Оперативне планування руху коштів на підприємстві

Коефіцієнт  завантаження за 2007 та 2008 р.р. розраховується аналогічно, розрахунки занесено до таблиці 4.1. 
 
 
 

Таблиця 4.1Аналіз оберненості оборотних коштів ТОВ ВТФ «НЭК»

 

За даними таблиці 4.1 оберненість оборотних коштів ТО ВТФ «НЭК» за 2007 р. в порівнянні з 2006 р. зменшилось на 16,9 днів. Це призвело до збільшення коефіцієнта оберненості на 78,3%, і до зниження коефіцієнта завантаження на 4,7 коп. (з 10,69 до 5,99 коп.).

Зміна швидкості обертання оборотних  коштів була досягнута в результаті взаємодії двох факторів: збільшення виручки на 2688 тис грн.. (з 2254 до 4920 тис. грн.) та збільшення середнього залишку  оборотних коштів на 55 тис. грн.

Прискорення оберненості оборотних коштів на 16,9 дня звільнило з обороту  грошові засоби на суму 231,87 тис. грн.:

16,9 · 13,72 = - 231,87 тис. грн.

З таблиці 4.1 видно, що оберненість оборотних коштів ТОВ ВТФ «НЭК» за 2008 р. в порівнянні з 2006 р. збільшилось на 6,2 днів. Це призвело до зменшення коефіцієнту оберненості на 3,69 (з 16,67 до 12,98 днів), та збільшення коефіцієнту завантаження на 1,72 коп.

Зміна швидкості оберту оборотних коштів була наслідком зменшення об’єму виручки на 1460 тис. грн.. та на 27,5 тис. грн. зменшення середнього залишку  оборотних коштів. Вплив цих факторів на прискорення оберненості коштів характеризується таким чином:

Уповільнення  оберненості оборотних коштів на 6,2 дні, додатково ввело в обіг грошових засобів на суму 59,95 тис. грн.:

6,2 ·  9,67 = 59,95 тис. грн.

В порівнянні з 2007 р. (5,99 коп.) у 2008 р. для отримання 1 грн. виручки було затрачено 7,71 коп. Сума збільшення об’єму оборотних  коштів в об’ємі виручки складає 59856 грн.:

1,72 ·  3480000 / 100 = 59856 грн. 

Відносно  до підприємства, що аналізується, ТОВ  ВТФ «НЭК», то резерви і шляхи  прискорення оборотності оборотних  коштів в ньому залежать від двох чинників: об'єму товарообігу на підприємстві і розміру оборотних  коштів. Щоб прискорити оборотність, ТОВ ВТФ «НЭК» необхідно:

- удосконалити  рух товару і нормалізувати розміщення оборотних коштів;

- повністю  і ритмічно виконувати плани господарської діяльності;

- удосконалювати  організацію торгівлі, упроваджувати  прогресивні форми і методи продажу;

- упорядкувати  збір і зберігання порожньої  тари, прискорювати повернення тари  постачальникам і здачу тарозбираючим організаціям;

- удосконалювати  розрахунки з постачальниками і покупцями;

- покращувати претензійну роботу;

- прискорювати  оборот грошових коштів за  рахунок поліпшення інкасації  торгової виручки, строгої лімітації  залишків грошових коштів в  касах торгових підприємств, в  дорозі, на розрахунковому рахунку  в банку; 

- звести  до мінімуму запаси господарських  матеріалів, малоцінних і бистрозношуючихся  предметів, інвентарю, спецодягу  на складі, скоротити підзвітні  суми, витрати майбутніх періодів;

- не  допускати дебіторської заборгованості.

Тобто, ефективність використання оборотних  коштів на ТОВ ВТФ «НЭК» залежить перш за все від уміння управляти  ними, покращувати організацію торгівлі, підвищувати рівень комерційної і фінансової роботи.

Також, на ТОВ ВТФ «НЭК» Особливу увагу  слід приділити вивченню причин виявлених  відхилень по окремих видах оборотних  активів і розробці мір по їх оптимізації. Зростання товарних запасів може бути результатом недоліків в  організації торгівлі, рекламі, вивченні попиту покупців, іншої маркетингової  діяльності, наявності залежаних і неходових товарів.

Слід  зауважити, що великі залишки грошових коштів в касі виникають у зв'язку з неритмічним розвитком роздрібного  товарообігу, невчасною здачею виручки  в банк, невживаних грошових коштів і іншими порушеннями касової  дисципліни. Наднормативні залишки  інших товарно-матеріальних цінностей  є результатом наявності або  придбання зайвих і непотрібних  матеріалів, сировини, палива, малоцінних і бистрозношуючихся предметів, інших матеріальних цінностей.

