Долгосрочные и краткосрочные кредитования, коммерческими банками юридических лиц (на материалах ОАО "БПС - БАНК"

 

     Из табл. 2.5 видно, что кредитная поддержка оказывается в большей степени предприятиям промышленности, объем которой на 01.01.2008 г. составил 102044,2683 млн. руб. или 90 % объема кредитного портфеля. В строительную отрасль вложено 1,7 % (1942,1306 млн. руб.). Кроме того, банком оказывалась значительная поддержка предприятиям торговли и общественного питания (6854,696 млн. руб. или 6 %),транспортным организациям (2556,09626 млн. руб. или 2,3 %).

     Однако  за 2008 – 2009 г.г. доля кредитов, предоставленных отраслям промышленности заметно сокращается и составляет 74,7 % в 2008 г. и 75,1% в 2009 г. Это было обусловлено увеличением кредитования транспортных организаций на 10,3 % за 2008 г. и 9,9 % за 2009 г. по сравнению с 2007 г. А также появлением новых отраслей кредитования: жилищно-коммунальное хозяйство (0,1%); сельское хозяйство (486,865 млн. руб. или 0,3 %); информационно-вычислительное обслуживание (406 млн. руб. или 0,3 %); финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение (517,2 млн. руб. или 0,3 %).

     Обеспечение возвратности кредита выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу [9].

     Исполнением обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным  депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула, залогом движимого и недвижимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.

     Как видно из табл. 2.6 основным видом  обеспечения кредитов в ОАО «БПС - БАНК» является залог (98,3 % на 01.01.10 г.). Под залогом понимают вид обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитодатель приобретает право, в случае невыполнения кредитополучателем обязательства по кредитному договору, удовлетворить свои требования преимущественно перед другими кредиторами из стоимости заложенного имущества. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

     – залог, при котором предмет залога остается у залогодателя;

     – ипотека;

     – залог товаров в обороте;

     – заклад (передача имущества во владение);

     – залог прав, ценных бумаг;

     – комбинированный залог.

     Проведем  анализ кредитования юридических лиц  по формам обеспечения на основе табл. 2.6. 

     Таблица 2.6 Анализ кредитования юридических  лиц по формам обеспечения

 

     В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам в отделении используется залог, причем большую долю здесь занимает залог товаров в обороте: 53,7 % в 2007 году, затем происходит снижение до 47,3 % в 2008 г. и на 01.01.10 г. он составил 45,6 %. Данное снижение было вызвано увеличением доли залога основных средств с 20,1 % на 01.01.08 г. до 29,2 % на 01.01.2010 г. Залог имущественных прав практически не изменился и составил 22,8 %. Поручительство не является основным способом обеспечения исполнения обязательств по кредитам и его доля составляет лишь 1,7% на 01.01.10 г.

     ОАО «БПС-БАНК» выдача кредитов юридическим лицам классифицируется по следующим целям: финансовый лизинг, факторинг платежных документов, кредиты в текущую деятельность, инвестиции (табл. 2.7). 

     Таблица 2.7 Анализ кредитования юридических  лиц по целям выдачи кредита

 

     На 01.01.08 г. подавляющая доля кредитных ресурсов отделения направлена в текущую деятельность клиентов (76372,9912 млн. руб. или 67,3%), на втором месте находится финансовый лизинг (19 % или 21511,8 млн. руб.), далее факторинг платежных документов (8.9 % или 10099,8 млн. руб.) и инвестиционное кредитование (4,8 % или 5412,6 млн. руб.).

     Если  говорить об изменениях в структуре  кредитного портфеля по целям кредитования, то следует отметить продолжающееся увеличение доли кредитов в текущую деятельность на 6,6 % на 01.10.09 г. по сравнению с 01.01.08 г. и уменьшение на 10,3 % на 01.01.10 г. по сравнению с прошлым.

     Это было обусловлено увеличением инвестиционного  кредитования (на 1,5 % на 01.01.10 г. по сравнению с 01.01.09 г.), а также увеличением лизинговых операций. Лизинговые операции возросли на 3,2 % на 01.01.09 г. по сравнению с 01.01.08 г. и на 8,8 % по сравнению с 01.01.09 г.

