Содержание:

Введение………………………………………………………………..…….…3

1.Сущность и виды денежных фондов предприятия…………………….....6

1.1.Формирование денежных фондов………………………………………..6

1.2.Виды денежных фондов…………………………………….…………....9

1.3.Влияние  отдельных источников финансовых ресурсов на результаты деятельности предприятия……………………………………………………13

2.Финансовые резервы предприятия………………………...………...…..21

2.1.Понятие резервов предприятия………………………..……………….21

2.2.Цели формирования финансовых резервов предприятия………….…24

2.3. Источники формирования финансовых резервов предприятия…......26

2.4. Виды финансовых резервов предприятия………………………….….28

Заключение…………………………………………………………………….33

Список  используемой литературы…………………………………………..35

 

      Введение

      

     Финансы представляют собой экономическую категорию, существующую в различных общественно-экономических формациях. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

     В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы предприятий (организаций, учреждений) занимают исходное,  определяющее положение, так как обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Финансы предприятий – это не только составная, но  и специфическая часть финансов. Им присущи, с одной стороны, черты, характеризующие экономическую природу финансов в целом, а с  другой – особенности, обусловленные функционированием финансов  в разных сферах общественного производства.

     Все изменения в финансах предприятий  связаны с изменениями в финансовой системе государства. Финансы предприятий  играют важную роль не только в финансовой системе, но и в целом в обеспечении  ее эффективного экономического и социального развития.

     Эта роль проявляется в том, что финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, в основном формируются за счет финансов предприятий.

     Любая предпринимательская структура в процессе функционирования потребляет ресурсы – материальные, трудовые, финансовые. Потребленные  ресурсы формируют затраты предприятия – важнейший экономический показатель ее деятельности.

     Финансы предприятий являются основой единой системы финансов государства. Это определяется тем, что они непосредственно обслуживают процесс создания и распределения совокупного общественного продукта и национального дохода. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества. От того, в каком состояние находятся финансы предприятий различных форм собственности, зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами.

     Формирование  расходов производства на предприятии  является ключевым и одновременно наиболее сложным элементом формирования и развития производственно-хозяйственного механизма предприятия, охваченного системой управленческого финансового учета.

     Предприятие в процессе своей деятельности несет  различные по экономическому содержанию и целевому назначению расходы: на производство и реализацию продукции, расширение и совершенствование производства; удовлетворение разнообразных социально-культурных потребностей членов трудового коллектива и другие.

     При превышении доходов над расходами  сумма превышения направляется в  резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов.

     Финансы предприятий могут служить главным  инструментом государственного регулирования  экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление. Финансы предприятий используются для регулирования отраслевых пропорции в рыночной экономике, способствуют ускорению развития отдельных отраслей экономики, созданию новых производств и современных технологий.

     Велика  роль финансов предприятий, а обеспечении  нормального состояния экономики  и общественной жизни, так как в силу своей специфической особенности они осуществляют процесс распределения и перераспределения национального дохода и национального богатства на трех основных уровнях: общегосударственном, уровне предприятий, уровне производственных коллективов.

     Непосредственная  связь финансов предприятий со всеми  фазами воспроизводственного процесса обусловливает их высокую потенциальную  активность и широкую возможность  воздействия на все стороны хозяйствования. Поэтому финансы предприятий  являются важным инструментом экономического стимулирования, контроля за экономикой страны и управления ею.

      Практическая  значимость курсовой работы, определена тем, что денежные фонды и резервы  предприятия, являются необходимым  условием в управлении предприятием.

     Объектом  курсовой работы выступает денежные фонды и резервы предприятия.

      Предмет исследования – содержание и структура  денежных фондов и резервов предприятия.

         Целью курсовой работы является организация и эффективность использования денежных фондов и резервов предприятия.

     Задачи  курсовой работы:

• Сущность и виды денежных фондов предприятия;
• Формирование денежных фондов;
• Формирование, цели и источники резервов предприятия;
• Понятие и источники резервов предприятия.

 

 

1.Сущность  и виды денежных  фондов предприятия.

1.1.Формирование  денежных фондов

     Формирование  денежных фондов предприятия начинается с момента его организации  и является важнейшей стороной его  деятельности. Эти фонды в большинстве  своем отражаются в бухгалтерском  балансе организации.

     На  практике ошибочно воспринимается, как единое, следующие разные понятия: денежные средства, финансовые ресурсы и денежные фонды.

     Денежные  средства — это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств, находящихся в обороте предприятия.

     Денежные  фонды - это лишь часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая  в виде фондов целевого использования.

     Денежные  фонды предприятий можно разделить  на пять групп:

     1 группа - фонды собственных средств:  уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накопления, прочие фонды;

     2 группа - фонды заемных средств:  кредиты банков, займы юридических  и физических лиц, коммерческий  кредит (при отсрочке платежа), факторинг,  лизинг, кредиторская задолженность,  прочие фонды;

     3 группа – фонды привлеченных  средств: фонды потребления, расчеты  по дивидендам и другая задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов  и платежей, прочие фонды;

     4 группа - оперативные денежные фонды: для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов, прочие фонды;

     5 группа - фонды, образуемые за  счет разных источников: оборотных  средств, инвестиций, валютный, прочие фонды.

     Собственный капитал предприятия представляет собой разницу между суммой активов  и суммой внешних обязательств предприятия. Его величина может быть определена только расчетно, на основе данных баланса. ¹

     Собственный капитал подразделяется на: постоянный (уставный) и переменный. Переменная часть его во многом зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. За счет него формируется резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль. Резервный капитал формируется за счет чистой прибыли. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года ля этих целей. Добавочный капитал- в результате переоценки отдельных статей внеоборотных активов, а также за счет эмиссионного дохода и безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные нужды. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытков, выявленных по результатам работы предприятия за отчетный год. Нераспределенная прибыль - чистая прибыль, которая используется на накопление имущества предприятия либо направляется на пополнение оборотных средств и другие нужды.

     Фонд  накопления - денежные средства, предназначенные  для развития и расширения производства. Использование этих средств связано  как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

     Фонд  потребления - денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.

     Валютный  фонд формируется на предприятиях, осуществляющих реализацию продукции  на экспорт и получающих валютную выручку.

     Амортизационный фонд создается в процессе использования  капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов.

     Различие, между денежными средствами и  финансовыми ресурсами наглядно видно на примере выручки предприятия  от реализации продукции. Общая сумма выручки представляет собой величину денежных средств, поступивших на счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств значительную часть составляют оборотные средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и только остаточная часть, представляющая собой чистую выручку в виде валового дохода, является источником финансовых ресурсов.

     Ускорение темпов развития экономики, повышение  экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятий во многом зависят от рационального  использования источников  формирования финансовых ресурсов, как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

     Как видно из схемы движения денежных ресурсов предприятия (рис. 1), основная цель экономического субъекта – получение положительной разницы между суммой денег вложенных и суммой денег полученных, т.е.  предприятие стремится к выполнению условия Д2 > Д1.