Методы оценки финансового состояния банков

Синтетический коэффициент = Кн*10%+Кл*40%+Кр*15%+Кка*20%+Крб*15%.

     Методика  включает в себя следующую систему  отсечек: валюта баланса банка должна быть не ниже 300 млн руб., удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле не должен превышать 3%, значение синтетического коэффициента, равно как и входящих в его состав показателей, должно быть ниже 1.

     В оценке реального финансового состояния  коммерческого банка заинтересованы не только различные субъекты экономики, преследующие либо цели поддержания стабильности денежно-кредитной системы

страны, либо стремящиеся к сохранности размещенных в кредитных организациях собственных денежных средств, но и сами учредители банка, которым не безразличны его финансовая устойчивость, стабильность и

гарантированное длительное существование организации, в которую они вложили свой капитал.

6. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка

       Наиболее  полное и детальное исследование деятельности банка может быть осуществлено лишь самими сотрудниками банка, которые  имеют возможность пользоваться самой широкой и достоверной  информацией, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические  расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки  и т.п.).

       Внутренний  анализ кредитной организации должен являться основой для принятия ее менеджерами всех управленческих решений. Цель этого анализа – получение количественной оценки экономического потенциала банка, за счет которого будут осуществляться его дальнейшее развитие, выявление причин возникновения повышенных рисков, грозящих сохранности капитала кредитной организации, определение эффективности деятельности банка в целом, его отдельных подразделений и операций и т. д. На выводах анализа затем базируются как текущие управленческие решения, так и процесс планирования деятельности банка, в ходе которого отбираются варианты развития. Их реализация будет обеспечена внутренними возможностями организации. В целях согласованности деятельности менеджеров банка на всех этапах управления процесс такого анализа должен подчиняться единой внутренней логике, понятной всем руководителям, которая основывается на единой системе показателей, принятой коллегиальным органом управления банком и удовлетворяющей потребности всех высших менеджеров; на  единых утвержденных тем же органом порядках (методиках) расчета данных показателей; на сопоставимости данных показателей во времени; на использовании данной системы показателей на всех этапах управления: как на этапе анализа деятельности, так и на этапах ее планирования и контроля.

     Методика  внутреннего анализа, предложенная М. А. Помориной

[3, 183], проводится по следующей схеме:

1. Анализ объемов операций банка. Для динамично развивающейся  кредитной организации характерным является плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса говорят о наличии крупных клиентов или проведении крупных операций, которые могут существенно повлиять на совокупный уровень банковских рисков.

Снижение  средних объемов активов свидетельствует  о сворачивании деятельности и потере клиентской базы банка. Кроме этого, нужно обратить особое внимание на сопоставление темпов роста операций банка и среднегодовых темпов инфляции: если последние превышают темпы роста активов, то реальная деятельность банка также сужается.

2. Анализ активов и пассивов банка и их согласованности проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций, от поведения одного или связанных между собой клиентов и т. д.
3. Анализ банковских рисков. Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несет банку чрезмерное увлечение однотипными операциями. Эти показатели непосредственно влияют и на текущее финансовое положение банка, на его стабильность и, прежде всего, ликвидность в настоящий момент и в будущем, на совокупную эффективность всех проводимых операций и на уровень всех текущих и будущих рисков. Причем итоговое состояние банка зависит не только и не столько от отдельных видов проводимых им активных и пассивных операций банка, но и от их согласованности. Анализ любых

видов рисков банка можно разделить  на два основных этапа:

- анализ рисков, реализованных в процессе предыдущей деятельности;

- измерение текущего уровня рисков, потенциально существующего в проводимых в настоящий момент операциях.

4. Анализ капитала банка и его достаточности. Основополагающим принципом методов определения адекватности капитала является  сопоставление его размера с размером активов, взвешенных по уровню риска. Большой запас может свидетельствовать о наличии у банка возможностей наращивать объемы активных операций с различными уровнями риска.
5. Анализ эффективности деятельности банка занимает одно из ключевых мест в процессе финансового анализа, поскольку основная его задача – найти такие пути дальнейшего развития организации, которые бы оптимизировали ее прибыль и позволили избежать лишних потерь. Данная методика анализа обеспечивает нужды текущего и стратегического управления банком.

