Доходы местных бюджетов, их анализ и прогнозирование (на материалах МР Буздякский район РБ)

Рисунок 2.5 Структура  налоговых и неналоговых доходов  за 2010 г., тыс.руб.

 

Таблица 2.4 Анализ исполнения доходной части бюджета за 2011 год

Наименование показателя	2011 год
	Уточненный план, тыс.руб.	Исполнено, тыс.руб.	Исполнено, к уточненному плану, %
Налоговые и неналоговые доходы	76937,4	87663,7	113,9
НДФЛ	55311,5	62265,3	112,6
Единый налог, взимаемый в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения	33,0	47,3	143,3
ЕНВД	4609,8	4712,6	102,2
ЕСХН	191,5	499,6	260,9
Налоги на имущество физ. лиц	1855,4	2485,0	133,9
Земельный налог	3999,0	4796,8	119,9

                                                                                                                    продолжение таблицы 2.4

Государственная пошлина	4670,3	5250,5	112,4
Задолженность и перерасчеты  по отмененным налогам	0,0	55,0	-
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы	2762,9	3191,4	115,5
Доходы от сдачи в аренду имущества	842,6	1026,3	121,8
Доходы от перечисления части прибыли	20,0	60,7	303,5
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	64,0	104,4	163,1
Доходы от оказания платных услуг	0,0	0,5	-
Доходы от продажи материальных   и нематериальных активов	540,0	738,3	136,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	2002,9	2415,3	120,6
Прочие налоговые и неналоговые доходы	34,4	48,9	142,2
Возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов	0,0	-34,4	-
Безвозмездные поступления	305616,8	298664,8	97,7
Итого доходов	382554,2	386328,5	101,0

 

Доходы бюджета муниципального района за 2011 год исполнены в объеме 386328,5 тыс. рублей, что составило 101,0% к уточненному годовому плану.

В консолидированный бюджет муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан за 2011 год мобилизовано 87663,7 тыс.руб.налоговых и неналоговых доходов при плане 76937,4 тыс.руб.

Основная часть налоговых  и неналоговых доходов сформирована за счет налога на доходы физических лиц (62265,3 тыс.руб.), единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (4712,6 тыс.руб.).

Структуру налоговых  и неналоговых доходов изобразим  на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 Структура  налоговых и неналоговых доходов за 2011г., тыс.руб.

 

Для обеспечения наглядности  цифровой информации и проведения углубленного сравнительного анализа об исполнении поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального района в разрезе отдельных видов налоговых и неналоговых доходов, рассчитаем абсолютное изменение сумм, а так же оценим темпы роста доходов по годам. Результаты анализа отразим в таблице 2.5 и на рисунке 2.7.

Таблица 2.5 Анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов 

за 2009-2011 годы бюджета муниципального района Буздякский район

Доходы	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, %
	Факт,  тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	2010 год к 2009 году	2011 год к 2010 году	2010 год к 2009 году	2011 год к 2010 году
Налоговые и неналоговые доходы	72177,9	77492,5	87663,7	5314,6	10171,2	107,4	113,1
НДФЛ	53854,7	54832,1	62265,3	977,4	7433,2	101,8	113,6
УСН	0,0	15,4	47,3	15,4	31,9	-	307,1
ЕНВД	5239,7	6084,2	4712,6	844,5	-1371,6	116,1	77,5

 

 

продолжение таблицы 2.5

ЕСХН	313,9	536,5	499,6	222,6	-36,9	170,9	93,1
Налоги на имущество физ. лиц	1198,1	2692,6	2485,0	1494,5	-207,6	224,7	92,3
Земельный налог	4389,9	5122,9	4796,8	733,0	-326,1	116,7	93,6
Налог на добычу полезных ископаемых	0,0	84,3	0,0	84,3	-84,3	-	0,0
Госпошлина	1965,2	2117,0	5250,5	151,8	3133,5	107,7	248,0
Задолженность и перерасчеты	54,9	18,6	55,0	-36,3	36,4	33,9	295,7
Доходы, от использования имущества	2179,1	3305,5	4278,5	1126,4	973,0	151,7	129,4
Плата за негативное воздействие на окруж. среду	183,2	157,6	104,4	-25,6	-53,2	86,0	66,2
Доходы от оказания платных услуг	4,0	2,8	0,5	-1,2	-2,3	70,0	17,9
Доходы от продажи матер. и нематериальных активов	456,2	386,9	738,3	-69,3	351,4	84,8	190,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1520,1	2136,1	2415,3	616	279,2	140,5	113,1
Прочие налог. и неналог.доходы	818,7	28,5	48,9	-790,2	20,4	3,5	171,6

 

В консолидированный  бюджет муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан за  2010г. мобилизовано 77492,5 тыс.руб. налоговых и неналоговых доходов, с ростом  к аналогичному периоду 2009 года на 5314,6 тыс.руб., что на 7,4% больше уровня прошлого года. А за 2011 год исполнено в объеме 87663,7 тыс.рублей, что больше на 13,1% по сравнению с предыдущим годом и на 21,5% больше уровня 2009 года.

Рисунок 2.7  Структура  доходов за 2009-2011 годы, тыс.руб.

 

Основная часть налоговых  и неналоговых доходов сформирована за счет налога на доходы физических лиц.

