Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2012 в 09:07, курсовая работа
Цель курсового проекта - изучение форм кредитных отношений предприятий с банками, понять сущность и особенности основных форм кредита в современных условиях.
Для достижения поставленной цели курсовой работы необходимо решить ряд задач:
- раскрыть сущность понятия кредитования;
Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку применяется, как правило, простой ссудный счет. При выдаче кредита его сумма зачисляется на расчетный счет заемщика и принимает участие в текущем кругообороте средств. С момента выдачи ссуды предприятие-заемщик становится должником банку на ее сумму, что и отражается в учете предприятия кредитовой записью на счете "Кредиты банка" (соответствующий аналитический счет), а в учете банка — записью по дебету простого ссудного счета, открываемого клиенту-заемщику. При погашении ссуды делается обратная запись, при полном ее погашении счет закрывается.
Число ссудных счетов у предприятия определяется числом объектов кредитования. При кредитовании совокупного объекта используется один простой ссудный счет, при дроблении объекта простой ссудный счет открывается на каждую его часть.
Простые ссудные счета могут различаться и по оформлению. Наиболее сложное оформление, требующее предоставления в банк заявления и ходатайства, сведений, подтверждающих потребность в кредите, а также срочного обязательства, связанного с выдачей ссуды недостаточно надежным заемщикам либо под обеспечение в виде значительных по размеру остатков товарно-материальных ценностей. Ссуды для оплаты отдельных расчетных документов выдаются без подобного оформления.
Существуют предприятия,
у которых кругооборот
Кредитование по обороту может осуществляться одновременно с кредитованием по остатку. Для контроля за целевым использованием краткосрочных ссуд, выдаваемых банком под отдельные объекты кредитования, целесообразно применять метод кредитования по остатку. Например, при образовании значительных сезонных запасов товарно-материальных ценностей кредитование по обороту неприменимо. В этом случае надежнее использовать кредит по остатку, выдаваемый после предварительного выявления потребности в заемных средствах, определения конкретных сроков возврата ссуды, возможности использования залога.
Кредитование по обороту носит менее жесткий характер, чем кредитование по остатку, и является для банка более рискованной операцией. Поэтому банки предпочитают кредитовать по обороту лишь надежных заемщиков, отличающихся высокой кредитоспособностью, либо выдают кредит по обороту обычным заемщикам в незначительных размерах.
Величина вовлекаемой в оборот заемщика ссуды определяется как разница (положительная) между его текущими денежными платежами и поступлениями. По договоренности с клиентом банк может установить определенный предел по разнице, т. е. остаток возможной задолженности, превышать который банк считает невозможным или нецелесообразным.
При кредитовании по обороту выдача ссуды не сопровождается проверкой соответствия размера кредита объекту кредитования, не привлекаются данные банковского учета, не составляется кредитный договор по каждой выданной ссуде. Кредит по обороту, в отличие от кредита по остатку, носит не компенсационный, а платежный характер. Проверка обеспечения при кредитовании по обороту по причине подвижности кредитуемого объекта не проводится. Потребность в ней возникает только тогда, когда разница между списанными и зачисленными на счет клиента денежными средствами сохраняется длительное время. Кредитование по обороту не сопровождается составлением срочного обязательства о погашении каждой отдельной ссуды. Заемщик представляет в банк общее обязательство о соблюдении всех условий и правил кредитования.
Кредитование по обороту осуществляться в различных формах в зависимости от того, какой счет применяется для учета выданных ссуд. Надежные клиенты могут кредитоваться с использованием контокоррента. Классность заемщика в данном случае играет большую роль, потому что, в отличие от других форм кредитования, контокоррент связан со значительным риском для банка.
При кредитовании по контокорренту предприятию открывается только один счет — контокоррентный; расчетный счет при этом закрывается. Кредитуется вся текущая производственная деятельность клиента. Финансирование капитальных вложений с этого счета не осуществляется. Таким образом, контокоррент представляет собой единый активно-пассивный счет, на котором концентрируются все текущие расчетные операции предприятия. Он сочетает в себе свойства ссудного и текущего (расчетного) счета и может иметь дебетовый или кредитовый остаток.
Поступление платежей в пользу предприятия отражается (в его учете) по дебету контокоррентного счета, списание со счета — по кредиту. Периодически (например, раз в квартал) по счету выводится сальдо. Если оно дебетовое, то начисляется процент по дебету счета в пользу предприятия, если кредитовое — процент и комиссия начисляются в пользу банка по кредиту счета. Исходя из коммерческого характера банковского кредитования процент в пользу банка начисляется по более высокой ставке, чем в пользу клиента.
Размер кредита по контокорренту устанавливается в виде заранее определенного лимита задолженности банку (кредитового остатка).
