Методы оценки финансового состояния банков

       Политический  риск определяется стабильностью и  предсказуемостью политического климата  в стране, уровнем противостояния отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов  и направления развития страны, отношения  со странами-контрагентами по внешнеэкономической деятельности клиентов российских банков.

       Валютный  риск возникает при проведении валютных операций банком и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов.

       Риск  изменения конъюнктуры рынка  возникает при возникновении  резких и неблагоприятных изменений  на отдельных сегментах финансового  рынка. Если банк имеет узкую специализацию  и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает  надёжность банка. Для универсальных  банков потеря отдельных рынков менее  болезненна, но тоже может явиться  причиной сбоев в его работе.

       Страновой риск зависит от политико-экономической  стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортёров или экспортёров, работающих  с данным банком.

       Риск  форс-мажорных обстоятельств зависит  от наступления обстоятельств непреодолимой  силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (например, стихийное бедствие, война, эмбарго, введение валютных ограничений, забастовки и т.д.). 
 
 
 
 
 
 
 

2. Цели  и виды анализа  финансового состояния  коммерческих банков

 

       Анализ  финансового состояния коммерческого  банка можно представить как  внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых  рейтинговых агентств, потенциальных  клиентов (вкладчиков, акционеров), и  внутренний - внутренними аналитическими службами банка [4, 89].

       Провести  более менее четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.

       Каждый  из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.

       Под надёжностью банка понимается его  способность без задержек и в  любой ситуации на рынке выполнять  взятые на себя обязательства.

       То  есть надёжность должна характеризоваться  платёжеспособностью банка, устойчивостью  его деятельности и ликвидностью баланса.

       В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной  деятельностью, в том числе с  постоянным высоким уровнем ликвидности  баланса. Но  чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.

       Под платёжеспособностью понимается способность  банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с  наступающими сроками платежей.

       Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в  свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала и  эффективностью деятельности.

       Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

       Какими  же источниками информации может  пользоваться аналитик (либо потенциальный  клиент банка), с целью оценки финансового  состояния банка.

       Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом [4, 138]:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности
• Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы
• Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов
• Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

       При анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией. 

       До  сих пор в России еще не сложилась  теория и соответствующий аналитический  инструментарий, которые бы позволили и в качественном и количественном выражении описывать процессы, происходящие в российских банках, работающих в современных условиях, что соответственно сделало бы доступным для банковских аналитиков использование проверенных и высокоэффективных систем индикаторов для решения насущных банковских задач. Различные подходы Центрального банка РФ, независимых экспертов и аналитических отделов самих банков к оценке финансового состояния и кредитоспособности объясняется различными целевыми установками, использованием разных методов анализа, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

В настоящее  же время наиболее распространенными  оказались следующие типы методик  финансового анализа:

• методики, применяемые центральными банками;
• банковские рейтинги;
• методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций;
• методики внутреннего анализа коммерческих банков.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ методик, применяемых центральными банками.

       Банк  России проводит работу по определению  состояния банков, которая основывается на официальной отчетности и установленных экономических нормативах деятельности кредитных организаций. При анализе нормативов выявляется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют истинному финансовому состоянию банка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №1 ЦБ РФ от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков» . Кроме того, Центральный Банк Российской Федерации разработал рекомендации по определению критериев степени проблемности банков. К первой категории относятся финансово стабильные коммерческие банки, ко второй - проблемные.

       Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основной целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

       В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций [8]:

• разработка и проведение контрольно-денежной политики
• регулирование денежного обращения
• регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними
• осуществление безналичных расчетов в общенациональном масштабе
• организация валютного регулирования
• хранение золотовалютных запасов страны.

 

       Для их выполнения ЦБ РФ использует следующие инструменты и методы [4, 207]:

• установление правил, регламентирующих деятельность кредитных организаций
• осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций
• установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями
• установление резервных требований
• рефинансирование кредитных организаций
• проведение дисконтной политики
• проведение операций на открытом рынке
• осуществление валютных интервенций.

 

       Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает  ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

       Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели [8]:

       1. Достаточности собственных средств (капитала) банка;

       2. Ликвидности банков;

       3. Максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

       4. Максимального размера крупных кредитных рисков;

       5. Максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

       6. Совокупной величины риска по инсайдерам банка;

       7. Использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

       Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный  уровень собственного капитала кредитной  организации, во-вторых, ликвидность  баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

       Для соблюдения указанных экономических  нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и  контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

       Анализ  экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

• сравнение фактических значений показателя с нормативным
• рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя
• выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

       На  первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую  фактический уровень экономических  нормативов в сопоставлении с  его предельным значением. На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

       Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в  устойчивости или случайности ситуации.

       На  следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

       Рассмотрим  подробнее некоторые нормативы.

  Норматив достаточности капитала.

       Анализ  состояния капитала рассматривается  во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1). Коэффициент достаточности капитала обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

         Нормативы ликвидности баланса кредитной организации.

       Анализ  коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

       Наряду  с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 [8] вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования.