Управление финансовыми результатами предприятия

     - предотвращение и ликвидация  аварий и других технических  нарушений при передаче  и распределении  электроэнергии;

     - выполнение проектных работ по  электроснабжению до 10 кВ, электрическому  освещению и электрическому отоплению;

     - осуществление иной деятельности  по эксплуатации инженерных систем.

     Приоритетными направлениями деятельности МУП  являются:

     - выполнение работ по капитальному  и текущему ремонтам воздушных  и кабельных ЛЭП

     - обеспечение бесперебойного функционирования  распределительных пунктов и  трансформаторных подстанций и  других энергообъектов;

     - обеспечение содержания подвижного  состава автомобильного и спецавтотранспорта  в надлежащем порядке и состоянии;

     - оперативное реагирование на  аварии и другие нарушения  функционирования городских электрических  сетей;

     - организация разработки и составления  годовых и перспективных планов  по капитальному и текущему  ремонтам, эксплуатациооным и профилактическим  работам на объектах и сетях;

     - разработка и введение режимов  работы электросетей и энергообъектов;

     - разработка технических условий  по заявкам потребителей и  осуществление контроля за их  исполнением;

     - составление и осуществление  контроля за составлением актов  разграничения балансовой принадлежности  и эксплуатационной ответственностью  между горэлектросетью и потребителями,  а также эксплуатационных соглашений;

     - обеспечение устойчивости энергообъектов;

     - предотвращение и ликвидация  аварий и других технических  нарушений при передаче  и распределении  электроэнергии;

     - выполнение проектных работ по  электроснабжению до 10 кВ, электрическому  освещению и электрическому отоплению.

              В настоящее время МУП «Горэлектросеть»  обслуживает более 50 тысяч потребителей. На сегодняшний день энергетическое  хозяйство предприятия состоит  из 11 распределительных пунктов, 34 фидеров, 154 трансформаторных подстанций  и объединяет 532 километра линий  электропередачи, из них 171 км  – высоковольтных. Электрическая  мощность потребителей города  составляет 25 МВт. Годовое электропотребление  города составляет 175 млн.кВт/ч. 

     Унитарное предприятие, как юридическое лицо самостоятельно осуществляет оперативный, бухгалтерский и статистический учет и отчетность в установленном  действующим законодательством  Российской Федерации порядке. 
 
 
 

     2.2. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности МУП «Муромская горэлектросеть»

     2.2.1. Оценка динамики  и структуры статей  финансовой отчетности  предприятия

     Основными источниками данных для оценки динамики и структуры статей финансовой отчетности являются формы №1 «Бухгалтерский баланс»¹⁹ и №2 «Отчет о прибылях и убытках»²⁰. На основании этих данных проведем горизонтальный и вертикальный анализ за 2008 и 2009 год МУП «Муромская горэлектросеть», который представим в виде таблиц.²¹

     Выводы  по горизонтальному и вертикальному  анализам:

     За  анализируемый период активы предприятия выросли на 23 998 тыс. рублей (изменение с 146 286 тыс. рублей в 2008 году до 170 274 тыс. рублей в 2009 году), что  в относительном выражении составляет рост  на 14,40%. Данное увеличение вызвано преимущественно за счет увеличения:

1. основных средств на 18 693 тыс.рублей (изменение с 109 847 тыс. рублей до 128 540 тыс. рублей), что в относительном выражении составляет 17,02 %;
2. статьи незавершенного строительства на 2 825 тыс. рублей (изменение с 9 705 тыс. рублей до 12 575 тыс. рублей), что составляет 28,97%;
3. величины денежных средств на 2 621 тыс. руб. (изменение с 1 809 тыс. рублей до 4 430 тыс. рублей), что в относительном выражении составляет 144,89 %;

     Причинами таких изменений  послужили:

1. предприятие ведет активно строительство и реконструкцию объектов основных средств, в соответствии с разработанной в 2007 году инвестиционной программой. Она включает ввод в эксплуатацию приобретенной кабельной линии – фидер № 646,строительство новых РТП и трансформаторных подстанций, реконструкцию оборудования распределительных пунктов в целях обеспечения надёжной коммутации электрических сетей, снижения аварийности, реконструкцию оборудования трансформаторных подстанций с целью обеспечения надёжности электроснабжения стратегических объектов города Муром в соответствии с их категорийностью, снижения износа оборудования, реконструкцию воздушных линий с целью снижения удельной повреждаемости, увеличения пропуска электрической энергии, сокращения потерь электроэнергии при её передаче. Этим фактором обусловлен рост незавершенного строительства;
2. в течение 2009года предприятие получило от  покупателей и заказчиков денежных средств на 10 216 тыс. рублей больше, чем в предыдущем году (163 708 в 2009году против 153 492 в 2008году);
3. покупка новых передаточных устройств на сумму 8359 тыс. рублей и передвижных электроизмерительных лабораторий

     Наблюдается увеличение величины оборотных активов на 2 470 тыс. рублей (изменение с 26 689 тыс. рублей до 29 159 тыс. рублей, что в относительном выражении составляет 9,25%), которое вызвано  не только увеличением денежных средств предприятия, но и невыплатами авансовых платежей, что привело к ростом дебиторской задолженности по платежам в течение 12 месяцев на сумму 545 тыс. рублей (изменение с 15 145 тыс. рублей до 15 690 тыс. рублей, т.е. 3,6%). На начало 2009 года доля оборотных активов в структуре баланса составила 18,24% , к концу года 17,12%.

