Финансовое плнирование на предприятии

     Превышение  доходов над расходами = итого  доходы – итого расходы = = п.024 –  п.056 = 2 832

     Сальдо  по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности – Расхоы по текущей деятельности = п.008 – п.035 = 82 199 – 54 868 = 27 331 

     Сальдо по инвестиционной деятельности  = Доходы от инвестиционной деятельности – Расходы от инвестиционной деятельности = п.016 – п.047 = 28 385 – 43 225 = - 14 840

     Сальдо  по финансовой деятельности = Доходы от финансовой деятельности – Расходы от финансовой деятельности = п.023 – п.055 = 10 349 – 20 008 = - 9 659

     Пояснительная записка

     Сведем  в таблицу структуру доходов  и расходов от различных видов  деятельности:

 

     В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (67,7% от доходов организации). Также значительная часть доходов (23%) получена от инвестиционной деятельности. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

     В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (46%), однако их доля меньше доли в доходах. 37% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 17% - от финансовой деятельности.

     Основные  направления использования финансовых ресурсов предприятия: капитальные вложения, расчеты с бюджетом в виде налогов, социальную сферу, НИОКР и на фонд потребления.

     Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом - это налог на прибыль в сумме 10123 тыс. руб. (таблица 8); налоги, уплачиваемые с прибыли - 1200 тыс. руб. (таблица 13); налоги, относимые на финансовые результаты - 2279 тыс. руб. (таблица 6), налоги, включаемые в себестоимость продукции - 6472 (таблица 1).

     Всего 1920 тыс. руб. идет затрат на социальную сферу и НИОКР: на содержание здравоохранения, детских дошкольных учреждений, пансионатов (всего 1820) и НИОКР (1000). Затраты на выплату материальной помощи работникам предприятия, удешевления питания в столовой и на выплату вознаграждений составит 7980 тыс. руб. ( таблица 13)

     Полученная  предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги - 11323 тыс.руб., отчисления в фонд потребления - 7980 тыс.руб., реконструкция цеха - 8900 тыс.руб., строительство жилого дома - 4000 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита - 2200 тыс.руб., выплата дивидендов - 10000 тыс.руб., отчисления в резервный фонд - 7000 тыс.руб.

     Предприятие осуществляет вложение 22725 тыс.руб. во внеоборотные активы. Вложения непроизводственного  характера в размере 16725 тыс.руб. предприятие финансировало следующим  образом: 8900 тыс.руб. - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 3673 тыс.руб. - амортизационные отчисления, 664 тыс.руб. - плановые накопления, 3488 тыс.руб.- кредит банка. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс.руб. финансировались за счет прибыли (4000 тыс.руб.), поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (1000 тыс.руб.) и долгосрочного кредита банка (1000 тыс.руб.)

     Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+27331 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

     Источники формирования финансовых ресурсов можно  поделить на основные ( от выручки = 81649 тыс. руб.) и не основные - средства целевого финансирования (210 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (1000 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.) и поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (60 тыс. руб.). Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 4488 тыс. руб.

     Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14840 тыс.руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка.

     Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-9659 тыс.руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс.руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.

     Заключение

     В данной курсовой работе были рассмотрены  вопросы финансового планирования на предприятии. В первой части рассматриваются  теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй части приведены все практические расчеты финансового плана предприятия на основе предложенных данных.

     Изучив  теоретические основы финансового  планирования, можно сделать вывод о том, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли может привести к быстрому краху. Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

     Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, осуществляет поиск источников финансирования инвестиционных проектов, а также оценивает возможности предприятия в принятии верных управленческих решений.

     Основные  задачи финансового планирования деятельности предприятия выражаются в контроле за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия; в обеспечении необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; а также в выявлении внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

     Планирование  финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. В финансовом планировании используются такие методы планирования финансовых показателей, как метод экономического анализа, нормативный метод, метод балансовых расчетов, метод денежных потоков, метод многовариантности расчетов и методы экономико-математического моделирования.

     Финансовые  планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные. Перспективный план охватывает период более от 1 года до 5 лет и содержит разработку финансовой стратегии и финансовой политики предприятия. Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок. Он составляет коммерческую тайну.

     Текущее финансовое планирование осуществляется на основе показателей перспективного плана и представляет собой его конкретизацию применительно к предстоящему году. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового периода на полугодие или квартал.

     Оперативное финансовое планирование дополняет  текущее, способствует осуществлению повседневного эффективного контроля и финансового успеха предприятия.

     Итак, основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей. В данной курсовой работе на примере коммерческой организации ООО «Сказка» применяется метод планирования прибыли на текущий год.

     Рыночная  экономика требует от предпринимательских  организаций качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты разрабатываемых планов ответственность несут сами организации, это сказывается в первую очередь на их прибыли. Многие проблемы внутрифирменного финансового планирования могут решаться посредством применения новых современных технологий планирования.

     Финансовый  план призван обеспечить финансовыми  ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. В финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат на осуществление деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы организации и увязаны с основными разделами предпринимательского плана.

     Таким образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством  выбора объектов финансирования, направление  финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

     В расчетной части курсовой работы был составлен баланс доходов  и расходов (финансовый план).

     Подводя итоги данной курсовой работы, можно  сделать следующий вывод: жизнедеятельность фирмы невозможна без эффективного финансового планирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы

     1) Большаков С.В. Финансы предприятий:  теория и практика. Учебник - М.: Книжный мир, 2006.

     2) Бринк И.Ю., Савельева Н.А.: Бизнес-план  предприятия. Теория и практика/ Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2002.

     3) Бухалков М.И. Внутрифирменное  планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.

     4) Бухалков М. И. Планирование  на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2005.

     5) Лихачева О.Н. «Финансовое планирование на предприятии» «Проспект», 2004г.

     6) Павлова Л. Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.

     7) Шевелева Л.И., Хардиков В.В. Финансовое  планирование на предприятии.- М.: ООО «Знание», 2006.

     8) Деловое планирование: Методы, организация, современная практика./Под редакцией В.И. Попова. М.: Ф и С, 2002.

     9) Экономика предприятия/Под ред.  В. Я. Горфинкеля. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

     10) Планирование на предприятии/Под  ред. А. И. Ильина. - Мн.: Новое  знание, 2005.

     11) Планирование и контроллинг: учебник по специальности «Менеджмент организации» /Ю.П. Анискин, А.М.Павлова. - 3-е изд., стер. - Москва: Издательство «Омега-Л», 2007.

     12) Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов,  обучающихся по экономическим  специальностям, спец-ти «Финансы и кредит»/ (Н.В. Колчина и др.); под ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., перераб.и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

     13)Адамов  Н. Особенности финансового планирования  в группе компаний / Н. Адамов, Т. Козенкова // Финансовая газета. - 2010.- № 9. - С. 12-13.