       Анализ  финансовой деятельности банка на основе модифицированного балансового  уравнения необходим для оперативной оценки эффективности использования пассивов банка, соблюдения заданных пропорций (нормативов) оптимизации своего портфеля или отклонения от таких пропорций (управление прибыльностью и ликвидностью и их сбалансированностью) [6, 266].

       Главная цель анализа – выявить не показатели прибыльности и ликвидности банка, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, определяется, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию, рационально ли организовал управление портфелем. Подход основан на том, что разумно управляемому банку необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах и между ними, закреплять отдельные статьи пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями анализа. По этому принципу строится агрегированный баланс банка, определяется качество активов и структура пассивов, дается оценка ликвидности.

       Для формирования объективного представления  о состоянии банка используются 2 блока анализа. Первый образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности и может служить также для оценки

финансовой  устойчивости банка, второй включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

Группа  показателей качества активов позволяет  оценивать их по отношению к ресурсной  базе банка. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. Весь этот арсенал аналитических средств позволяет аналитику «моментально» оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.

       Для более тщательного анализа, если это нужно, используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность, такие как

процентная  маржа, непроцентные доходы и расходы, уровень чистого процентного дохода и др.

       Отсутствие  единой методики финансового анализа  банков в России привело к субъективному  подходу к решению этой проблемы. Одни ориентируются на размеры банка, другие – на отклонение от установленных нормативов ликвидности и достаточности капитала, третьи – на отдельные статьи баланса. Для оценки деятельности банка можно предложить использование достаточно большого количества показателей (сотен и даже тысяч), которые обязательно будут что-то характеризовать и нести в себе какую-то полезную информацию о состоянии дел в банке. Однако эффективность и целесообразность использования в методике тех или иных показателей различна и будет зависеть от того, насколько использование предлагаемых показателей отвечает целям; конкретных задач, решаемых в рамках конкретных методических разработок, и от того, насколько системно выбранные показатели позволяют подойти к решению конкретной задачи. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Заключение. 

     Понятие финансового состояния коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

     В данной работе были рассмотрены следующие методы анализа  финансового состояния коммерческих банков:

• методики, применяемые центральными банками;
• банковские рейтинги;
• методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций;
• методики внутреннего анализа коммерческих банков.

Каждая  методика имеет свои коэффициенты и  нормативы, по которым определяется эффективность деятельности банка.

       Для коммерческого банка главным  является  эффективность деятельности. Для определения эффективности применяется комплексный системный подход к исследованию банковского бизнеса с внешней и внутренней стороны. Определяются  достигнутые результаты деятельности банка,  его стратегические цели и задачи. Анализ эффективности финансового состояния банка интересен акционерам, менеджерам, Центральному банку, другим кредитным организациям, которые заинтересованы в сотрудничестве с банками.

     Системный подход к анализу финансового состояния коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволяет проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Особенность сбалансированной системы показателей состоит в том, что все они ориентированы на стратегические цели и задачи банка, а также взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам, и только достижение всей совокупности критериев позволит говорить об эффективности деятельности и надежности банка, то есть о финансовом состоянии коммерческого банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы:

1. Вержбицкая П. В., Маллабаев Н. Т. Банковское дело . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
2. Колесников В. И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2008.
3. Поморина М. А. Банковское дело. Внутренний анализ банка. – М.: Маркет ДС, 2006.
4. Фомин А.О. Основы банковского дела: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2008.
5. Иванов В. В. Расчет лимитов межбанковского кредитования на основе кластерного анализа платежеспособности и ликвидности контрагентов информации // Аналитический банковский журнал. – 2004. –№4. - с. 38 – 71.
6. Толчин К.В., Об оценке эффективности деятельности банков // Деньги и кредит. - 2007. - №9. - с. 58-62.
7. www.banki-delo.ru
8. www.consultant.ru
9. www.fin-izdat.ru