     В целом кредитная политика ОАО  «БПС - БАНК» в г. Минске, являясь неотъемлемой составляющей общей стратегии развития отделения, в 2010 году направлена на прибыльную работу, максимизацию доходов путем эффективного вложения кредитных средств, обеспечения их возвратности, обеспечения высоких качественных параметров кредитного портфеля. 
 

     2.2 Оценка кредитоспособности  заемщика

 

     Процесс кредитования связан с действиями многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает изучением кредитоспособности.

     Выдаче  кредита сопутствует большая  подготовительная работа банка, где  оценке кредитоспособности предшествует изучение правоспособности потенциального заемщика и самая общая оценка финансового состояния. На начальной стадии организации кредитного процесса банк рассматривает полученные от потенциального заемщика документы на получение кредита, проводит предварительное собеседование и оценивает его правоспособность. При изучении правоспособности банк интересует не столько способность заемщика вернуть кредит, сколько правомочность его получения, так как во многих случаях кредитный риск обусловлен отсутствием должных прав на получение этих денежных средств [27].

     Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность полностью и  в срок выполнить обязательства  по кредитному договору. Задача анализа  кредитоспособности клиента заключается  в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдачи кредита. Цель оценки потенциального риска – принятие решения о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения с определением пресп6ектив развития предприятия.

     Традиционно схема расчета кредитоспособности состоит из двух этапов, которым  предшествует предварительное решение  о возможности сотрудничества с  данным потенциальным кредитополучателем.

     На  первом этапе происходит оценка экономического положения предприятия на базе принятых банком финансовых показателей, имеющих  нормативное значение и включающих коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, ликвидности, платежеспособности и другие. На основе этих показателей определяется возможность выдачи кредита данному заемщику и предварительный класс его кредитоспособности.

     На  втором этапе происходит дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчетности и иной информации. Определяется рыночное положение кредитополучателя, рассматриваются конкурентоспособность его продукции, наличие устойчивых рынков сбыта и надежных поставщиков. Анализ деятельности предприятия по различным качественным параметрам позволяет рассчитать класс его кредитоспособности.

     Методика  расчета кредитоспособности потенциального заемщика ОАО «БПС - БАНК» строится на основании «Рекомендаций Национального банка Республики Беларусь по определению уровня кредитоспособности», «Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности».

     Обязательными источниками информации для проведения анализа кредитоспособности являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет о движении фондов и других средств», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу», форма№6 «Отчет о целевом использовании полученных средств» [4].

     Основой определения кредитоспособности заемщика как на первом, так и на втором этапе является анализ финансово-экономического состояния предприятия по данным внешней финансовой отчетности. Структура такого анализа состоит из оценки следующих пяти блоков:

     – состав и структура баланса;

     – финансовая устойчивость предприятия;

     – ликвидность и платежеспособность предприятия;

     – деловая активность;

     – прибыль и рентабельность.

     Эти блоки, будучи взаимосвязанными, представляют структуру анализа кредитоспособности, в процессе которой производятся расчеты и группировка показателей, дающих наиболее точную и объективную картину текущего экономического положения предприятия.

     Рассмотрим  каждый из пяти блоков структуры анализа  финансово-экономической деятельности предприятия на основании конкретного примера.

     УП  «Сток» 8 февраля 2010 года обратилось с ходатайством на приобретение сырья для текущей деятельности – производство столярных изделий. Кредит спрашивается сроком до 16 июня 2010 года на сумму 41 911 165 млн. руб. Предполагаемый порядок использования кредита: выдача путем безналичного перечисления на счета поставщиков в порядке оплаты за фактически поставленные товары по предоставленным подтверждающим документам, - а именно договорам купли-продажи, товарно-транспортным накладным. Потребность в кредите вызвана временной недостаточностью денежных средств на счете УП «Сток» для расчетов за поставленные товары, которая возникла в связи с тем, что ряд крупных заказчиков не могут своевременно рассчитаться за выполненные работы и поставленные материалы УП «Сток».