     Общая величина внеоборотных активов также повысилась на 21 518 тыс. рублей рублей (изменение с 119 597 тыс. рублей до 141 115 тыс. рублей, что в относительном выражении составляет 17,99%). Это вызвано, как было уже ранее сказано, увеличением величины незавершенного строительства  и увеличением величины основных средств. Вертикальный анализ структуры внеоборотных активов показал увеличение доли в балансе компании с 81,76% до 82,88%.

     По  результатам проведения горизонтального  анализа третьего раздела баланса «Капитал и резервы» выявлено увеличение капитала и резервов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 27 412тыс. рублей, что составляет  22,41%. Преимущественный рост обеспечил существенный рост нераспределенной прибыли, который составляет 108% (52 794 тыс. рублей). Рост нераспределенной прибыли может привести к нерациональному использованию ресурсов.

     При проведении вертикального анализа  третьего раздела баланса было выявлено увеличение доли капитала и резервов в валюте баланса, что составило 87,93% в 2009 году против 83,61% в предшествующем году.

     Рост нераспределенной прибыли объясняется тем, что в 2009 году она не была направлена на обновление (замену морально и физически устаревших объектов электроэнергетики, принадлежащих предприятию на праве хозяйственного ведения).

     При анализе четвертого баланса выявлено, что у предприятия полностью отсутствуют долгосрочные обязательств, а вот анализ пятого раздела показал снижение кредиторской задолженности на 14,28% или на 3 424 тыс. рублей  (с 23 981 тыс. рублей в 2008 году до 20 557 тыс. рублей в 2009 году), в связи со своевременной корректировкой плановых заданий по оплате поставляемой энергии ОАО «Владимирэнергосбыт» в соответствии с фактическими объемами поставки электроэнергии.

     При проведении вертикального анализа пятого  разделов баланса было выявлено снижение доли краткосрочных пассивов с 16,39% в 2008 году до 12,07% в 2009 году.

     После анализа проведенных расчетов можно  сделать вывод, что в целом произошло увеличении валюты баланса на 16,40% или 23 988тыс. руб. Произошло увеличение величины внеоборотных средств на 21 518 тыс. руб. или 17,99%. Оборотные активы предприятия также увеличились на 2 470 тыс. руб. или 9,25%, но такое их увеличение привело к снижению доли в структуре баланса с 18,24% в 2008 году до 17,21% в 2009 году. Капитал и резервы предприятия существенно изменились, увеличившись на 27 412тыс. руб. или 22,41%. Величина долгосрочных обязательств не изменилась. В то же время существенное снижение наблюдается по краткосрочным обязательствам в размере 3 424 тыс. руб. или 14,28%, что уменьшило их долю до 12,07%. Таким образом, в 2009 году по сравнению с 2008 наблюдается изменение структуры активов предприятия. К 2009 году увеличивается удельный вес внеоборотных активов в структуре актива баланса с 81,76% до 82,88% и снижается доля оборотных активов в структуре актива баланса с 18,24% до 17,12%. Также увеличению подверглась доля нераспределенной прибыли отчетного года с 17,35% до 31,01%. Структура обязательств отчасти также изменилась: доля краткосрочных обязательств составила  16,39% в 2008 году и 12,07% в2009, а долгосрочных – 0%. Аналогичным образом производится горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о прибылях и убытках. Результаты анализа представлены в таблице 3²². Выручка в начале 2009 года составила 128 440 тыс. руб., а в конце года – 142 436 тыс. руб. Это связано с введением в эксплуатацию новых объектов основных средств, таких как ТП и РТП, что позволило подключить к сети пять десятиэтажных домов. Себестоимость проданной продукции составила 82 791 тыс. руб. вначале 2009 года и 92 445 тыс. руб. в конце года. Абсолютное отклонение равно 9 654 тыс.руб., что в относительном выражении является приростом на 11,66 %. Рост издержек на себестоимость обусловлен увеличением объема от реализации электрической энергии и оказания услуг промышленного характера.

       Валовая прибыль предприятия составила 45 649 тыс. руб. в начале 2009года и 49 991 тыс.руб. в конце года, т.е. наблюдается увеличение данного показателя на 9,51%. Данное изменение было вызвано:

             1) увеличение тарифа на услуги по передаче электрической энергии;

2) снижение  потерь электроэнергии.

     Кроме того, на увеличение прибыли предприятия повлиял тот факт, что в строительство зданий и сооружений, замену машин и оборудования было вложено в 2009году 29896 тыс. рублей. Между тем затраты на текущее содержание и капитальный ремонт основных производственных фондов в 2009 году составили 17324 тыс.руб. Это  повлекло в 2009 году увеличение прибыли, так как затраты на строительство новых объектов, реконструкцию или замену машин и оборудования будут возмещаться постепенно в течение нормативного срока эксплуатации объектов основных средств путем начисления амортизационных отчислений.   

     В структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходится на доходы от основной деятельности – услуги по передачи электроэнергии и мощности. Таким образом, при осуществлении всех видов деятельности предприятие МУП «Муромская горэлектросеть» получила чистую прибыль в конце 2009 года в размере 29 037 тыс.руб., что на 4 124 тыс. руб. выше, чем в предыдущем году.  

     2.2.2. Оценка ликвидности  и платежеспособности

     Для определения ликвидности произведем расчеты, результаты которых представим в Таблице 4 «Анализ ликвидности баланса».

     Таблица 4 «Анализ ликвидности баланса».