Удельные  затраты по отношению к 2009 году снижаются  на текущие ремонты ОПФ на 0,21, на капитальные ремонты ОПФ на 0,35.

Деятельность  ремонтных и эксплуатационных служб  основных производственных фондов определяется по следующим характеристикам.

                                   ∆С_{рем. тек} = ± (п.8_ан – п.8_баз)×п.5_ан                            

                                   ∆С_{рем. кап} = ± (п.9_ан – п.9_баз)×п.5_ан                            

Определим результат  удельных затрат на текущие и капитальные  ремонты

∆С_{рем. тек} =  (0,53-0,74)× 1 012 356,50= - 26192,42 тыс.руб.                          

∆С_{рем. кап} =  (0,09-0,44)× 1 012 356,50= -376987,37тыс.руб.           

Отрицательный результат говорит об экономии денежных средств на данные статьи расходов по сравнению с предыдущим периодом.         

Проанализируем  удельные затраты на текущие и  капитальные ремонты в расчете  на один рубль товарной продукции, используя  следующие формулы 

                                   ∆С_{рем. тек} = ± (п.10_ан – п.10_баз)×п.7_ан                           

                                ∆С_{рем. кап} = ± (п.11_ан – п.11_баз)×п.7_ан                          

Определим  удельные затраты на текущие и капитальные  ремонты в расчете на один рубль  товарной продукции

∆С_{рем. тек} =  (0,05 – 0,09)× 1 012 356,50 = - 50264,982 тыс.руб.                          

∆С_{рем. кап} =  (0,02 – 0,07)× 1 012 356,50= -50264,982 тыс.руб.       

По данным расчета  видно, что удельные затраты на рубль  товарной продукции по  текущим  ремонтам и капитальным ремонтам уменьшились по сравнению с предыдущим периодом. Причинами этого является снижение объемов капитальных ремонтов.

3.4 Анализ  обобщающих показателей использования  основных производственных фондов

Обобщающими показателями основных производственных фондов являются:

• фондоотдача ОПФ;
• фондоотдача активной части ОПФ;
• фондорентабельность;
• соотношение между ростом производительности труда и его фондовооруженностью

            Фондоотдача определяется для базового и отчетного периода  по следующей формуле                                        ФО =  ,                                                                                    

где В  – количество произведенной за год продукции  в стоимостном выражении, тыс.руб.

      Ф      – среднегодовая  стоимость ОПФ, тыс. руб.

Определяем фондоотдачу  ОПФ в базовом и анализируемом  периоде

                Ф_{б, ан} – среднегодовая стоимость основных производственных фондов в анализируемом и базовом периодах, тыс. руб.

Ф_ан = Ф_н + (Ф_{в Х} t_в)/12 – (Ф_{л Х} t_л)/12=1087515316,00 + (15 967 339,00 х 5)/12 - (803 435,00 х 6)/12 - (706 319,00 х 10)/12 - (476 720,00 х 11)/12 - (41 212,00 х 7)/12 = 1 092 717 тыс руб.

Ф_б = 855 060 тыс руб.

ФО_б =   6 163 115    = 7,21 тыс.руб.

         855 060   

 ФО_ан =     9 459 790    = 8,66 тыс.руб

                1 092 717     

      Определяем  фондоотдачу активной части основных производственных фондов по следующей  формуле

                                  ФО_А = ,                                                                                  

где d_а  – доля активной части ОПФ, доли един.

Определяем фондоотдачу  активной части ОПФ в базовом  и анализируемом периоде.

                                6 163 115

    ФО_Аб =     855 060 × 0,649   = 11,11 тыс.руб.

                                9 459 790 

    ФО_Аан =     1 092 717 × 0,654    = 13,24 тыс.руб.

Произведем анализ влияния различных факторов на фондоотдачу  методом цепных подстановок. Резервами  роста фондоотдачи являются: уменьшение стоимости ОПФ, рост доли активной части  основных производственных фондов, увеличение выпуска объема продукции.

