Шпаргалка по "Анализу финансовой детельности предприятия"

Вывод: При анализе производственных показателей и загрузки одной должности врача мы установили, что среднегодовое количество коек фактически меньше плана на 5 коек, количество к-д  фактически меньше плановой величины на 3325 к-д, но нагрузка на одну врачебную должность среднегодовое количество врачебных должностей -60, по койкам  койко-дням фактически больше запланированного на 0,1 и 4,7 соответственно, в связи с тем, что штат по врачебному персоналу недоукомплектован на 2 должности.

            Предложение: данному учреждению здравоохранения рекомендовано увеличить кол-во коек, число дней  работы больницы и укомплектовать штат по врачебному персоналу, т.к. превышение загрузки 1 врачебной должности по сравнению с нормативами негативно отражается на кач-ве обслужив. пациентов больницы.

13. Анализ деятельности учреждений здравоохранения: анализ выполнения плана по штатам и фонду оплаты труда

При анализе выполнения плана по штатам анализируется:

                   количественная и качественная характеристика работников учреждений;

                   полнота укомплектованности учреждения трудовыми ресурсами.

Обеспеченность учреждений работниками измеряется сопоставлением фактической среднесписочной численности с установленным планом и со средней их численностью в предыдущем году в целом и по категориям работников, что позволяет оценить состав и структуру работников. При этом их изменения характеризуются отклонениями по абсолютным данным и в процентах.

При анализе численности необходимо учитывать особенности его состава в учреждениях разных отраслей. В учреждениях здравоохранения различается следующие категории персонала:

- врачебный персонал;

- средний медицинский персонал;

- младший медицинский персонал;

- административно – хозяйственный персонал.

При характеристике состава и структуры работников по категориям персонала следует отдавать предпочтение той группе работников, которые в наибольшей степени непосредственно связаны с выполнением функций учреждений. В учреждениях здравоохранения это врачебный персонал. Поэтому по общему правилу увеличение удельного веса данной группы работников рассматривается как положительное изменение в обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами.

В процессе анализа наряду с показателями численности работников используются показатели укомплектованности учреждений специалистами. Укомплектованность характеризуется полнотой соответствия фактически занятых должностей утвержденному их количеству по штатному расписанию. Для ее оценки определяется абсолютное отклонение и коэффициент укомплектованности в целом и по категориям персонала.

Анализ укомплектованности персонала больницы.

Вывод: в отчетном году коэффициент укомплектованности штатных врачебных должностей больницы составляет в целом 95,3%. В больнице не занято 4 штатные должности врачей. Особенно низок уровень укомплектованности больницы врачами-невропатологами и урологами – соответственно 75 и 50%. Такое положение ведет к перегрузке работающего врачебного персонала, снижению уровня и качества медицинского обслуживания населения.

Предложение: данному учреждению рекомендовано укомплектовать штат по врачебному персоналу, т.к.перезагрузка работающего врачебного персонала ведет к снижению уровня и качества медобслуживания.

              При оценке использования фонда оплаты труда определяются абсолютное и относительное отклонения. Абсолютное отклонение представляет собой разницу между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом оплаты труда. Оно выявляется в целом по учреждению, по отдельным категориям работников, по подразделениям и характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников. При исчислении абсолютного отклонения устанавливаются факторы, основными из которых являются численность работников и уровень средней ставки заработной платы, а также степень их влияния.

Влияние основных факторов определяется по формулам (на основе приема абсолютных разниц):

Фч = ΔЧр · Уз (пл);

Фуз = ΔУз · Чр (ф),

где Фч, Фуз – факторы, влияющие на изменение фонда оплаты труда: соответственно изменение численности работников (количественный) и изменение уровня средней заработной платы (качественный);

ΔЧр, ΔУз – изменение факторных показателей соответственно численности работников и уровня средней заработной платы;

Уз (пл) – плановый уровень средней заработной платы;

Чр (ф) – фактическая численность работников.