Понизити  запаси товарів, матеріалів, сировини, палива на ТОВ ВТФ «НЭК» до оптимальних  розмірів можна шляхом їх оптової  реалізації або бартерних операцій, рівномірного і частого завезення. Нормалізації залишків товарів і  грошових коштів в касі і в дорозі сприяє ритмічний розвиток роздрібного  товарообігу. Залишки порожньої  тари можна мінімізувати за рахунок  своєчасного її повернення постачальникам, прискорення здачі тарозбираючим  підприємствам, організації централізованого вивозу тари.

На рахунках в банках ТОВ ВТФ «НЭК» потрібно зберігати мінімально необхідні  суми грошових коштів, а всі вільні їх залишки слід перераховувати в  дострокове погашення отриманих  кредитів, вкладати в цінні папери, надавати кредит юридичним і фізичним особам. При перевитраті засобів  фондів спеціального призначення і  резервів основну увагу потрібно буде приділити розробці мір з  їх погашення і попередження. 
 

Висновок

Найважливішою функцією управління підприємством  є планування його діяльності. Планування є, власне, процесом визначення цілей, що їх підприємство передбачає досягти за певний період, а також способів досягнення таких цілей.

 Планування  об'єднує структурні підрозділи  підприємства спільною метою,  надає всім процесам однонапрямленості  і скоординованості, що дає змогу  найбільш повно й ефективно  використовувати наявні ресурси,  комплексно, якісно та своєчасно  вирішувати різноманітні завдання  управління.

 За  нових умов господарювання й  переходу до ринкового регулювання  підприємство самостійно здійснює  весь комплекс планової роботи. Надання самостійності підприємству  означає не тільки відмову  від повної регламентації «зверху»  всієї його діяльності і надання  підприємству широких прав щодо  визначення та реалізації виробничої  програми, шляхів розвитку виробництва,  мотивації праці, а й усвідомлення  важливості безперервного вивчення  ринку та готовності нести  відповідальність за кінцеві  результати господарювання. Усе  це має відбитися в планах  діяльності підприємства. Відкрита  система підприємства як його  нова якість за ринкових умов  і пряма залежність від взаємодії  попиту та пропонування зумовлюють  необхідність створення системи  планування та управління підприємством,  здатної швидко й ефективно  реагувати на ринкові потреби.

 Поряд  із загальними принципами управління  та планування (оскільки останнє  є функцією першого) існують  і специфічні принципи планування, а саме: цільова напрямленість  (цілепокладання), системність, безперервність, збалансованість, оптимальність  використання ресурсів, адекватність  об'єкта та предмета планування. 
 
 
 
 
 

Список  літератури

1. Бойчик І.М. Економіка підприємства. Навч. пос. – К.: Атіка, 2002.

2. Внутрішній економічний механізм підприємства: Навч. посіб. / За ред. М. Г. Грещака. - К.: КНЕУ, 2001. - 228 с.

3. Голов С. Ф. Управлінський облік: Підручник. - 2-ге вид. - К.: Лібра, 2004. - 704 с.

4. Дайле А. Практика контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. М.Л. Лукашевича, Е.Н. Тихоненковой. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 336 с.

5. Економіка підприємства: Підручник/За заг. ред. С.Ф.Покропивного. – Вид.2-е, перер. і доп.-К.:КНЕУ, 2000.-С. 149-156.

6. Економіка підприємств: Посібник/За ред. П.С. Харіва. – Тернопіль: Економічна думка, 2000.

7. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С. Ф. Покропивного. - Вид. 2-ге, перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2000. - 528 с.

8. Житна І.П., Нескреба А.М. Економічний аналіз господарської діяльності підприємства. – К., 1992.

9. Задорожна Н. В. Мікроекономічна теорія виробництва та витрат: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2003. - 219 с.

10. Клименко С. М., Дуброва О. С. Обґрунтування господарських рішень та оцінка ризиків: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2005. - 288 с.

11. Лаврененко В. В., Тоцький В. І. Організаційний розвиток підприємства: Навч. посіб. - К: КНЕУ, 2004. - 311 с.

12. Маргасова В. Ефективне формування та використання оборотних коштів // Сіверянський літопис. - 2007. - №1(31). - С. 214-215.

13. Наливайко А. П. Теорія стратегії підприємства. Сучасний стан та напрямки розвитку: Монографія. - К.: КНЕУ, 2001. - 227 с.

14. Федонін О. С., Рєпіна І. М., Олексюк О. І. Потенціал підприємства: формування і оцінка: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2003. - 316 с.