Доходы местных бюджетов, их анализ и прогнозирование (на материалах МР Буздякский район РБ)

 

 

продолжение таблицы 2.1

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в гос. и мун. собственности	416	0,2	222	0,1	380	0,1
Доходы от продажи материальных и немат. активов	217	0,1	100	0,0	195	0,1
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	858	0,3	1 400	0,5	1 730	0,6
Прочие налоговые и неналоговые  доходы	80	0,1	128	0,1	0	0,0
Безвозмездные поступления	204145	81,0	237 829	80,1	218 893	77,6
Итого доходов	252 145	100,0	296 794	100,0	282 063	100,0

 

С каждым годом наблюдается  увеличение плана поступления доходов  в местный бюджет. Далее изучим анализ формирования и исполнения доходов консолидированного бюджета муниципального района Буздякский район.

 

2.3 Анализ формирования  и исполнения доходов муниципального  района Буздякский район Республики  Башкортостан

 

Исполнение местного бюджета на территории муниципального района Буздякский район осуществляет   Территориальное финансовое управление Министерства финансов Республики Башкортостан на территории Буздякского района Республики Башкортостан (сокращенное наименование - ТФУ МФ РБ Буздякского района) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан.

ТФУ МФ РБ Буздякского района является территориальным органом Министерства финансов Республики Башкортостан, обеспечивающим деятельность по управлению финансами  на территории Буздякского района Республики Башкортостан. В своей деятельности подчиняется Министерству финансов Республики Башкортостан.

ТФУ МФ РБ Буздякского района содействует территориальной, районной администрации муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан в осуществлении государственных функций в качестве главного распорядителя средств местного бюджета.

Основными задачами ТФУ  МФ РБ Буздякского района являются:

• реализация единой финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан;
• развитие и совершенствование бюджетного процесса и межбюджетных отношений в Республике Башкортостан, совершенствование методов финансово - бюджетного планирования, порядка финансирования и составления отчетности;
• участие в разработке предложений по эффективному использованию бюджетных средств, развитию экономической базы района, проведению анализа фактического поступления доходов в республиканский местный бюджеты от налогоплательщиков района;
• осуществление на территории района предварительного, текущего и последующего финансового контроля за целевым, эффективным и экономным использованием средств местного бюджета;
• участие в разработке проекта местного бюджета и обеспечение в установленном порядке исполнения местного бюджета на территории муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан;
• составление отчета об исполнении местного бюджета на территории муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан и представление отчетных данных по исполнению консолидированного бюджета на этой территории.

Финансирует 12 сельских поселений, администрацию муниципального района, центральную районную больницу, отдел образования, отдел культуры и управление сельского хозяйства.

Территориальное финансовое управление имеет следующую организационную структуру (рисунок 2.2):

Начальник ТФУ МФ РБ Буздякского района

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.2  Организационная структура ТФУ МФ РБ Буздякского района

 

ТФУ МФ РБ Буздякский района возглавляет Руководитель, назначаемый на должность и освобождение от должности Министром финансов Республики Башкортостан по согласованию с Администрацией Президента Республики Башкортостан и Главой администрации муниципального района.

Штатная численность ТФУ МФ РБ Буздякского района - 15 человек. У каждого работника имеется свое соответствующее рабочее место. План работы составляется ежеквартально на каждого работника и утверждается начальником территориального финансового управления Министерства финансов Республики Башкортостан на территории Буздякского района Республики Башкортостан.

К каждому работнику подключена сеть, имеется доступ к программе АИС «Башфин».

Для обеспечения полной наглядности доходной части бюджета  проведем анализ об исполнении поступления  доходов в бюджет  муниципального района Буздякский район за 2009-2011 годы в отдельности в таблицах 2.2, 2.3, 2.4.

Таблица 2.2 Анализ исполнения доходной части бюджета за 2009 год

Наименование показателя	2009 год
	Уточненный план, тыс.руб.	Исполнено, тыс.руб.	Исполнено, к уточненному плану, %
Налоговые и неналоговые доходы	57246,2	72177,9	126,1
НДФЛ	42938,4	53854,7	125,4
ЕНВД	5115,0	5239,7	102,4
ЕСХН	114,3	313,9	274,6
Налоги на имущество физ. лиц	881,3	1198,1	135,9
Земельный налог	3686,8	4389,9	119,1
Госпошлина	1563,1	1965,2	125,7
Задолженность и перерасчеты	36,1	54,9	152,1
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы	1226,9	1769,8	144,2
Доходы от сдачи в аренду имущества	377,5	378,5	100,3
Доходы от перечисления части прибыли	7,0	30,8	440,0
Плата за негативное воздействие на окруж. среду	72,0	183,2	254,4

