Методы оценки финансового состояния банков

       Долгосрочную  ликвидность банка характеризует  показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года.

       Показателем ликвидности является также и показатель Н 5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов.

         Нормативы ограничения крупных рисков.

       Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков.

       В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 [8] предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н 7, Н 8, Н 9, Н 10, Н 11), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

       Определен коэффициент Н 6,  характеризующий максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

       Банк, имеющий более крупную сумму  собственного капитала, может увеличить  максимальный размер кредита, выдаваемого  одному клиенту или группе взаимосвязанных  клиентов.

    Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 процентов собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 800 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

    Банк  России вправе вести реестр крупных  кредитных рисков кредитных организаций (банковских групп). Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала.

         Инструкцией № 1 [8] введено регулирование максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) - показатель Н 8. Этот показатель определятся в виде соотношения величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации.

       Коэффициенты  Н 9 и Н 10 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н 9 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка  показатель Н 10 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д.. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

       Показатель  Н 9 рассчитывается в виде отношения  совокупной суммы требований банка  в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка.

       Показатель  Н 10 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе  и забалансовых)  кредитной организации  в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера  кредитной организации и связанных  с ним лиц к собственному капиталу банка.

       В целях усиления ответственности  банков перед вкладчиками - физическими  лицами ЦБ РФ ввёл показатель, ограничивающий объём привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка. Он рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Максимально допустимое значение устанавливается в размере 100 % .

       Так же существует показатель Н 11, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Этот  показатель, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц.  
 
 
 
 
 
 

4. Рейтинговая оценка коммерческих банков

       Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются методики составления рейтингов.

         Рейтинг - это метод сравнительной  оценки деятельности нескольких  банков. В основе рейтинга лежит  обобщенная характеристика по  определённому признаку, позволяющая  выстраивать (группировать) коммерческие  банки в определённой последовательности  по степени убывания данного  признака.

       Признак (критерий) классификации банков может  отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платёжеспособность) или деятельность банка в целом (объём операций, надёжность, имидж).

       Характер  формирования и назначение рейтингов  различны. Так, рейтинг надёжности банков, определяемый ведомством банковского надзора, основывается на анализе не только данных синтетического учета (балансов), но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не публикуются в официальной печати, а используются органами банковского надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности всей банковской системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков, как правило, балансов (и именно они становятся доступны массовой печати). Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы показателей, используемой для характеристики надёжности банков. Такими рейтингами пользуются как профессионалы (специалисты банков, бирж, ассоциаций банков, аудиторских фирм), так непрофессионалы (вкладчики, акционеры).

Существует  ряд недостатков, снижающих применяемость  рейтинговых оценок при определении  финансового состояния коммерческих банков. Хотелось бы выделить основные:

1. Остаётся незавершённой проблема достоверного отражения финансового состояния банка в балансе. Несовершенство ведения бухгалтерии, а также не сформировавшиеся до конца правила поведения банков на рынке не позволяют в полной мере доверять их финансовой отчетности. Несколько сгладить эту проблему позволяет использование экспертных оценок, корректирующих формальные результаты расчетов. И такие оценки в той или иной степени сегодня действительно используются в каждой из существующих методик рейтинга. Однако формализовать мнения экспертов и выработать усреднённый критерий влияния экспертной оценки на положение того или иного банка в рейтинге пока не удалось никому.
2. Обычно рейтинг рассчитывается по отчетности на конец года или полугодия, реже используются балансы на конец квартала. В печати рейтинг появляется спустя 2-4 месяца от даты анализируемых балансов (время необходимо на сбор и обработку информации). Такое отставание по времени - еще один недостаток рейтингов.

       В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:

• Экспертный
• Бухгалтерский

       Эти подходы различаются в зависимости  от состава оцениваемой информации: экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации. Бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

       Экспертный  метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:

       - Общие вопросы по деятельности банка - учредители, уставной фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и т.д.

       - Конкретные данные о работе банка - история создания, наличие филиалов, имидж, а также специальные вопросы, такие как: инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений и т.д.

       - Расчет аналитических финансовых показателей - ликвидность, достаточность капитала, прибыльность.

 Методика  включает в себя три основных  этапа.

       Первый  этап - формальный. На нём проходит непосредственная проверка выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных для каждой группы банков. Первый ограничительный  признак - это валюта баланса, второй - величина капитала, третий - уровень  рентабельности. Следующие наиболее важные критерии - доля заёмных средств в валюте баланса, коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится первичный отбор банков по срокам деятельности и учитываются общие ограничения по количеству банков в группе.

       Второй  этап - математический. Он определяет количественную характеристику рейтингового индекса, который вычисляется по определённому  набору нормативных параметров. Все  анализируемые параметры можно  условно разделить на шесть крупных  направлений:

• результирующий финансовый показатель (рассчитывается на основе балансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень зависимости баланса от заёмных средств, коэффициент достаточности резервов, ликвидности и т.д.)
• показатель динамики управления фондами банка (проводится учет и анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности для финансового состояния)
• профессионализм банка (учитывается уровень квалификации кадров, их личные данные)
• структура банка (количество филиалов, количество сотрудников)
• история банка
• имидж банка

       Третий  этап - экспертный. На нём определяется экспертный показатель надёжности (финансового  состояния коммерческого банка) на основе всех полученных показателей  и информации, публикуемой в печати или полученной из других источников. В результате банку присваивается  определённая категория в соответствии с действующей классификацией.

       Точность  и качество полученных результатов  во многом определяется компетентностью  эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании  данного метода.

       Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла.

       Условно можно три основных этапа анализа.

       На  первом проводится отсев банков через  “фильтры”, то есть по формальным признакам  определяются банки, о которых с  высокой долей вероятности можно  сказать, что их финансовое состояние  сомнительно или достоверность  представляемой отчетности вызывает большое  подозрение.

       На  втором этапе проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в  балансе банка.

       На  третьем этапе определяется итоговый балл надёжности (как правило путём суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан определённый удельный вес).

       Качество  полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно  оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка  и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надёжности.

         Приведем пример анализа финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки.

     В качестве примера анализа финансового состояния коммерческих банков России с использованием рейтинговой оценки, хотелось бы привести методику, разработанную группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С. Кромонова [2, 181]. Методика не лишена ряда недостатков, присущих всем рейтингам (например, она не учитывает некий “политический” вес банка в обществе). Тем не менее, методика является самой открытой и доступной, что позволяет производить сопоставление её предсказаний с объективными данными.