За счет улучшения  администрирования, а также за счет поступлений задолженности прошлых лет в 2010 году налог на доходы физических лиц по сравнению с 2009 годом поступило больше на 977,4 тыс.руб., а в 2011 году – на 7433,2 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом.

На рост поступления  единого налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности за 2010 год по сравнению с 2009 годом на 16,1% повлияло размер коэффициент-дефлятора (К1)для расчета налоговой базы по ЕНВД. В 2009 году К1 составлял 1,081, а в 2010 году К1= 1,148.    За 2011 год по сравнению с 2010 годом наблюдается снижение на 22,5%. 

По налогу на имущество физических лиц в 2010 году  поступило 2692,6 тыс.  рублей, с увеличением на 1494,5 тыс. рублей или на 24,7 процента по сравнению с аналогичным периодом 2009 года, за счет увеличения инвентаризационной стоимости объектов имущества. В связи с несвоевременной уплатой платежей отдельными налогоплательщиками в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается снижение на 7,7%.

Уточненный план на 2010г. по земельному налогу выполнен и по сравнению с соответствующим периодом 2009 года поступления возросли на 733,0 тыс.рублей, за счет увеличения объектов обложения, также за счет сверхпланового  поступления земельного налога в связи с увеличением кадастровой стоимости земельных участков. ЗУМО – это программный комплекс для  выявления плательщиков земельного налога и обложения их налогом. По действующим соглашениям, администрациями сельских поселений, ежемесячно до 10 –го числа производится выгрузка обновленных сведений по земельным участкам в налоговый орган. На снижение поступлений в 2011 году к уровню прошлого года по земельному налогу на 6,4% оказали  значительные возвраты переплат по земельному налогу. 

По государственной  пошлине за 2010 год поступило 2117,0 тыс.руб. По сравнению с аналогичным периодом 2009г. поступление госпошлины в 2010 году возросло на 151,8 тыс. руб., а в 2011 году – на 3133,5 тыс.руб.больше по сравнению с 2010 годом за счет увеличения числа юридически значимых действий.

Доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности, в 2011 году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 973,0 тыс.рублей, рост платежей по арендной плате за земли обеспечен за счет увеличения количества заключенных договоров.

Поступления по платежам при пользовании природными ресурсами составили в 2011 году 104,4 тыс.руб., а в 2010 году 157,6 тыс.руб. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления уменьшились на 53,2 тыс.руб. Из-за отсутствия должного контроля и информированности резко сократилось количество плательщиков платы за негативное воздействие на окружающую среду. Неоднократные обращения к администратору об усилении контроля над исчислением и взиманием данного платежа  остаются без внимания.

За 2011 год поступление  по доходам от продажи материальных и нематериальных активов составило 738,3 тыс.руб, что больше на 84,8 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. За  2010 год доходы от продажи материальных и нематериальных активов  поступили в объеме 386,9 тыс.руб., что меньше на 69,3 тыс.руб.по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.

За 2010 год штрафов, санкций, сумм, поступивших в возмещение ущерба при плане поступило 2136,1 тыс.руб., а за 2011 год составило 2415,3 тыс.руб. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления штрафов увеличились, за счет увеличения поступлений денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения.

Таким образом, доходы бюджета  муниципального района за 2009 год исполнены  в объеме 349273,4 тыс. рублей, что составило 103,2% к уточненному годовому плану, за 2010 год - в объеме 352640,8 тыс.рублей, или 101,4 % к уточненному годовому плану, за 2011 год исполнены в объеме 386328,5 тыс. рублей, что составило 101,0% к уточненному годовому плану.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ   ИСПОЛНЕНИЯ  ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА БУЗДЯКСКИЙ РАЙОН

 

3.1 Основные  направления бюджетной и налоговой  политики муниципального района  Буздякский район на 2012 г. и на период до 2014 г.

 

Основные направления бюджетной  и налоговой политики муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан на 2012 год и на период до 2014 года сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 29 июня 2011 года « О бюджетной политике в 2012-2014 годах» и на основе бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации и Республики Башкортостан.

Приоритетными направлениями  бюджетной и налоговой политики муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан на 2012-2014 годы являются:

• укрепление и наращивание доходного потенциала экономики муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан на основе развития инновационной активности налогоплательщиков и модернизации производства;
• поддержание сбалансированности бюджетной системы путем постоянного мониторинга использования доходного потенциала;
• обеспечение равных возможностей на основе сбалансированного развития экономики и социальной сферы района;
• обеспечение нацеленности бюджетных расходов на достижение приоритетных стратегических задач и достижение конкретных результатов;
• эффективное использование ресурсов на использование действующих расходных обязательств муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан, принятие новых расходных обязательств на основе тщательной оценки их эффективности во взаимосвязи с реальными возможностями бюджета;
• повышение системы муниципального управления, доступности качества муниципальных услуг на основе планомерного введения программно-целевых принципов деятельности муниципальных органов власти и изменения правового положения и механизма финансового обеспечения муниципальных услуг;
• повышение ответственности участников бюджетного процесса за исполнение бюджетных обязательств, экономное расходование бюджетных средств, качество и соблюдение показателей кассового плана;
• расширение практики применения информационно-коммуникационных технологий в деятельности органов исполнительной власти, муниципальных учреждений, в том числе при предоставлении муниципальных услуг.