Анализ финансовой устойчивости предприятия

– устойчиво низкие значения коэффициентов ликвидности;

– хроническая нехватка оборотных средств;

– устойчиво увеличивающаяся до опасных пределов доля заёмных средств в общей сумме источников средств;

– неправильная реинвестиционная политика;

– превышение размеров заёмных средств над установленными лимитами;

– хроническое невыполнение обязательств перед инвесторами, кредиторами и акционерами (в отношении своевременности возврата ссуд, выплаты процентов и дивидендов);

– высокий удельный вес просроченной дебиторской задолженности;

– наличие сверхнормативных и залежных товаров и производственных запасов;

– ухудшение отношений с учреждениями банковской системы;

– использование (вынужденное) новых источников финансовых ресурсов на относительно невыгодных условиях;

– применение в производственном процессе оборудования с истекшими сроками эксплуатации;

– потенциальные потери долгосрочных контрактов;

– неблагоприятные изменения в портфеле заказов.

Во вторую группу входят критерии и показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое; вместе с тем они указывают, что при определённых условиях, обстоятельствах или непринятии действенных мер ситуация может резко ухудшиться. К ним относятся:

– потеря ключевых сотрудников аппарата управления;

– вынужденные остановки, а также нарушение ритмичности производственно – технологического процесса;

– недостаточная диверсификация деятельности предприятия, т.е. чрезмерная зависимость финансовых результатов деятельности предприятия от какого-то одного конкретного проекта, типа оборудования, вида активов и др.;

– излишняя ставка на возможную и прогнозируемую успешность и прибыльность нового проекта;

– участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

– потеря ключевых контрагентов;

– ­недооценка необходимости постоянного технического и технологического обновления предприятия;

– неэффективные долгосрочные соглашения;

– политический риск, связанный с предприятием в целом или его ключевыми подразделениями.

Не все из рассмотренных критериев могут быть рассчитаны непосредственно по данным бухгалтерской отчётности, нужна дополнительная информация. Что касается критических значений этих критериев, то они должны быть детализированы по отраслям и подотраслям, а их разработка может быть выполнена после накопления определённых статических данных.

Глава 2. Финансово-экономическая и организационная характеристика ТОО  “Аксайский комбинат хлебопродуктов”.                      

2.1 Организационная характеристика ТОО  “Аксайский комбинат хлебопродуктов”

              ТОО  “Аксайский комбинат хлебопродуктов” является субъектом малого предпринимательства со среднегодовой численностью работников не более 50 человек и общей стоимостью активов за год  не свыше  шестидесятитысячекратного месячного расчетного показателя. Субъектами малого предпринимательства могут быть призваны индивидуальные предприниматели и юридические лица, осуществляющие:

      деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

      производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

      деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

      проведение лотереи;

      деятельность в сфере игорного и шоу- бизнеса;

      деятельность в области сертификации, метрологии и управления качеством;

      деятельность по добыче, переработке и реализации нефти, нефтепродуктов, газа, электрической и тепловой энергии;

      деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

      банковскую деятельность(либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

      аудиторскую деятельность;

      профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

              Юридический адрес: Республика Казахстан, Западно-Казахстанская область, Бурлинский район, г.Аксай, ул.Заводская 1\1.

              Форма собственности – частная.

              Срок действия ТОО – неограничен.

              Основной целью деятельности Товарищества является получение чистого дохода и обеспечение устойчивого дохода Участников.

              Для достижения указанных целей Товарищество осуществляет следующие основные виды деятельности:

- Гражданское и промышленное строительство, строительство дорог, площадок, укладка плит.

- Производство и реализация строительных материалов и конструкций, железобетонных изделий, в том числе их монтаж и ремонт.

- Ремонт и эксплуатация дорог, мостов, дамб, железобетонных изделий и конструкций, укрепление берегов рек.

- Инвестиционная деятельность, финансирование перспективных программ, проектов и коммерческих операций в области промышленности, строительства, торговли, сервисного обслуживания, науки, техники и медицины,  искусства, культуры и спорта.

- Производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения.

- Поставка оборудования, запасных частей и расходных материалов.

- Внешнеэкономическая деятельность (экспортно-импортные операции) в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

- Предпродажная подготовка, выполнение работ по гарантийному ремонту.

- Оптовая и розничная торговля на территории Республики Казахстан.

- Оказания платных юридических услуг, не связанных с адвокатской деятельностью.

- Производство, заготовка, хранение и переработка сельхозпродукции.

- Организация пунктов общественного питания, в том числе создание сети столовых, кафе, баров, ресторанов.

- Сбор и распространение информации с использованием коммерческих баз данных.

- Организация обучения, подготовки и переподготовки, повышения квалификации специалистов в Республике Казахстан и за рубежом.

- Научно-исследовательская, проектно-изыскательная,  опытно-конструкторская деятельность, разработка и внедрение новых технологий и ноу-хау.