                                                        ФОТ______________

Среднемесячная з/пл=               Числен. работников

По результатам расчетов, приведенных на странице 30 можно сделать вывод, что в отчетном году план по штатам не выполнен в целом на 5 штатных единиц, в том числе по врачам на 3 единицы,  по младшему мед.персоналу – на 5 единиц, по прочему персоналу – на 5 единиц. По среднему мед.персоналу имеется в наличии 8 сверхштатных единиц, что является нарушением штатной дисциплины. По фонду оплаты труда в целом получена экономия в сумме 60,08 тыс.руб., в том числе за счет невыполнения плана по штатам экономия составила 29,31 тыс.руб., а за счет увеличения среднемесячной ставки зарплаты – 30,77 тыс.руб. По врачам экономия по фонду оплаты труда составила 26,18 тыс.руб., которая образовалась за счет невыполнения плана по штатам на 3 должности, что повлекло за собой экономию в сумме 28,71 тыс.руб., хотя за счет увеличения среднемесячной ставки зарплаты на 49,5235 руб. получен перерасход по фонду оплаты труда в сумме 2,53 тыс.руб. По среднему мед. персоналу экономия по фонду оплаты труда составила 14,03 тыс.руб., образованная за счет уменьшения среднемесячной ставки зарплаты на 468,72 руб., что повлекло за собой недорасход в сумме 68,43 тыс.руб.; хотя за счет наличия 8 сверхштатных должностей был получен перерасход в сумме 54,4 тыс.руб. По младшему мед.персоналу экономия по фонду оплаты труда составила 13,7 тыс.руб., которая образовалась за счет невыполнения плана по штатам на 5 должностей, что повлекло за собой экономию в сумме 22,5 тыс.руб. и за счет увеличения средней заработной платы на 50 руб. получена экономия в сумме 8,8 тыс.руб. По прочему персоналу экономия по фонду оплаты труда составил 14,17 тыс.руб., который образовался за счет  невыполнения плана по штатам на 5 должностей, хотя за счет увеличения среднемесячной ставки зарплаты на 85,00 руб.,  перерасход по фонду оплаты труда в сумме 12,33 тыс.руб..

Предложение:Укомплектовать штат по медперсоналу, уменьшить на 2 должности срмедперсонал, произвести корректировку сметы, уменьшить затраты по 211 статье

Анализ работы амбулаторно-поликлинических учреждений.

              Задачи анализа работы поликлиник:

1)                  охарактеризовать состояние сети амбулаторно-поликлинических учреждений;

2)                  выявить соответствие пропускной способности поликлиники потребности населения в амбулаторной медицинской помощи;

3)                  определить пути расширения пропускной способности поликлиники;

4)                  изучить выполнение плана мероприятий по профилактике заболеваний и их результаты;

5)                  оценить уровень обеспеченности населения амбулаторно-поликлинической медицинской помощью и соблюдения установленных нормативов;

6)                  дать оценку уровня организации и качества амбулаторно-поликлинического обслуживания населения.

Анализ состояния и развития амбулаторно-поликлинической сети.

              Состояние амбулаторно-поликлинической сети характеризуется пропускной способностью амбулаторий и поликлиник. Основным ее показателем является мощность, измеряемая количеством врачебных посещений в смену. Различают мощность располагаемую и необходимую.

              Располагаемая мощность определяется по формуле:

Мр= S

         W,   где  Мр – мощность располагаемая;

S – наличие рабочей площади (площадь кабинетов по приему больных);

W – норма рабочей площади на одно врачебное посещение в смену (6,8 м²).

Необходимая мощность определяется по формуле:

              Мн= Н*П

              С*Д,  где      Мн – мощность необходимая,

Н – численность населения,

П – число врачебных посещений на одного жителя в год ( П=11 ),

Д – число дней работы поликлиники,

С – сменность работы поликлиники.

Анализ необходимой и располагаемой мощности поликлиники.