В процессе кредитования по контокорренту банк может осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью заемщика для обеспечения своевременного возврата выданной ссуды. У первоклассных заемщиков контролируются показатели и условия, на основе которых они отнесены к предприятиям, кредитующийся по первому классу. При ухудшении этих показателей и условий банк может повысить ссудный процент, запретить превышать лимит кредитования, оплачивать расчетные документы только в пределах поступившей на счет клиента выручки. У заемщиков более низкого класса может контролироваться соотношение фактической задолженности по контокорренту и ее лимита, проверяемое раз в квартал. В этом случае нарушением условий кредитования можно считать превышение задолженности над лимитом. У менее кредитоспособных заемщиков может проверяться обеспечение, т. е. соответствие задолженности совокупной величине товарно-материальных ценностей, затрат и других объектов. Помимо контокоррента, кредитование по обороту может осуществляться с применением специального ссудного счета. В отличие от контокоррента, специальный ссудный счет не исключает самостоятельного функционирования расчетного счета. Часть выручки от реализации, поступающей на специальный счет, в размере прибыли, амортизационных отчислений и других ее элементов перечисляется в установленные сроки на расчетный счет. Таким образом, кредитование по специальному ссудному счету несколько уже кредитования по контокорренту, поскольку охватывает не весь оборот и не все платежи. Предпочтение специальному ссудному счету перед контокоррентом может быть отдано в том случае, когда предприятию необходимо выделить из своего текущего оборота часть средств для контроля за их целевым использованием либо для большей их сохранности. Отдельный ссудный счет является разновидностью специального ссудного счета. Как и специальный, отдельный ссудный счет используется параллельно с расчетным. Но при кредитовании по специальному ссудному счету расчетный счет играет подчиненную роль и основной текущий оборот осуществляется через специальный ссудный счет. При кредитовании по отдельному ссудному счету оплата товарно-материальных ценностей, выдача заработной платы и другие платежи осуществляются с отдельного ссудного счета только при отсутствии средств на расчетном счете. Погашение кредита происходит по окончании операционного дня за счет перечисления на отдельный ссудный счет остатка средств на расчетном счете после оплаты всех предъявленных требований.
Таким образом, через отдельный ссудный счет кредитуются не все оборотные средства, а только их часть. Кредитование по отдельному счету аналогично контокорренту или овердрафту, но с использованием не одного счета, а двух: единый оборотный счет как бы раздваивается. Не случайно кредитование по отдельному ссудному счету рассматривается как оборотно-сальдовый метод кредитования.
3. Расчет планового размера кредита и проверка его обеспеченности
Характерной особенностью
строительного производства, и, в
частности, дорожного строительства,
является высокая капиталоемкость.
Реализация строительного проекта
в большинстве случаев требует
значительных капиталовложений и не
может быть осуществлена за счет только
собственного капитала компании. Поиск
кредитора для привлечения
Рассмотрим краткую
Полное фирменное наименование – общество с ограниченной ответственностью «ЮграБилдингКомпани»; Генеральный директор ООО «ЮБИКОМ» - Пупыркин Леонид Валерьевич; место нахождения Общества: 628180 Россия, г. Нягань, ул.Лазарева, 28.
Основными видами деятельности Общества являются:
1) Устройство наружных электрических сетей
1.1. Устройство сетей электроснабжения напряжением до 35кВ включительно;
1.2. Монтаж и демонтаж проводов грозозащитных тросов воздушных линий электропередач;
1.3. Монтаж и демонтаж опор для воздушных линий электропередач;
1.4. Монтаж и демонтаж трансформаторных подстанций и линейного электрооборудования;
1.5. Установка распределительных устройств, коммутационной аппаратуры, устройств защиты;
2) Пусконаладочные работы
2.1. Пусконаладочные работы синхронных генераторов и систем возбуждения;
2.2. Пусконаладочные работы силовых и измерительных трансформаторов;
2.3. Пусконаладочные работы коммутационных аппаратов;
2.4. Пусконаладочные работы устройств релейной защиты;
2.5. Пусконаладочные работы систем напряжения и оперативного тока;
2.6. Пусконаладочные работы электрических машин и электроприводов.
Материальные ценности предприятия, такие как электрооборудование, кабеля, монтажные инструменты и оборудование, строительные материалы хранятся в складских помещениях и подлежат учету.
Предприятия промышленные и снабженческо-сбытовые часто пользуются услугами кредитных организаций для получения ссуд для финансирования текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования. Промышленные предприятия получают кредиты по совокупности производственных затрат и материальных запасов, а снабженческо-сбытовые организации по совокупности товарно-материальных ценностей, сезонных и временного накопления, и товаров реализации.
Для получения ссуды
предприятие обращается в банк и
предоставляет следующие
Банк, рассмотрев полученные
данные от предприятия, которое собирается
получить ссуду, может установить, имеются
ли у предприятия возможности
и условия для получения
Для наглядности и понимания рассмотрим пример расчета по остатку.
Представим, что предприятие представило банку следующие данные о запасах на определенную дату, которые указаны в таблице 1.
Таблица 1
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Строительные материалы на складе |
1440 |
Строительные материалы в пути |
160 |
Всего материалов |
1600 |
Из них не оплачено |
240 |
В том числе: |
|
просроченная задолженность |
210 |
неотфактурованные поставки |
30 |
Оплаченный остаток материалов |
1360 |
Норматив по материалам |
1100 |
Сверхнормативный остаток |
260 |
Предположим, что размер кредитования материалов для предприятия установлен в 600 тыс. руб. При этих условиях организация может получить ссуду в размере 260 тыс. руб. под оплаченный им сверхнормативный остаток материалов. Эта сумма будет зачислена на расчетный счет предприятия. Поскольку полагающаяся по финансовому плану сумма оборотных средств для вложения в запасы материалов организацией направлена полностью по целевому назначению, банк имеет право предоставить предприятию дополнительный кредит на оплату просроченной кредиторской задолженности по материалам в 210 тыс. руб. и неотфактурованных поставок в 30 тыс. руб. Сроки погашения ссуды под сверхнормативное накопление устанавливают на основе плана использования его для производства. Если количество материалов, завезенного во 2 квартале, предназначенного для строительства в зимний период, например в декабре, то предприятие должно вернуть кредит в 4 квартале.
Бывают и другие условия при обращении предприятия в банк за ссудой.
а) При нормативе по материалам 1100 тыс. руб. и лимите кредитования 600 тыс. руб., предприятие фактически располагает запасом материалов на 2200 тыс. руб., из которых не оплачено 100 тыс. руб.
Информация о работе Финансирование расходов на производство и продажу продукции