехов и других подразделений  по каждому мероприятию в отдельности.

С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.

Чтобы не допустить этого нежелательного явления проанализируем такие показатели как прибыль, прирост оборотных  средств, амортизационные отчисления, себестоимость.

Таблица 6 - Анализ состава, динамики и  выполнения плана балансовой прибыли  за отчетный год.

Состав балансовой прибыли	Прошлый год		Отчетный год
	Сумма, руб.	Структура, %	План		Факт
			Сумма, руб.	Структура, %	Сумма, руб.	Структура, %
Балансовая прибыль	502762	100	550000	100	33860	100
Прибыль от реализации	395693	78,7	425600	77,4	-554128	-1636,5
Прибыль от прочей реализации	192377	38,3	58100	10,6	79116	233,6
Внереализационные финансовые результаты	-85308	-17,0	66300	12	508872	1502,9

Как показывают данные таблицы, план по балансовой прибыли  недовыполнен на 93,8%  (33860 : 550000) х 100. 

Большой удельный вес составляют внереализационные  – 1502,9 %.

Основную  часть прибыли на рассматриваемом  предприятии получают за счет предоставления услуг.

План  по сумме прибыли от реализации продукции  в отчетном году не выполнен.

Таблица 7 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.

 

Группа основных средств	Стоимость на нач. года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость			Норма амортизации, %	Поправочный коэф.	Сумма амортиз. Отчислен тыс. руб.
		Ввод. основных фондов, тыс. руб.	Выбыв. основных фондов, тыс. руб.	Итого в плановом периоде, тыс. руб.
Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-	-
Здания	16025964	-	-	16025964	4	1	641038,6
Сооружения	514058	-	-	514058	4	1	20562,3
Машины и оборудование	1574462	-	6392	1567666	24	1	376239,8
Окончание таблицы 7
Группа основных средств	Стоимость на нач. года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость			Норма амортизации, %	Поправочный коэф.	Сумма амортиз. Отчислен  тыс. руб.
		Ввод. основных фондов, тыс. руб.	Ввод. основных фондов, тыс. руб.	Ввод. основных фондов, тыс. руб.
Транспортные средства	233176	-	32435	200741	12	1	24088,9
Производственный и хозяйственный  инвентарь	340099	55321	21439	373981	15	1	56097,1
Другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-	-
Всего:	18687751						1118026,7

 

Как уже отмечалось, планирование и учет себестоимости на предприятиях ведется по элементам затрат и  калькуляционным статьям расходов.

Таблица 8 - Затраты на производство продукции за 2009 г., тыс. руб.

Статьи затрат	План	Факт	Экономия,+ Перерасход,-	Откло- нение, %	Структура затрат, %
Материальные затраты	697120	706894	-9774	101,4	9,6
Затраты на оплату труда	1386890	2171627	-784737	156,5	30,0
Отчисления на социальные нужды	783020	872715	-99695	113	12,0
Амортизация основных средств	376739	374839	1900	99,5	5,0
Прочие затраты	3983086	3181076	802010	79,8	43,4
Итого:	7216855	7307151	-90296	101,2	100

 

В 2009 году фактическая себестоимость была выше плановой на 90296 тыс. руб., или на 1,2 %. По статье «Прочие затраты» произошла экономия на 802010 тыс. руб., или на 20,2 %. Это объясняется тем, что снизились расходы на рекламу, на благоустройство, износ малоценного инвентаря.

По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,4 %, или на 9774 тыс. руб. по следующим  статьям затрат: отопление, вода и  канализация, транспортные расходы. На 56,5 % или на 784737 тыс. руб. допущен перерасход по затратам на оплату труда и на 13 % или 99695 тыс. руб. по отчислениям на социальные нужды.

Таблица 9 - Затраты на производство продукции за 2010 год, тыс. руб.

Статьи затрат	План	Факт	Экономия,+ Перерасход,-	Отклонение, %	Структура затрат, %
Материальные затраты	686900	696200	-9300	101,3	8,0
Затраты на оплату труда	1360189	2099689	-739500	154,3	24,1
Отчисления на соц. нужды	870500	895904	-25404	103	10,3
Амортизация основных средств	359890	417243	-57353	116	4,8
Прочие затраты	5150000	4596011	553989	89,2	52,8
Итого:	8427479	8705047	-277568	103,3	100

В  2010 году фактическая себестоимость была выше плановой на 277568 тыс. руб. или 3,3 %.

Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда  на 54,3 %, амортизация основных средств  увеличилась на 16,5 % по сравнению  с 2009 годом.

Экономия  по прочим затратам составила 10,8 %, это, прежде всего, вызвано тем, что по сравнению с 2009 годом значительно уменьшились расходы на рекламу.

Если  сравнивать 2009 и 2010 годы, то несколько изменилась структура затрат: незначительно снизилась доля материальных затрат, а доля прочих затрат возросла с 43,4 до 52,8 %, или на 9,4 %.

 

 

 

Заключение

 

Изучив  теоретические основы финансового  планирования, можно заключить, жизнедеятельность  фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению  прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия  необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает  долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное  и краткосрочное планирование, которые  рассчитаны на меньший срок и поэтому  подразумевают большую детализацию  и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь  на то, что будет пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который определяет планирование всех видов ресурсов. Это обуславливает необходимость финансового планирования. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества:

1. Проясняет возникающие проблемы;
2. Стимулирует менеджеров к реализации своих идей;
3. Улучшает координацию действий в организации;
4. Создает предпосылки для повышения квалификации;
5. Увеличивает возможности в обеспечении необходимой информацией;
6. Способствует более рациональному распределению ресурсов;
7. Улучшает контроль в организации.

Рассмотрев  цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты  практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что  финансовый план является неотъемлемой частью  внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых  на предприятии.

Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Список литературы

 

1. Бородина Е. И. Финансы предприятий. Учебное пособие.– М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 г.
2. Галицкая С. В. Деньги. Кредит. Финансы. – М.: Экзамен, 2007.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб.пособие.
4. Ковалева А.М. Финансы и кредит. – М.: Финансы и статистика, 2005 г.
5. Поляк Г. Б. Финансы: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008 г.
6. Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
7. Поукока М.А. Финансовое планирование и контроль / Под ред.; Пер. с англ. М.: Инфра-М, 2008.
8. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – (Серия «Высшее образование»).