Организация и учет кредитных операций в Сибирском банке Сбербанка России ОАО

     Овердрафт - кредит, предоставляемый при недостатке средств на расчетном (текущем) счете.

     Порядок погашения овердрафта такой же, как и контокоррентного кредита: на погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на расчетный (текущий) счет клиента. Следовательно, по мере поступления средств на текущий счет объем кредита по овердрафту сокращается.

     Договор об овердрафте - одноразовый, рассчитанный на один кредит.

     Особой  формой кредитования является кредитование с использованием векселей. Наиболее распространены 3 формы:

     учет  векселей (учетный кредит);

     ссуды под обеспечение векселей;

     кредитование  векселем банка.

     Кредит  в форме учета векселей бывает предъявительским и векселедательским.

     Предъявительский  кредит предполагает, что банк выкупает у клиента вексель третьего лица с дисконтом - скидкой от номинала векселя, а погашает в указанный срок у векселедателя по номиналу.

     Разница в размере дисконта составляет доход  банка.

     Векселедательский кредит предполагает, что клиент получает в банке ссуду под свои собственные коммерческие векселя.

     Векселедательский кредит - это классическая форма банковского акцепта. Применяется в следующих случаях:

     Векселедателем  является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк. Источником могут быть либо средства, поступившие на счет клиента, либо кредит банка, выданный клиенту.

     Банк  выполняет функцию авалиста, т.е. проставляет «аваль» на векселе клиента.

     Кредит  векселем банка. Векселедателем является банк, по условиям кредитного договора выдающий вместо ссуды (кредит в денежной форме) вексель банка. Данная форма вексельного кредита противоречит ГК РФ (гл. 42, п. 2), поэтому официально договор оформляется, как предоставление ссуды на покупку векселей банка.

     Переучет  векселей осуществляет Центральный  банк, когда приобретает (переучитывает) вексель предприятия, уже учтенный по так называемой учетной процентной ставке. КБ обязан выкупить вексель у ЦБ за два дня до погашения и в назначенный срок представить к оплате векселедателю.⁶ В настоящее время переучет векселей ЦБ не осуществляет.

     Ссуды под обеспечение векселем оформляются  заемщику по специальному ссудному счету без установления срока или до наступления срока его погашения. Векселя обычно принимаются в обеспечение не на их полную стоимость, т.е. сумма кредита меньше стоимости векселя (50–90%), по ссуде проценты начисляются как обычно. Сам вексель учитывается на внебалансовом счете №91304 (Учтенные и переучтенные векселя).

     Ссуда погашается в обычном порядке, после чего вексель возвращается заемщику.

     Специальный ссудный счет является счетом до востребования.

     Векселя, переданные в обеспечение ссуды, записываются в специальный реестр, один экземпляр которого вместе с векселем передается кредитующему банку, а второй, с отметкой банка, служит для учета в бухгалтерии предприятия.

     Банк  предоставляет кредит векселем с целью ускорить расчеты при предоплате за поставляемый товар, снизить издержки заемщика, ускорить оборачиваемость оборотных средств.

     Банк  выдает кредит векселем клиентам, имеющим  устойчивое финансовое положение, своевременно выполняющим свои обязательства перед бюджетом, банком и контрагентами.

     Банк  предоставляет кредит векселем согласно заявке клиента.

     По  векселю начисляются проценты по ставке, утверждаемой Правлением банка.

     Размер  кредита определяется согласно заявке на получение кредита.

     Чтобы рассмотреть вопрос о выдаче банком кредита векселем, заемщик предоставляет все необходимые документы, как и при оформлении других видов кредита.

     После принятия положительного решения о  выдаче кредита векселем оформляется кредитный договор в 3-х экземплярах, где указывается срок действия, процентная ставка, обеспечение. Один из экземпляров передается группе по продаже векселей. Процентная ставка в кредитном договоре оговаривается отдельно на период обращения веселя и после его учета банком.

     Таким образом, подводя итог вышеизложенному  материалу можно сделать вывод, что банки осуществляют операции по кредитованию юридических и физических лиц на основе установленного российского законодательства, а именно, ФЗ «О банках и банковской деятельности» и нормативных актов Центрального Банка РФ.

     Учет  кредитных операций осуществляется всеми коммерческими банками в соответствии с Положениями ЦБ РФ.  

 

      2. Организация и учет кредитных  операций в Сибирском банке Сбербанка России ОАО

     2.1 Общие положения о предоставлении денежных средств

     клиентам  банка 

     Под предоставлением банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований ГК РФ. В соответствии со статьей 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент банка возвращает полученные денежные средства в соответствии с условиями договора.

     Предоставление денежных средств может осуществляться как в национальной валюте Российской Федерации, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

     Предоставление  банком денежных средств ведется в следующем порядке:

     юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет клиента-заемщика, открытый на основе договора банковского счета (в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы);

     физическим  лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

     предоставление  средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам - уполномоченными банками в безналичном порядке.

     Предоставление банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

     1) разовым зачислением денежных средств на указанные банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

     2) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основе которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

     общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре (далее - «лимит выдачи») - кредит, совокупная сумма которого, ограничена лимитом выдачи;

     в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита (далее - «лимит задолженности») возобновляемый кредит с лимитом задолженности.

     При этом банк вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующий договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий.

     Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами непосредственно в договоре на предоставление денежных средств.

     Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту-заемщику;

     3) кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

     Данный  порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банком кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента - физического лица («овердрафт») в случае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита);

     4) участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;

     5) другими способами, не противоречащими  действующему законодательству.

     Денежные  средства клиенту-заемщику предоставляются банком на основе распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются номер и дата договора, сумма предоставляемых средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров - цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация.

     Указанное распоряжение на предоставление (размещение) денежных средств, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня.

     В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к договору на предоставление (размещение) средств об изменении сроков и (или) процентных ставок и других условий составляется распоряжение за подписью уполномоченного должностного лица банка бухгалтерскому подразделению банка.

     Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним осуществляются путем:

     списания  денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

     списания  денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основе платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта») при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором);

     списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке на основе платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

     перечисления  средств со счетов клиентов-заемщиков  - физических лиц на основе их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов-заемщиков - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка на основе приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основе договора).

     Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

     В случаях, когда договором на предоставление денежных средств не установлен срок возврата клиентом-заемщиком суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования (наступлением условия / события), то сумма основного долга должна быть возвращена клиентом-заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления условия / события), если иной срок не предусмотрен соответствующим договором.