Финансирование расходов на производство и продажу продукции

В данном случае завод имеет  оплаченный им сверхнормативный остаток  сырья в размере 2200 тыс. руб.-(1100+100) тыс. руб.=1000 тыс. руб. однако ссуда ему  будет выдана в сумме 600 тыс. руб., поскольку размер кредитования ограничен  этим пределом.

2) При тех же нормативе и размере кредитования запас материалов составил 1640 тыс. руб., из которых завод не оплатил своевременно поставщикам вследствие финансовых затруднений 720 тыс. руб.

Таким образом, он вложил в  материалы собственные оборотные  средства в сумме 920 тыс. руб. вместо 1100 тыс. руб., предусмотренных нормативом.

Банк откажет организации  в выдаче кредита и предложит  ему обеспечить дополнительную оплату за счет собственных средств материалов 1800 тыс. руб. до уровня норматива, после  чего предприятие сможет кредитовать  сверхнормативное накопление сырья.

Если в ходе выполнения плана производства у хозоргана  возникают финансовые затруднения  по не зависящим от него причинам, не позволяющим своевременно снизить  остатки кредитуемых ценностей, банк вправе отсрочить погашение  ссуды.

Банк кредитует хозяйственные  организации под материальные ценности в размере сверхнормативного  накопления этих ценностей при условии, если хозяйственная организация  оплатила собственными средствами нормативную  часть запаса. Данный порядок кредитования создает важные предпосылки для  банковского контроля рублем за хозяйственной  деятельностью предприятий и  организаций.

Потребность и размер кредита  определяются на базе данных о движении кредитуемых объектов. Расчеты ведут  на основе заданий по актах о выполненным работам, основных и вспомогательных материалов. Расчет содержит сведения об остатках материальных ценностей, под которые и спрашиваются ссуды, на начало квартала, об их поступлении на предприятие и расходе в течение квартала и о выходных остатках. Здесь же указывают норматив оборотных средств по данной статье и выводят сумму сверхнормативного остатка материальных ценностей на конец квартала, подлежащего кредитованию (таблица 2).

Затем определяют возможный  размер кредита, вытекающий из движения материальных ценностей. Очень важно  правильно определить ожидаемые  остатки кредитуемых материальных ценностей на начало следующего периода. Данные об ожидаемых остатках материальных ценностей и о задолженности  на начало предстоящего года являются исходными при исчислении размера  необходимых предприятию кредитов на планируемый период.

 

Таблица 2

 

Объект кредитования	Ожидаемый остаток на 1/VII	Движение в III квартале		Ожидаемый остаток на 1/X	Норматив  на 1/X	Задолженность по счетам	Сверхнормативный  кредитуемый остаток
		приход	расход
Производственные  запасы: материалы полуфабрикаты	5060 340	12520 140	9180 200	8400 280	4400 280	420 -	3580 -
Итого	5400	12660	9380	8680	4680	420	3580

 

Банк регулярно проверяет  материальное обеспечение выданных им ссуд, сопоставляя задолженность  предприятия с наличием объекта  кредитования. В этих целях предприятия представляет банку ежемесячно к 12 числу сведения об остатках кредитуемых ценностей и затрат производства в следующем виде:

1. Остатки материальных запасов и производственных затрат, за исключением не кредитуемых 8680

2.1. Плановые остатки  материальных запасов и производственных  затрат  5400

2.2. Сверхплановые остатки,  принятые к кредитованию -

3. Фактические остатки нормируемых оборотных средств, но не выше плановых (строка 1, но не более строк 2.1. и 2.2) 8680

4. Кредиторская задолженность, относящаяся к нормируемым активам (сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах) 420

5. Норматив собственных оборотных средств 4680

6. Сверхнормативный оплаченный остаток материальных запасов

и производственных затрат, принимаемый в обеспечение кредита (строка 3-4-5) 3580

7. Неиспользованные средства, депонированные на счете в связи с открытием аккредитивов и приобретением лимитированных чековых книжек (за счет кредита)  -