 

 

продолжение таблицы 2.2

Доходы от оказания платных услуг	0,3	4,0	1333,3
Доходы от продажи матер. и нематериальных активов	305,5	456,2	149,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	858,0	1520,1	177,2
Прочие налог. и неналог.доходы	182,9	818,7	447,6
Возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов	-119,1	-119,1	100,0
Безвозмездные поступления	281080,2	277095,5	98,6
Итого доходов	338326,4	349273,4	103,2

 

Доходы бюджета муниципального района за 2009 год исполнены в объеме 349273,4 тыс. рублей, что составило 103,2% к уточненному годовому плану.

В консолидированный бюджет муниципального района Буздякский район Республики Башкортостан за 2009г. мобилизовано 72177,9 тыс.руб.налоговых и неналоговых доходов при плане 57246,2 тыс.руб.

Структуру налоговых  и неналоговых доходов изобразим  на рисунках 2.3, 2.4.

Рисунок 2.3 Структура налоговых доходов за 2009 год, тыс.руб.

 

Основная часть налоговых  и неналоговых доходов сформирована за счет налога на доходы физических лиц (53854,7 тыс.руб.), единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (5239,7 тыс.руб.) и земельного налога (4389,9 тыс.руб.).

 

Рисунок 2.4 Структура  неналоговых доходов за 2009 год, тыс.руб.

 

Таблица 2.3 Анализ исполнения доходной части бюджета за 2010 год

Наименование показателя	2010 год
	Уточненный план, тыс.руб.	Исполнено, тыс.руб.	Исполнено, к уточненному плану, %
Налоговые и неналоговые доходы	63970,3	77492,5	121,1
НДФЛ	46950,0	54832,1	116,8
Единый налог, взимаемый в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения	0,0	15,4	-
ЕНВД	5830,7	6084,2	104,3
ЕСХН	320,6	536,5	167,3
Налоги на имущество физ. лиц	1581,0	2692,6	170,3
Земельный налог	4058,5	5122,9	126,2
Налог на добычу полезных ископаемых	20,0	84,3	421,5
Госпошлина	1737,2	2117,0	121,9
Задолженность и перерасчеты  по отмененным налогам	0,0	18,6	-

 

 

                                                                                                              продолжение таблицы 2.3

Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы	1509,2	2095,1	138,8
Доходы от сдачи в аренду имущества	324,5	722,8	222,7
Доходы от перечисления части прибыли	10,0	44,1	441,0
Прочие поступления от использования  имущества	0,0	443,5	-
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	100,0	157,6	157,6
Доходы от оказания платных услуг	0,0	2,8	-
Доходы от продажи матер. и нематериальных активов	100,0	386,9	386,9
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1400,0	2136,1	152,6
Прочие налоговые и неналоговые доходы	28,5	28,5	100,0
Возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов	0,0	-28,5	-
Безвозмездные поступления	283789,2	275148,3	97,0
Итого доходов	347759,5	352640,8	101,4

 

Доходы бюджета муниципального района за 2010 год исполнены в объеме 352640,8тыс.рублей, или 101,4 % к уточненному годовому плану.

В консолидированный  бюджет муниципального района за  2010г. мобилизовано 77492,5 тыс.руб. налоговых и неналоговых доходов.

План за 2010г. по налогу на доходы  физических лиц выполнен на 116,8%, при плане 46950,0 тыс.руб, поступило 54832,1 тыс.руб. Выполнение плана по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2010г. составило 104,3%; при плане 5830,7 тыс. руб., поступило 6084,2 тыс.руб. Выполнение плана за 2010г. по налогу на имущество физических лиц составило 170,3%, при плане 1581,0 тыс.руб, поступило 2692,6 тыс.руб. Уточненный план на 2010г. по земельному налогу выполнен на 126,2%, при плане 4058,5 тыс.руб., поступило 5122,9 тыс.руб. По государственной пошлине выполнение плана за 2010г. составило 121,9%. Поступления по платежам при пользовании природными ресурсами составили 157,6 тыс.руб. при плане 100,0 тыс.руб. Выполнение составило 157,6% . План поступлений за 2010г. по доходам от продажи материальных и нематериальных активов выполнен на 386,9%. За 2010 год штрафов, санкций, сумм, поступивших в возмещение ущерба при плане на 2010 год - 1400 тыс.руб. поступило 2136,1 тыс.руб. или выполнение составило 152,6%. Прочие неналоговые доходы исполнены за 2010 год на 100,0%, при плане 28,5 тыс.руб. поступило 28,5 тыс.руб.