Основные направления улучшения финансовых результатов деятельности СООО «Белвест»

     Составлено  автором на основе данных предприятия

     Чистая  прибыль предприятия – конечный финансовый результат деятельности организации. В 2010 г. чистая прибыль  увеличилась на 18454 млн. руб. или в 5,7 раза.

     Среднесписочная численность персонала за исследуемый период увеличилась с 1820 до 1856 человек, то есть, на 36 человек или на 2,0%. При этом, среднемесячная зарплата работника увеличилась с 1026 тыс. руб. до 1274 тыс. руб., то есть, на 24,2%. Уровень заработной платы превышает среднереспубликанские показатели по отрасли (937 тыс. руб.).

     Среднемесячная производительность труда одного работника в 2010 г. возросла на 21,3%, а среднемесячная зарплата – на 24,2%, то есть, темп роста среднемесячной заработной платы превышает темпы роста среднемесячной производительности труда, что является показателем неэффективного использования трудовых ресурсов.

     Как следует из таблицы 2.1, среднегодовая  стоимость основных средств возросла на 44,2%, фондоотдача, при этом, снизилась на 0,97 рубля. Так как определяющим показателем эффективности использования основных производственных средств является фондоотдача, то по ее динамике можно сделать вывод о снижении эффективности использования основных средств.

     Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 53,4%, коэффициент оборачиваемости сократился на 0,07 руб. или на 5,1%. По динамике коэффициента оборачиваемости можно сделать вывод о снижении эффективности использования оборотных средств.

     Показатели рентабельности организации в 2010 г. по отношению к 2009 г. возросли. Так, в 2010 г. рентабельность продукции увеличилась на 2,4 п.п. и составила 25,8%; рентабельность продаж, исчисленная по отношению к выручке (нетто) от реализации продукции, в 2010 г. увеличилась на 1,5 п.п. и составила 20,5%; рентабельность производства, исчисленная по отношению к чистой прибыли, увеличилась на 10,6 п.п. и составила 14,5%. Таким образом, на основании динамики основного показателя рентабельности организации – рентабельности производства, можно сделать вывод об увеличении эффективности производственно-хозяйственной деятельности в 2010 г.

     Оценивая финансовое состояние организации по уровню и динамике показателей финансового состояния (коэффициент ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами), можно сделать вывод об его улучшении в 2010 г. по отношению к 2009 г., в результате чего структуру баланса и уровень платежеспособности можно оценивать как удовлетворительную.

     В целом, характеризуя эффективность работы организации в 2009-2010 гг. можно сделать следующий вывод: в 2010 г. происходит улучшение производственных, коммерческих и финансовых показателей деятельности предприятия, что свидетельствует о поступательном его развитии. 

     2.2 Анализ состава,  структуры и динамики  прибыли 

     Анализ  состава, структуры и динамики прибыли  по всем видам деятельности СООО «Белвест» за анализируемый период проведем в аналитической таблице 2.2. 

Таблица 2.2 – Анализ состава и динамики прибыли СООО «Белвест» за 2009 – 2010 гг.                                                                                           В млн. руб.

Составлено  автором по данным организации

     Из  таблицы 2.2 следует, что прибыль отчетного периода в 2010 г. по сравнению с 2009 г. возросла на 22372 млн. руб. или в 3,4 раза. В том числе увеличение произошло за счет роста прибыли от реализации продукции на 12089 млн. руб., роста прибыли от операционных доходов и расходов на 2015 млн. руб., снижения убытка от внереализационных доходов и расходов на 8268 млн. руб. Отметим, что от основного вида деятельности организация получает наибольшую сумму прибыли.

     Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) при выпуске неоднородной продукции  зависит от объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня цен реализации продукции. Для анализа причин изменения прибыли от реализации продукции используются данные формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и составляется таблица 2.3.

     Индекс  свободных отпускных цен организации  на продукцию определяется отношением цен на продукцию отчетного года к ценам на продукцию в предыдущем периоде. По данным Национального статистического комитета индекс потребительских цен на обувь в 2010 г. по сравнению с 2009 г. составил 1,020. 