Изменение фондоотдачи  за счет изменения стоимости ОПФ  определяется по следующей формуле                   

                                        ∆f_s = ФО_ан – В_б /(Фан × d_Аан )                                     

      Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов определяется по следующей формуле                               

                            ∆f_d = В_б /(Фан × d_Аан )  – В_б /( Фан × d_Аб)                                 

      Изменение фондоотдачи под влиянием изменения  выпуска продукции по следующей  формуле                         

                                      ∆f_в = ФО_Аан – В_б/ (Фан × d_Аан    )                                   

      Определяем  изменение фондоотдачи за счет изменения  стоимости ОПФ 

                                     6 163 115

          ∆f_s = 8,66 – 1 092 717 × 0,654  = 0,036

            Определяем изменение  фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов

                        6 163 115                    6 163 115

            ∆f_d =  1 092 717 * 0,654  –   1 092 717 × 0,649 =  - 0,066

            Определяем изменение  фондоотдачи за счет под влиянием изменения выпуска продукции  по формуле

                                  6 163 155

           ∆f_в = 13,24 – 1 092 717 * 0,654  =  4,62

Совокупное влияние  факторов составит: 0,036 – 0,066 + 4,62 = 4,59

Фондорентабельность ОПФ определяется по следующей формуле

                                           ФР = ,                                               

  где П   – прибыль от производства  товарной продукции, тыс. руб.

            Определяем фондорентабельность  для анализируемого периода

                           2 039 584

     ФР_ан =      1 092 717   × 100 = 187 %

            Определяем фондорентабельность  для базового периода.

                           1 334 638

    ФР_б =       855 060    × 100 = 156 %

Таким образом, видно, что в анализируемом периоде  фондорентабельность увеличилась  по отношению к 2009 году, что свидетельствует  о том, что основные фонды стали  использоваться более эффективно.

Также целесообразно  будет провести анализ фондовооруженности труда. Фондовооруженность ОПФ определяется по следующей формуле

                                         ФВ = ,                                                                                     

   где N – среднегодовая численность ППП, чел.

Определяем фондовооруженность для анализируемого периода

Численность промышленно-производственного  персонала за 2009 год составила 422 чел.

                           1 092 717

     ФВ_ан =         419     =    2608 тыс.руб.

Определяем фондовооруженность для базового периода

Численность промышленно-производственного  персонала за 2008 год составила 415 чел.

                        855 060

    ФВ_б =      415          = 954 тыс. руб.

Производительность  труда в анализируемом периоде  составила на одного работника 23,8 физ. тн. на человека, в базовом периоде  33 физ. тн. на человека. 
 

4. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ  И ИХ ОПЛАТЫ

4.1 Изучение  состава, движения численности  работающих, уровня их квалификации

Анализ обеспеченности цеха рабочей силы осуществляется путем  сопоставления фактических и  плановых данных о численности категорий  работающих. Состав работников цеха и  их численность представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1.1. –  Численность работников прокатного цеха, их структура

По категории  «рабочие» определяется дополнительное относительное отклонение по следующей  формуле.

                                       N_р.отн = N_р.пл × К_в.пл. – N_р.отч.,                                     (36)

где N _р.пл – среднесписочная численность рабочих по плану, чел.;

      К _в.пл  – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции, доли един.;

      N _р.отч – среднесписочная численность рабочих по отчету, чел.

Определяем относительное  отклонение численности 

Коэффициент выполнения плана в 2010 году составил

               

                               554 206,7

            К_в.пл. =  552 008,6 = 1,004

           N_р.отн = 415 * 1,004 - 419 = - 2 чел     

Анализ движения работающих определяем путем расчета  и сравнения коэффициентов текучести  и оборота.

Коэффициент текучести  работников определяется по следующей  формуле

                                                 N_увол

                                К_{тек.раб.} =     N_р.отч ,                                                                (37)

где N _увол – численность уволившихся работников, чел.;

      N _р.отч – среднесписочная численность работников по отчету, чел.

Определяем коэффициент  текучести работников для базового периода

В 2009 году количество принятых работников составило 112 чел, количество уволенных работников составило 95 чел.

                               95

            К _{тек.раб.} =    415    = 0,23

Определяем коэффициент  текучести работников для анализируемого периода

В 2010 году количество принятых работников составило 158 , количество уволенных работников составило 115 чел.

                       115

            К _{тек.раб.} =  419    = 0,27

            Коэффициент оборота  работников определяется по следующей  формуле

                                                  N_увол + N_прин