Финансовое планирование прредпреятия

26 

Содержание

 

Введение 3

1 Сущность  и назначение финансового планирования 3

2 Модели  и методы финансового планирования 9

3 Финансовое  планирование в коммерческих  организациях 14

4 Анализ  финансового планирования на  предприятии 18

Заключение 28

Список  литературы 29

 

 

 

 

 

 

 

По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,4 %, или на 9774 тыс. руб. по следующим статьям  затрат: отопление, вода и канализация, транспортные расходы. На 56,5 % или на 784737 тыс. руб. допущен перерасход по затратам на оплату труда и на 13 % или 99695 тыс. руб. по отчислениям на социальные нужды.

Таблица 9 - Затраты на производство продукции за 2010 год, тыс. руб.

Статьи затрат	План	Факт	Экономия,+ Перерасход,-	Отклонение, %	Структура затрат, %
Материальные затраты	686900	696200	-9300	101,3	8,0
Затраты на оплату труда	1360189	2099689	-739500	154,3	24,1
Отчисления на соц. нужды	870500	895904	-25404	103	10,3
Амортизация основных средств	359890	417243	-57353	116	4,8
Прочие затраты	5150000	4596011	553989	89,2	52,8
Итого:	8427479	8705047	-277568	103,3	100

В  2010 году фактическая себестоимость была выше плановой на 277568 тыс. руб. или 3,3 %.

Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда  на 54,3 %, амортизация основных средств  увеличилась на 16,5 % по сравнению  с 2009 годом.

Экономия  по прочим затратам составила 10,8 %, это, прежде всего, вызвано тем, что по сравнению с 2009 годом значительно уменьшились расходы на рекламу.

Если  сравнивать 2009 и 2010 годы, то несколько изменилась структура затрат: незначительно снизилась доля материальных затрат, а доля прочих затрат возросла с 43,4 до 52,8 %, или на 9,4 %.

1 Сущность и назначение финансового планирования

 

Финансовое  планирование на уровне предприятия - достаточно новое для России понятие. Финансовое планирование является видом управленческой деятельности, связанной с процессом составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного. В общем случае планы - это перечень того, что должно быть сделано, в какой последовательности, за счет каких материальных, трудовых, временных ресурсов для достижения поставленных целей. При системе единого народнохозяйственного .планирования основные плановые показатели, в том числе финансовые, спускались «сверху» и задачей финансистов предприятия только было организовать работу по достижению этих показателей для бесперебойной работы предприятия, а через все предприятия — всего хозяйства страны.

В условиях, когда каждое предприятие само планирует свою деятельность, народнохозяйственные интересы обеспечиваются через рыночное саморегулирование экономики. Чтобы выжить, предприятие должно самостоятельно оценить потребность в финансовых ресурсах и эффективность их использования в производстве или в доходных вложениях, неся полную ответственность за полученные результаты финансовый план необходим организациям всех форм собственности и масштабов производства для обеспечения скоординированности работы всех подразделений организации, контроля за производственными процессами и рациональным использованием ресурсов, стимулированием работников предприятия. Для постоянного совершенствования деятельности организации с учетом изменяющихся условий и выявляемых возможностей, измерения влияния факторов внутренней и внешней среды финансовое планирование должно быть непрерывным. В настоящее время планы не могут быть статичными, а должны гибко меняться в соответствии с изменяющимися условиями. Финансовое планирование как одна из функций управления позволяет предусмотреть все необходимые действия, предвидеть 'максимум неожиданностей, которые могут возникнуть в процессе деятельности организации и предложить пути минимизировать негативных последствий таких неожиданностей.

Разработка финансовых планов существует для обеспечения грамотного управление финансами предприятия, достижения его безубыточной работы работы, определении общих направлений финансовой деятельности предприятия, главных целей и основных способов их достижения предприятием. Это все называется стратегией. Древнегреческий термин «стратегия», первоначально имевший военное значение, как нельзя лучше подходит к «планированию» вообще и «финансовому планированию» в частности. В масштабах конкретного предприятия стратегическое планирование — это разработка стратегии финансовой деятельности предприятия на определенный период, исходя из результатов финансового анализа состояния предприятия и прогноза изменений внешней и внутренней среды.

Стратегическое планирование - это не простое определение желаемых целей и удобных способов их претворения. Стратегическое планирование должно исходить из реальных возможностей развития предприятия. Поэтому стратегия — это прежде всего своевременная и необходимая реакция организации на объективные внешние и внутренние обстоятельства ее деятельности.

Стратегическое  планирование обычно бывает рассчитано на длительный период. Однако для многих российских организаций, действующих в условиях предельно высокой неопределенности более приемлемо среднесрочное стратегическое планирование, а иногда и краткосрочное.

Поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности, масштабного охвата действий, ответственность за разработку финансовой стратегии прежде всего несет руководитель организации, который возглавляет команду специалистов-плановиков, осуществляющих стратегическое планирование. Команда обеспечивает аналитический подход к принятию решений о будущем финансовом состоянии организации. Реализация выработанной финансовой стратегии достигается путем выработки тактических мер, реализуемых через оперативное планирование.

