Общее отклонение фактических  затрат на 1 руб. товарной продукции  от плановых определяется сопоставлением  данных таблицы

- = (0,8715-0,8897) = - 0,0182

Из данной формулы  следует, что затраты на 1 рубль  товарной продукции  в отчетном периоде  снизились по сравнению с плановыми  на 0,0182.

 

5.2 Анализ  себестоимости по важнейшим видам  продукции

Таблица 5.2.1 –  Анализ калькуляции себестоимости  катанки

 

Для анализа  рассмотрим  себестоимость единицы  продукции катанки.

Анализ сырья  и материалов проведем по влиянию  норм расхода и изменения цен, используя следующие формулы

                                        ∆С_нi =  (Н_io  – Н_iпл) × Ц_iпл                                                          

                                        ∆С_ц =  (Ц_io  – Ц_iпл) × Н_iо                                               

где Н_iо, Н_iпл – норма расхода за отчетный и плановый период, т;

      Ц_iо, Ц_iпл – цена сырья, материала в отчетном и плановом периоде, руб.

      Определим влияние  норм расхода металла  на производство катанки

            ∆С_нi =  (1,030  – 1,12) × 21 670  = - 1 950,3 руб.

      Определим влияние цен металла на производство катанки

         ∆С_нi =  (21670 - 22130) × 1,030 = - 473,8 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. АНАЛИЗ  ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА  ПРОДУКЦИИ

6.1 Анализ  прибыли.

Поскольку плавильный цех № 1 производит товарную продукцию, то для него рассчитываются показатели прибыли и рентабельности продукции. В расчетах в качестве сравниваемых периодов используются плановые и отчетные показатели анализируемого года.

Отклонение по прибыли рассчитывается по следующей  формуле

                                              ∆П = П₁ – П₀,                                                  

где П₁ – отчетная прибыль, тыс.руб.;

       П_о – плановая прибыль, тыс.руб.;

Определяем отклонения по прибыли 

 ∆П = 2 039 584 – 1 334 638 = 704 946 тыс.руб.

 Влияние на  прибыль изменения отпускных  цен определяется по следующей  формуле

                                        ∆П₁ = ∑В₁Ц₁ – ∑В₁Ц₀,                                          

где ∑В₁Ц₁ – реализация в отчетном году в ценах отчетного года, тыс.руб.;

      ∑В₁Ц_о – реализация в отчетном году в плановых ценах, тыс.руб.;

Определяем влияние  на  прибыль изменения отпускных  цен 

  ∆П₁ = 11 998 582  – 10 823 663 = 1 174 919  тыс.руб. 

Влияние на прибыль  изменений в объеме продукции (∆П₂), т.е. объема продукции в оценке по плановой себестоимости определяется по следующей формуле

DП₂ = П₀ К₁ - DП₀ = П₀ (К₁ – 1),  

где П₀ – прибыль базисного периода:

                              К₁ = = ,      

где С_1.о – фактическая себестоимость продукции за отчетный год в ценах

базисного периода;

       S_о – себестоимость продукции базисного года.

Определяем коэффициент  роста себестоимости

                      10 364 272

           К₁ =   10 780 736= 0,96

      Определяем  влияние на прибыль изменений  в объеме продукции

    ∆П₂ = 1 334 638 * (0,96 -1)  = - 53 386 тыс.руб.

      Расчет  влияния на прибыль изменений  в структуре реализации продукции (∆П₃) определяется по следующей формуле

                                                ∆П₃ = П₀×(К₂ – К₁) ,                                     

где  К₂  – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным

                ценам

Определяется  по следующей формуле

         N_1.0

                                                                   К₂ =  N₀   ,                                             

где  N_1.0   – реализация в отчетном периоде по ценам планового периода, тыс.руб.;

          N₀    – плановая реализация, тыс.руб.

        Определяем  коэффициент роста  объема реализации в оценке  по отпускным ценам

12 164 844

            К₂ = 12 116 598 =  1,004

      Определяем  влияние на прибыль изменений  в структуре реализации продукции

  ∆П₃ = 1 334 638 ×(1,004 – 0,96) = 58 724 тыс.руб.

Расчет влияния  на прибыль экономии от снижения себестоимости  продукции (∆П₄) определяется по следующей формуле

                                                   ∆П₄ = S_1.0– S₁,                                           

где  S_1.0     – себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях планового периода, тыс. руб.

S₁      –  фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года, тыс. руб.

Определяем влияние  на прибыль экономии от снижения себестоимости  продукции

∆П₄ = 10 364 272 – 10 456 890 = - 92 618 тыс. руб.

Сумма факторных  отклонений дает общее изменение  прибыли от реализации                                       

∆П = 1 174 919    - 53 386 + 58 724 – 92 618 = 1 087 639 тыс. руб.

6.2 Анализ  показателей рентабельности

       Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных  направлений деятельности, окупаемость  затрат и т.д. Они более полно,  чем прибыль,

отражают окончательные  результаты хозяйствования, потому, что  их величина показывает соотношение  эффекта с наличными или использованными  ресурсами.

Анализ показателей  рентабельности, как и анализ прибыли  от реализации по металлургическому  цеху, производству, выполняется при  определенных условиях:

6.2.1 Рентабельность  производства товарной продукции

где,   С_т.п.1, С_т.п.0 – полная плановая и фактическая себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

%

%

Анализ выполняется  методом цепных подставок:

в том числе: влияние себестоимости 

=

Изменение рентабельности товарной продукции, %

=

        В результате расчетов видно,  что увеличение рентабельности  произошло за счет изменения  себестоимости продукции (на 0,58), а также изменения рентабельности  товарной продукции (на 0,355).

6.2.2 Уровень коммерческой маржи

где ТП_ц1,ТП_ц0 – товарная продукция плановая и отчетная в отпускных ценах

%

%

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате  данной курсовой работы были рассчитаны технико-экономические показатели работы медеплавильного цеха, проанализировав  которые мы можем найти пути улучшения  результатов деятельности предприятия. 

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. На ОАО  «НСММЗ» за отчетный период план по производству основного вида продукции (катанка) успешно выполнен, перевыполнение равно 0,4 %. Что ведет к  снижению себестоимости продукции, увеличению прибыли и как следствие улучшение  финансового состояния предприятия  и его.

Предприятие обеспечивает своевременные выплаты заработной платы (в  прокатном цехе  = 170 989 тыс.р), осуществляет все первоочередные платежи государству. Среднегодовая  выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась  на 1%. Это произошло из-за увеличения доли рабочих в общей численности  ППП и за счет повышения среднечасовой  выработки рабочих.

В медеплавильном цехе ОАО «НСММЗ» имеется относительная  экономия в использовании ФЗП  в размере 67 тыс. рублей. В данном цехе более высокие темпы роста  производительности труда по сравнению  с темпами роста оплаты труда  способствовали экономии ФЗП на 2 489 тыс. рублей.

Важным показателем, характеризующим работу цеха и предприятия  в целом, является себестоимость  продукции. Фактические затраты  на ОАО «НСММЗ» ниже плановых.

Для возможного снижения себестоимости продукции  необходимо проанализировать экономическую  целесообразность всех материальных затрат: оптимальность условий закупки  и транспортировки материалов, эффективность  их использования, возможность минимизации  отходов.

Снижение затрат на оплату труда можно добиться путем  внедрения автоматизации производства, что повлечет дополнительные капитальные  затраты. Также в себестоимости  продукции велика доля коммерческих расходов. Необходимо проверить возможность  снижения затрат, связанных с реализацией  продукции: оправданность затрат на рекламу, оптимальность условий  продажи и транспортировки продукции.