Таблица 2.3 – Исходные данные для факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции СООО «Белвест» за 2009 – 2010 гг.

В млн. руб.

     Составлено  автором по отчетности организации

     Данные  расчета влияния отдельных факторов на изменение прибыли за отчетный период сведены в таблицу 2.4. 

Таблица 2.4 – Анализ факторов изменения прибыли от реализации продукции СООО «Белвест» за 2009 – 2010 гг.

В млн. руб.

     Составлено  автором по отчетности организации

     По  данным таблицы 2.4 можно сделать  следующие выводы. В наибольшей степени на увеличение прибыли от реализации продукции повлял рост объема реализованной продукции в натуральном выражении – прирост прибыли составил 8976 млн. руб. Также на рост прибыли от реализации продукции организации повлияло увеличение среднереализационных цен – прирост прибыли составил 3164 млн. руб. Увеличение затрат на рубль реализованной продукции привело к снижению прибыли на 51 млн. руб.

     Качество  прибыли – обобщенная характеристика структуры источников формирования прибыли организации. Можно сделать вывод о высоком качестве прибыли от реализации продукции СООО «Белвест», т.к. ее рост получен в основном за счет увеличения объема ее реализации в натуральном выражении. 

     2.3 Анализ прибыли  от операционных  и внереализационных  доходов и расходов 

     На  общую прибыль организации оказывает  влияние сальдо операционных и внереализационных  доходов и расходов.

     Анализ  прибыли от операционных доходов  и расходов СООО «Белвест» проведем на основании данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и Пояснительной записки к балансу за 2009-2010 год. Результаты анализа представим в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 – Анализ прибыли (убытка) от операционных доходов  и расходов СООО «Белвест»  за 2009 – 2010 гг.

Составлено  автором по отчетности организации

     Анализ  таблицы 2.5 показывает, что за анализируемый период в СООО «Белвест» прибыль от операционных доходов и расходов резко возросла: убыток 2009 г. стал прибылью в 2010 г. Это произошло за счет того, что операционные расходы снизились быстрее (темп роста 77,0%), чем операционные доходы (темп роста 87,0%).

     Наибольший  удельный вес в структуре операционных доходов и расходов СООО «Белвест»  занимают операции, связанные с приобретением и продажей валюты. Отметим, что на протяжении 2009-2010 гг. операции по приобретению и продаже валюты СООО «Белвест» были убыточными.

     Также большой удельный вес в структуре  операционных доходов и расходов СООО «Белвест» занимают операции, связанные с продажей неиспользуемых основных средств и товарно-материальных ценностей. Отметим, что на протяжении 2009-2010 гг. операции с активами СООО «Белвест» были прибыльными.

     Отметим, что в 2009 г. СООО «Белвест» был  создан резерв на погашение сомнительной дебиторской задолженности в размере 1292 млн. руб. Резерв по сомнительным долгам создается на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности организации и используется организацией на покрытие безнадежных долгов. В 2010 г. часть сомнительной дебиторской задолженности в размере 501 млн. руб. была погашена, в результате чего неиспользованный резерв был присоединен к прибыли.

     Доходы  от сдачи в аренду неиспользуемого  имущества за отчетный период возросли в 3,4 раза и составили в 2010 г. 198 млн. руб.

     Таким образом, анализ показал, что существенно структура операционных доходов и расходов за 2009-2010 гг. не изменилась. На протяжении всего исследуемого периода операции с валютой для организации являлись убыточными, операции по продаже и сдаче в аренду активов являлись прибыльными. Также в отчетном периоде организация получала доходы от начисления процентов на остатки по текущим счетам организации и от участия в деятельности других организаций.

     Однако  следует отметить, что на величину убытка от операционных доходов и расходов в 2009 г. оказало влияние создание резерва по сомнительным долгам; на величину прибыли от операционных доходов и расходов в 2010 г. оказало влияние списаниерезерва по сомнительным долгам.

     Анализ  прибыли от внереализационных доходов и расходов в СООО «Белвест» проведем на основании данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009-2010 год. Результаты анализа представим в таблице 2.6.