Оперативне планування руху коштів на підприємстві

Розрахункові  запаси продукції повинні безперервно  підтримуватись на такому рівні, який забезпечує безперебійний хід виробництва  або збуту продукції. Якщо запас  продукції падає до запланованої точки замовлення, то необхідно підвищити  його до планового чи нормативного рівня. Дана система, крім точки замовлення, передбачає також розрахунок мінімального і максимального запасів. Тому вона ще називається  системою «мінімум-максимум». 

  
 
 
 

3 Найбільш ефективні  методи використання  оборотних коштів 

Застосовують  наступні основні  методи нормування оборотних  коштів:

Метод прямого рахунка. Цей метод полягає в тому, що спочатку визначається розмір авансування оборотних коштів у кожний елемент, потім їхнім підсумовуванням визначається загальна сума нормативу.

Аналітичний метод. Він застосовується в тому випадку, коли в планованому періоді не передбачено істотних змін в умовах роботи підприємства в порівнянні з попереднім. У цьому випадку розрахунок нормативу оборотних коштів здійснюється укрупнено, з урахуванням співвідношення між темпами росту обсягу виробництва і розміру нормованих оборотних коштів у попередньому періоді.

Коефициєнтний метод. При цьому методі новий норматив визначається на базі старого шляхом внесення в нього змін з урахуванням умов виробництва, постачання, реалізації продукції (робіт, послуг), розрахунків.

На практиці найбільш доцільне застосування методу прямого рахунка. Перевагою цього  методу є вірогідність, що дозволяє зробити найбільш точні розрахунки частного і сукупного нормативів. До частного відносяться нормативи  оборотних коштів у виробничих запасах: сировини, основних і допоміжних матеріалів, покупних напівфабрикатів, комплектуючих  виробів, палива, тари, запасних частин; у незавершеному виробництві  і напівфабрикатів власного виробництва; у витратах майбутніх періодів; готових виробах. 

Ефективність  використання оборотних  коштів:

основні показники способи підвищення ефективності:

- коефіцієнт  оборотності

- коефіцієнт  завантаження

- тривалість  одного обороту

- рентабельність - оптимізація запасів, ресурсів  незавершеного виробництва

- скорочення тривалості виробничого циклу

- поліпшення  організації МТЗ

- прискорення реалізації товарної продукції

Для характеристики ефективності використання оборотних  коштів на підприємствах використовуються різноманітні показники, найважливішим  з яких є швидкість обертання. Вона обчислюється в днях і характеризується періодом, за який оборотні кошти підприємства здійснюють один оборот, тобто проходять  всі стадії кругообороту на підприємстві.

Середню вартість оборотних  коштів можна розрахувати як середню арифметичну або середню хронологічну. Дані для розрахунку використовуються залежно від періоду (рік, півріччя, квартал тощо), за який визначається оборотність. Якщо за рік, то необхідно для розрахунку брати наявність оборотних коштів на початок кожного місяця.

Тривалість  обертання коштів — це синтетичний показник, здатний відображати одночасно результати процесу матеріального відтворення — обсяг реалізації створених товарів і наданих послуг за даний період — і ефективність використання в цьому процесі матеріальних засобів і коштів.

Обертання оборотних коштів обчислюється за планом і фактично. Порівнюючи фактичний  час обертання з плановим, визначають прискорення або сповільнення обертання  як щодо всіх нормованих оборотних  коштів, так і щодо окремих їхніх статей.

Для характеристики ефективності використання оборотних  коштів використовується коефіцієнт обертання, що визначається за формулою: 

К0 = Р/С (3.1) 

 К0  — коефіцієнт обертання оборотних  коштів. Цей показник характеризує  кількість оборотів оборотних  коштів за період, що аналізується. Що більше оборотів здійснюють  оборотні кошти, то ліпше вони  використовуються.

С —  середні залишки нормованих оборотних  коштів, грн.;

Р —  обсяг реалізованої продукції, грн.

Коефіцієнт  завантаження оборотних коштів є  оберненим до коефіцієнта обертання  показником і визначається за формулою: 

К з = С/Р (3.2)

 Кз  — коефіцієнт завантаження оборотних  коштів, коп. Він характеризує  участь оборотних коштів у  кожній гривні реалізованої продукції.  Що менше оборотних коштів  припадає на 1 грн. обороту, то ліпше вони використовуються;

С —  середні залишки нормованих оборотних  коштів, грн.;

Р —  обсяг реалізованої продукції, грн. 

Для характеристики ефективності використання оборотних  коштів можуть використовуватись коефіцієнт ефективності (прибутковість оборотних  коштів) і рентабельність.

Для розрахунку загальної потреби в оборотних  коштах мені потрібні наступні формули:

 Коефіцієнт  оборотності оборотних коштів  – характеризує кількість оборотів  оборотних коштів за визначений  період

На підставі вищеперелічених формул можна зробити  аналіз стану оборотних коштів на підприємстві. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4 Розрахункова частина

Товариство  з обмеженою відповідальністю виробничо-торгова  фірма «НЭК» була заснована в  травні 1994 г і створена відповідно до Господарського, Цивільного кодексів та інших нормативних актів України. ТОВ ВТФ «НЭК» знаходиться за адресою – м. Запоріжжя, вул. Гоголя, 143.

Майно підприємства складають виробничі  і невиробничі фонди, а також  інші цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі підприємства.

Джерела формування майна підприємства:

- грошові  і матеріальні внески засновників підприємства;

- доходи, отриманих від реалізації продукції,  послуг, а також від інших видів господарської діяльності;

- кредити банків і інших кредиторів;

- майно,  придбане у інших суб'єктів  господарювання, організацій і громадян;

- доходи  від цінних паперів;

- капітальні вкладення і дотації з бюджету;

- добродійні  внески, пожертвування організацій, підприємств і громадян;

- інші  джерела. 

Предметом діяльності ТОВ ВТФ «НЭК» є:

- торгова  діяльність у сфері оптової,  роздрібної, комісійної торгівлі  промисловими товарами, предметами  гігієни і санітарії, товарами  побутової хімії, алкогольними  напоями, побутової техніки, товарами  народного споживання, будівельними  матеріалами, металевими виробами, транспортними засобами і номерними  агрегатами до них, промисловим  устаткуванням і іншими товарами;

- торгова  діяльність у сфері оптової,  роздрібної, комісійної торгівлі  продуктами харчування, кондитерськими виробами;

- надання  посередницьких послуг при закупівлі,  транспортуванні і реалізації  товарів, зокрема торгово-закупівельної  діяльності, експорту-імпорту сировини, напівфабрикатів, промислової продукції і товарів народного споживання;

- торгова  діяльність у сфері громадського  харчування;

- надання  консультаційних і інформаційних послуг;

- рекламна і інформаційна діяльність;

- внутрішні  і міжнародні перевезення пасажирів  і вантажів повітряним, залізничним, автомобільним транспортом;

- транспортна  обробка вантажів;

- послуги  стоянок для автомобілів і автозаправних станцій;

- надання  складських послуг;

- виконання загальнобудівельних робіт;

- ремонт  і будівництво житла;

- виробництво  і реалізація товарів народного  споживання і виробничо-технічного призначення;

- впорядкування  територій. 

Підприємство  ТОВ ВТФ «НЭК»:

- самостійно  здійснює господарську діяльність, розпоряджається прибутком. Господарська  діяльність підприємства здійснюється  силами трудового колективу, по  договорах. Підприємство вольне  у виборі предмету договору, визначенні  зобов'язань, інших умов господарських  взаємин, які не суперечать чинному законодавству;

- самостійно  планує свою діяльність і визначає  перспективи розвитку, виходячи  з реального споживчого попиту, необхідності соціального забезпечення  розвитку підприємства, підвищення  особистого прибутку його працівників;

- на  випадок необхідності може придбати  необхідні ресурси безпосередньо  у виробників, в оптовій і роздрібній  торгівлі, на аукціонах і у  організацій матеріально-технічного  забезпечення, через комерційні  центри, оптові бази, громадян;

- може  здавати в оренду, передавати, продавати,  обмінювати з іншими підприємствами  і організаціями матеріальні  цінності і ресурси. Найвищий  орган підприємства визначає  основи і порядок списання  майна з балансу;

- здійснює  роботи надає послуги з цін,  встановлених самостійно або  на договірній основі, а у випадках, передбачених чинним законодавством, по цінах, встановлених в централізованому порядку;

- несе  повну відповідальність за дотримання  кредитних договорів і розрахункових дисциплін;

- може  створювати фонди виробничого,  соціального розвитку і інші  фонди. Порядок використання фондів, які створюються на підприємстві, визначається Положенням про  фонди підприємства, яке затверджується  Вищим органом підприємства. 

Організаційна структура ТОВ ВТФ «НЭК» надано на рис. 4.1.

Рис. 4.1. Організаційна структура ТОВ ВТФ «НЭК» 

Основна мета діяльності підприємства – отримання  прибутку, а також досягнення економічних  і соціальних результатів, шляхом систематичного здійснення торгової діяльності для  задоволення суспільних і особистих  потреб.

Для проведення аналізу використання оборотних  коштів необхідно розрахувати оберненість  оборотних коштів, коефіцієнт оберненості  оборотних коштів, коефіцієнт завантаження. 

Оберненість оборотних коштів за 2006 р. розраховується наступним чином:

де Нобз – середній залишок оборотних коштів,

F –  кількість днів в періоді (рік – 360 днів),

Qреал  – кількість реалізованої продукції  в грошовому еквіваленті (виручка).

Оберненість оборотних коштів за 2007 та 2008 р.р. розраховується аналогічно, результати занесено до таблиці 4.1.

Коефіцієнт  оберненості коштів розраховується для 2006 р. наступним чином: 

де Нобз – середній залишок оборотних коштів,

Qреал  – кількість реалізованої продукції  в грошовому еквіваленті (виручка).

Коефіцієнт  оберненості за 2007 та 2008 р.р. розраховується аналогічно, розрахунки занесено до таблиці 4.1.

Коефіцієнт  завантаження показує, скільки оборотних  засобів авансовано в 1 грн. реалізованої продукції. Розраховується наступним  чином, для 2006 р. він складатиме: