Введение
В современной рыночной экономике
каждое предприятие существует за счет
оборота собственных средств. Так
же в любой момент предприятию
могут потребоваться дополнительные
денежные ресурсы (при нестабильности
на рынке, при необходимости пополнения
временных запасов), именно в такие
моменты возникают кредитные
отношения.
В процессе движения основного
капитала и оборотного капитала осуществляется
освобождение ресурсов. Средства труда
используются в ходе производства продолжительное
время, стоимость которых переносится
на стоимость продукции равными
частями. Постепенно восстанавливается
стоимость основного капитала и приводит
к тому, что денежные средства остаются
на счетах организации. Одновременно на
другой стороне возникает потребность
в замене устаревших и изношенных средствах
труда и крупных единовременных затрат.
Кредит - это операция, которая
происходит между кредитной организацией
и заемщиком, по предоставлению денежных
средств в виде займа на оговоренных условиях.
Кредитором и заемщик заключают сделку,
согласно которой кредитор выдает денежные
средства заемщику в определенном
размере, на определенный срок, за вознаграждение.
Кредит предоставляется с обеспечением,
либо без залога, с поручительством или
без поручительства. Кредитная организация
рассматривает каждый конкретный случай,
и принимает решение о выдаче ссуды.
В данный момент кредитные
отношения достигли большого развития:
существенно расширились субъекты,
предоставляющие ссудные средства,
появляются разнообразные условия
кредитования, растет объем денежных
средств, предоставляемых в ссуду. Это
подчеркивает актуальность данной темы
курсового проекта.
Цель курсового проекта -
изучение форм кредитных отношений предприятий
с банками, понять сущность и особенности
основных форм кредита в современных условиях.
Для достижения поставленной
цели курсовой работы необходимо решить
ряд задач:
- раскрыть сущность понятия
кредитования;
- охарактеризовать
суть банковских кредитов;
- представить классификацию
основных форм кредитов;
- отметить основные принципы
современной системы кредитования;
- описать основные виды потребительских
кредитов;
- рассмотреть проблемы, связанные
с предоставлением потребительских кредитов
с точки зрения как кредиторов, так и заемщиков;
- проанализировать одну из
методик оценки кредитоспособности заемщика;
- представить практический
пример оценки кредитоспособности заемщика
с использованием данной методики;
- сформулировать выводы и предложения,
направленные на совершенствование практической
оценки кредитоспособности заемщика в
современных условиях.
Объектом исследования курсового
проекта является строительно-монтажное
предприятие, которое пользуется банковскими
ссудами на цели текущей деятельности.
Предметом исследования является
формы кредитных отношений предприятия
с банками.
1. Основные формы
кредита и его классификация
Классификацию кредита традиционно
принято осуществлять по нескольким базовым
признакам, к важнейшим из которых следует
отнести категории кредитора и заемщика,
а также форму, в которой предоставляется
конкретная ссуда.
Исходя из этого можно
выделить следующие пять достаточно самостоятельных
форм кредита, каждая из которых в свою
очередь распадается на несколько разновидностей
по более детализированным классификационным
параметрам.
- Банковский кредит.
Одна из наиболее распространенных
форм кредитных отношений в экономике,
объектом которых выступает процесс
передачи в ссуду непосредственно
денежных средств. Предоставляется
исключительно специализированными
кредитно-финансовыми организациями,
имеющими лицензию на осуществление
подобных операций от центрального банка.
В роли заемщика могут выступать
только юридические лица, инструментом
кредитных отношений является кредитный
договор или кредитное соглашение.
Доход по этой форме кредита поступает
в виде ссудного процента или банковского
процента, ставка которого определяется
по соглашению сторон с учетом ее средней
нормы на данный период и конкретных условий
кредитования. Классифицируется по ряду
базовых признаков.
а) Сроки погашения:
- Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом.
- Краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов — денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.
В современных отечественных
условиях краткосрочные кредиты, получившие
однозначно доминирующий характер на
рынке ссудных капиталов, характеризуется
следующими отличительными признаками:
а) более короткими сроками,
обычно не превышающими одного месяца;
б) ставкой процента. Обратно
пропорциональной сроку возврата ссуды;
в) обслуживанием в основном
сферы обращения, так как недоступны
из-за цен для структур производственного
характера.
- Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях — до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.
- Долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.
б) Способ погашения.
- Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.
- Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором, в том числе — в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.
в) Способ взимания ссудного
процента.
- Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.
- Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон.
- Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом.
г) Наличие обеспечения.
- Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне- и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной ссуды, обычно — за счет заемщика. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.
- Обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего — недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов — процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.
- Ссуды под финансовые гарантии третьих, лиц, реальные выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стропы кредитора, а также органы государственной власти любого уровня, В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в отечественной практике до настоящего времени имеют ограниченное применение из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций не только к юридическим лицам, но и к государственным органам, особенно муниципального к регионального уровней.
д) Целевое назначение.
- Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.
- Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора. (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось в настоящей главе, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.
е) Категории потенциальных
заемщиков.
- Аграрные ссуды.
- Коммерческие ссуды.
- Ссуды посредникам на фондовой бирже.
- Ипотечные ссуды владельцам недвижимости.
- Межбанковские ссуды.
Коммерческий
кредит.
Одна из первых форм кредитных отношений
в экономике, породившая вексельное
обращение и тем самым активно
способствовавшая развитию безналичного
денежного оборота, находя практическое
выражение в финансово-хозяйственных
отношениях между юридическими лицами
в форме реализации продукции или услуг
с отсрочкой платежа. Основная цель этой
формы кредита — ускорение процесса реализации
товаров, а следовательно, извлечения
заложенной в них прибыли.
Инструментом коммерческого
кредита традиционно является вексель,
выражающий финансовые обязательства
заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее
распространение получили две формы векселя
— простой вексель, содержащий прямое
обязательство заемщика на выплату установленной
суммы непосредственно кредитору, и переводный
(тратта), представляющий письменный приказ
заемщику со стороны кредитора о выплате
установленной суммы третьему лицу либо
предъявителю векселя. В современных условиях
функции векселя часто принимает на себя
стандартный договор между поставщиком
и потребителем, регламентирующий порядок
оплаты реализуемой продукции на условиях
коммерческого кредита.
Коммерческий кредит принципиально
отличается от банковского:
- В роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг; предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;
б) Средняя стоимость коммерческого
кредита всегда ниже средней ставки банковского
процента на данный период времени;
в) При юридическом оформлении
сделки между кредитором и заемщиком плата
за этот кредит включается в цену товара,
а не определяется специально, например,
через фиксированный процент от базовой
суммы.