8. Товары отгруженные и сданные работы, сроки оплаты которых не наступили -

9. Удорожание себестоимости продукции, относящиеся к товарам отгруженным -

10. Товары отгруженные, принимаемые к кредитованию  -

11. Итого обеспечение кредита (6+7+10)  3580

Определившуюся в расчете  конечную величину обеспечения кредита  банк сопоставляет с фактической  задолженностью и соответственно изменяет - увеличивает либо уменьшает сумму его кредитования. (таблица 3)

 

 

Таблица 3

 

Объект  кредитования	План на IIквартал	Ожидаемая задолженность на 1/VII	Запрашиваемый кредит на III	Изменение +
Производственные  запасы: материалы полуфабрикаты	740 60	660 60	3580 -	+2920 -60
Итого	800	720	1790	+2860

 

Так строятся кредитные  отношения предприятий и организаций  промышленности с банком и ежемесячно регулируются.

 

 

Заключение

 

Возможность кредитования заемщика во многом определяется степенью риска не возврата. Как бы ни хотелось заемщику получить ссуду, но если риск для банка чрезвычайно велик  и нет полных гарантий, вероятнее  всего, такая ссуда не будет ему  предоставлена. Клиент должен продемонстрировать реальную возможность и желание  платить по своим долгам, включая  ссудный процент. Основной принцип  кредитной политики банка - предоставлять  кредиты после глубокого изучения степени кредитного риска для банка. Для этого разрабатывается и применяется методика рассмотрения заявок предприятий на предоставление кредита.

В кредитной практике принято  выделять следующие этапы организации  кредитных отношении банков с  клиентом:

1. Рассмотрение заявки  на кредит;

2. Анализ кредитоспособности  возможного заемщика и оценка  качества заявки на кредит;

3. Подготовка к заключению  кредитного договора;

4. Оформление кредита  и контроль за исполнением условий договора.

Для обеспечения эффективной  деятельности банку необходимо уметь  реально оценивать финансово-экономическое  состояние предприятия-заемщика, а  также состояние деловой активности партнеров и конкурентов.

Банки должны уделять серьезное  внимание уровню подготовленности своих  специалистов - кредитных инспекторов, чтобы они могли производить  глубокую оценку кредитных проектов и вырабатывать обоснованные решения  по выдаче кредитов заинтересованным организациям.

Объективная оценка кредитного проекта позволяет руководству  банка принимать более эффективные  управленческие решения, увеличивать  доходы банка и минимизировать риски  не возврата выданных средств.

 

Современная экономика  немыслима без кредитных отношений. Кредит во многом является условием и  предпосылкой развития современной  экономики, неотъемлемым элементом  экономического роста. Его используют как крупные предприятия и  объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и  правительства, так и отдельные  граждане. Лишь благодаря кредиту  в народном хозяйстве производительно  используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, а также сбережения населения  и ресурсы банков.

Кредит играет специфическую  роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и  ускоряет его. Роль кредита в различных  фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя  огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными  ресурсами. Его негативное воздействие  может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно  такое воздействие в условиях инфляции. Как уже отмечалось ранее, проблема кредитных отношений и кредитной системы весьма актуальна в настоящее время. Российская экономика сейчас лишь на пути становления, не оформлена должным образом еще и кредитная система. В результате кризиса 2008 г. выявился ряд ее недостатков, показав неточность работы ее механизма.

Таким образом, преодолению кризиса и возобновлению экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 2010.

2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие М.: ИНФРА-М, 2009.

3. Боумэн К. Банки и банковское дело: Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 2009.

4. Грибов В.Д. Банковские операции: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2010.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации,2012.

6. Дабашев А.Г., Черник Д.Г. Финансовая система России. - М: ИНФРА-М

7. Долан Э. Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика – М.: Новое время, 2010.

8. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. – М.: Банки и биржи, 2009.

9. Ефимова В., Полякова О. Статистический план развития бизнеса для действующего предприятия//Финансовый бизнес, 2009.

10. Ефремова В.С. Стратегия бизнеса: концепции и методы планирования. М.: Финпресс, 2010.

11. Ефремова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.

12. Карлофф Б. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: Экономика, 2011

13. Клейнер Г.Б. и др. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. – М.: Экономика, 2011.

14. Марканьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовое планирование. М.: Приор, 2009.

15. Негашев Е.В. Финансы предприятия в условиях рынка: учеб. пособие . -М.: Высшая школа, 2010.