Оперативное планирование - процесс, разработки финансовых планов, обеспечивающий наилучшее использование всех ресурсов предприятия при осуществлении производства в запланированных объемах и, в установленные сроки. Оно обеспечивает текущее регулирование,хода производства в целях равномерности и ритмичности работы предприятия, способствует быстро и вовремя практически исправить или направить ход дел. Оперативное планирование координирует отдельные действия различных подразделений предприятия, объединенных одной целью - обеспечения финансовой стабильности предприятия через выполнение финансовой стратегии.

По временным периодам разработки финансовых планов различают долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное финансовое планирование. Их отличие друг от друга заключается в продолжительности периода (сроках), необходимого для выполнения плановых финансовых показателей.

1. Долгосрочное планирование обычно охватывает длительные периоды — от 19 до 25 лет.
2. Среднесрочное планирование конкретизирует ориентиры, определенные долгосрочным планом, и рассчитано на более короткий период.
3. Краткосрочное планирование — это разработка планов на один-два года Краткосрочные планы включают в себя конкретные способы использования ресурсов организации, необходимых для достижения целей. Содержание краткосрочных планов детализируется по кварталам и месяцам.

Итак, финансовое планирование предприятия — это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач, объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия. В зависимости от приоритетов руководства предприятия по использованию при финансовом планировании информации о прошлом и настоящем опыте и желаемом финансовом состоянии предприятия в будущем различают: реактивное, инактивное, преактивное, интерактивное планирование.

Образную  характеристику представителям каждого из этих направлений планирования дал Р. Акофф:

• инактивисты стремятся удержаться в бурном потоке;
• реактивисты пытаются плыть против него;
• преактивисты стараются оседлать его первую волну;
• интерактивисты намерены поменять течение реки.

Рассмотрим  преимущества и недостатки вышеназванных направлений.

Реактивиое планирование нацелено в прошлое и только в прошлое. Недаром это направление называют еще «возврат к прошлому». Основной метод реактивного планирования — это исследование всех проблем с точки зрения их возникновения и развития в прошлом. Реактивисты считают, что если найти в прошлом причину проблемы, подавить ее или сдержать, то проблема исчезнет. Но, как известно, не всегда, отказавшись от ненужного в прошлом, мы приобретаем лучшее в настоящем и будущем.

Инактивное планирование нацелено на приспособление к настоящему и только к настоящему. Означает инертность — делать что-либо по привычке без сознательных усилий. При инактивном планировании не считается нужным возвращаться в прошлое или стремиться вперед. При инактивном планировании существующие условия воспринимаются как достаточно хорошие. Удовлетворение настоящим — отличительная черта инактивизма.

Преактивное планирование означает упреждение, высшую степень активности. Оно ориентировано в основном на будущие изменения.

В противовес инактивистам преактивисты стремятся ускорить изменения, побыстрее приблизить будущее. Особенно важной у преактивистов считается возможность достичь своих целей. Причем эти цели обычно связывают не только и не столько с увеличением прибыльности, сколько с выживанием и ростом организации.

Интерактивное планирование — приставка «интер» означает «меж», «между». Это планирование основано на принципе участия и максимальной мобилизации творческих способностей работников организации, обладающих знаниями прошлого и настоящего финансового состояния предприятия и внешней среды. Цель интерактивного планирования — проектирование будущего.

Предполагается, что при применении интерактивного планирования будущее должно быть спланировано со стопроцентной вероятностью, что в реальной жизни недостижимо и делает его скорее идеально теоретическим, чем практическим.

Нельзя  не учитывать, что большинство руководителей  предприятий, в реальной жизни людей безусловно практических, придерживаются философии удовлетворения. Они отдают предпочтение формулированию не слишком преувеличенной цели, распределению ресурсов и осуществлению контроля наиболее приемлемыми в сегодняшних условиях способами. Поэтому можно сказать, что наиболее распространенным направлением планирования вплоть до последнего времени был и остается инактивизм, который в нынешних условиях с неохотой уступает место интерактивному планированию.

В силу этого  и для приближения теории интерактивного планирования к практическому применению существует потребность в его модернизации, т. е. замене одновариантного проектирования будущего финансового состояния организации на многовариантное прогнозирование через разработку финансовой стратегии организации, рассматривающей различные сценарии поведения внешней среды. Модернизированное интерактивное планирование предоставляет возможность гибкого выбор в конкретно сложившихся условиях одного из спрогнозированных вариантов.

Учитывая  многофакторный характер и трудоемкость процесса планирования финансов предприятия, для его осуществления целесообразно применять электронно-вычислительную технику.

2 Модели и методы финансового планирования

 

Существуют различные подходы к финансовому планированию на предприятии, однако все признают его роль для жизнедеятельности предприятия. В современной экономической литературе встречаются следующие модели финансового планирования:

1. разработка финансовой части бизнес-плана;
2. бюджетирование;
3. составление прогнозных финансовых документов.

При разработке каждой из этих моделей применяются различные методы, некоторые из которых используются в нескольких моделях.

1. Разработка финансового раздела бизнес-плана.

Модель включает в себя:

• подготовку заявок на получение кредитов в коммерческих банках;
• составление проспектов эмиссии ценных бумаг для привлечения дополнительного капитала в денежной форме;
• обоснование получения иностранных инвестиций, сопровождающееся предоставлением инвесторам надежной информации о финансовой привлекательности бизнес-проекта.