- Импорт, транспортировка и поставка всевозможного оборудования, запасных частей, строительных и расходных материалов, не запрещенных законодательством Республики Казахстан, а также оказание услуг, техническое консультирование и сервисное обслуживание компаний, работающих в нефтегазовом и строительном секторе.

- Маркетинговая, консалтинговая и посредническая деятельность.

- Иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

              Товарищество имеет печать, самостоятельный баланс, счета в банках, в том числе валютные, товарный знак и символику, угловой штамп, бланки со своим наименованием.

              ТОО является юридическим лицом, которое имеет обособленное имущество, может от своего имени приобретать имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

              Финансовая и производственная деятельность ТОО осуществляется на основе хозяйственной самостоятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

              ТОО несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Оно не отвечает по обязательствам Участников, а Участники не отвечают по обязательствам Товарищества, и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

              Участники несут ответственность по обязательствам ТОО в размере своего вклада в Уставной капитал.

              Уставный капитал составляет 6500000 (шесть миллионов пятьсот тысяч) тенге.

              Имущество Товарищества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражается в балансе Товарищества, и принадлежит Участникам на праве собственности.

              Имущество Товарищества образуется за счет первоначального взноса Участников.

Органы управления и контроля Товарищества

              Высшим органом управления Товарищества является Общее собрание Участников, или назначенные ими представители, действующие на основании доверенности. Участники в праве в любое время заменить своего представителя.

              К исключительной компетенции Общего собрания Участников относятся:

      изменение Устава Товарищества, в том числе изменение размера его уставного капитала, места нахождения и фирменного наименования, или утверждение устава товарищества в новой редакции;

      образование исполнительного органа товарищества и досрочное прекращение его полномочий, принятие решений о передаче товарищества с ограниченной ответственностью или его имущества в доверительное управление и определение условий такой передачи;

      утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность товарищества, кроме документов, утверждение которых уставом товарищества отнесено к компетенции иных органов товарищества;

      решения об участиях товарищества в иных хозяйственных товариществах, а также в некоммерческих организациях;

      решение о реорганизации или  ликвидации товарищества;

      назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

      решение о принудительном выкупе доли у участника товарищества;

      решение о залоге всего имущества товарищества;

      решение о внесении дополнительных взносов в имущество товарищества;

      утверждение финансовой отчетности и распределение чистого дохода;

      утверждение порядка и сроков предоставления участникам товарищества и приобретателям долей информации о деятельности товарищества .

Общее собрание участников вправе отменить любое решение иных органов товарищества с ограниченной ответственностью по вопросам, относящимся к внутренней деятельности товарищества, если иное не определено уставом товарищества.

Запрещается включение в повестку  дня общего собрания вопросов с широким пониманием, включая «разное», «иное», «другие» и аналогичные им формулировки.

Исполнительным органом является Генеральный директор, который подотчетен Общему собранию Участников и организует  выполнение его решений. При назначении Общим собранием Участников Генерального директора, трудовые отношения регулируются в соответствии с трудовым законодательством на контрактной основе.

              Генеральный директор компетентен во всех вопросах, не относящихся к исключительной компетенции Общего собрания Участников, в том числе:

- обеспечивает выполнение текущих и перспективных рабочих программ;

- распоряжается имуществом Товарищества, включая его денежные средства, в пределах, представляемых Общим собранием Участников;

- заключает договоры (контракты) и обеспечивает их выполнение;

- открывает в банках расчетные и иные счета;

- издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения трудовым коллективом Товарищества;

- осуществляет права приема и увольнения работников Товарищества;

- выдает доверенности;

- представляет Товарищество в отношениях с организациями, включая государственные органы, суды, по вопросам деятельности Товарищества в пределах полномочий, предоставленных Общим собранием Участников;

- выполняет другие функции в пределах своей компетенции.

              Исполнительному органу запрещается деятельность, предусмотренная ст. 55 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998 г.

              Товарищество обязано по требованию участников предоставлять информацию о деятельности товарищества, затрагивающую интересы участников.

              Информацией, затрагивающей интересы участников признаются:

1)     решения, принятые общим собранием участников товарищества, наблюдательного совета, исполнительного органа, ревизионной комиссии (ревизора) товарищества и информация об исполнении принятых решений;

2)     получение товариществом займа в размере, составляющем двадцать пять и более процентов от размера собственного капитала товарищества;

3)     совершение товариществом крупной сделки или совокупности взаимосвязанных между собой сделок, в результате которой приобретается или отчуждается имущество на сумму, составляющую двадцать пять и более процентов от размера собственного капитала товарищества;

4)     получение товариществом лицензий на осуществление каких-либо видов деятельности и совершение определенных действий, приостановление или прекращение их действий, а также лишение ранее полученных товариществом лицензий на осуществление каких-либо видов деятельности и совершение определенных действий;