Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 17:07, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.
Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия, а предметом - система финансового планирования на предприятии.
В данной курсовой работе показано практическое применение аналитического метода планирования на примере коммерческой организации ООО «Сказка». Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация мягкой мебели, в частности диванов. А основная цель деятельности - это получение прибыли.
В расчетной части курсовой работы приводятся формы расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия, т. е. финансового плана. Проверка соответствия доходов и расходов проводится с помощью заполнения шахматки по данным разработанных таблиц. Также к финансовому плану прилагается краткая пояснительная записка.
Теоретической и методологической базой исследования послужили учебные пособия в области финансов предприятий, стратегического и внутрифирменного планирования таких отечественных авторов как Бухалков М. И., Павлова Л. Н., Колчиной. Н.В. и др.
Введение …………………………………………………………………………. 3
Финансовый план как составная часть бизнес – плана ………………... 5
Роль финансового плана в бизнес – плане …………………………….. 5
Сущность и содержание финансового планирования ……………….. 10
Методы финансового планирования …………………………………... 14
Назначение методов финансового планирования …………………… 14
Виды и характеристика методов финансового планирования ……… 15
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием ….. 19
Перспективный финансовый план ……………………………………. 20
Текущий финансовый план ……………………………………………. 21
Оперативный финансовый план ………………………………………. 22
Планирование прибыли ООО «Сказка»………………………………. 25
Расчетная часть ……………………………………………………………... 29
Заключение …………………………………………………………………. 44
Список литературы ………………………………………………………… 47
Таблица 12
Расчет
потребности предприятия в
| Стр. | Статья затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб. /день | Нормы запасов, дни | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1 416 | 2 413 | 27 | 53 | 1 431 | 15 |
| 2 | Незавершенное производство | 1 122 | 8 975 | 98 | 8 | 784 | -338 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | x | x | x | 43 | -27 |
| 4 | Готовая продукция | 1 567 | 8 887 | 99 | 9 | 891 | -676 |
| 5 | Итого | 4175 | x | x | x | 3 149 | -1026 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 280 | |||||
| 7 | Прибыль | -1306 |
Нормы запасов в днях и норматив на начало года берем из Таблицы7. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.
Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:
- производственных запасов: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.
- незавершенного производства: 8 795 / 90 = 98 тыс. руб.
- готовых изделий: 8 887 / 90 = 99 тыс. руб.
Норматив на конец года = норма запасов дневные затраты в IV квартале:
- производственных запасов: 27 53 = 1 431 тыс. руб.
- незавершенного производства: 98 8 = 784 тыс. руб.
- готовых изделий: 99 9= 891 тыс. руб.
- расходов будущих периодов: 70 - 27 = 43 тыс. руб.
- итого: 1431+784+891+43 =3149 тыс.руб.
Прирост устойчивых пассивов берем из Таб.7 (2) - 280 тыс.руб.
Определим прирост или снижение оборотных средств:
- производственных запасов: 1 431 - 1 416 = 15 тыс. руб.
- незавершенного производства: 784 - 1 122 = - 338 тыс. руб.
- расходов будущих периодов: 43 - 70 = - 27 тыс. руб.
- готовых изделий: 891 - 1 567 = - 676 тыс. руб.
Итого: 15 - 338 - 27 - 676 = - 1026 тыс. руб.
Из расчета видно, что происходит уменьшение оборотных средств.
Рассчитаем сумму прибыли как источника прироста: прирост оборотных средств - устойчивые пассивы:
-1026-280=
-1306 тыс. руб.
Таблица 13
Данные к распределению прибыли
| Стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8 900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4 000 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления
– всего
В том числе: |
7 980 |
| 4.1 | На выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 4.2 | На удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 4.3 | На выплату дополнительного вознаграждения | 1 500 |
| 5 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия | 1 200 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | 2 200 |
4. Отчисления в фонд потребления - всего = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.
6.
Погашение долгосрочных
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
| Стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 52 268 |
| 2 | Отчисления резервный фонд | 7 000 |
| 3 | Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8 900 |
| 4 | Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 4 000 |
| 5 | Отчисления в фонд
потребления - всего
В том числе: |
7 980 |
| 5.1 | На выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 5.2 | На удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 5.3 | На выплату вознаграждения по итогам года | 1 500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | -1026 |
| 7 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 1 200 |
| 8 | Налог на прибыль (20%) | 9 853 |
| 9 | Налог на прибыль (9%) | 270 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 2 200 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 19 891 |
| 12 | Выплата дивидендов | 10 000 |
| 13 | Нераспределенная прибыль, после выплаты дивидендов | 9 891 |
Для заполнения Таблицы 14 используем данные таб. 9, таб. 13 и таб.10.
11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = всего прибыль(1) - отчисления в резервный фонд(2) - реконструкция цеха(3) - строительство жилого дома(4) - отчисления в фонд потребления(5) - прирост оборотных средств(6) - налоги, выплачиваемые из прибыли(7) - налог на прибыль 24% (8) - налог на прочие доходы 9% (9) - погашение долгосрочного кредита (10) = 52 268 - 7 000 - 8 900 - 4 000 - 7 980 + 1026 - 1 200 – 9 853 - 270 - 2 200 = 19 891 тыс. руб.
12.
10 000 тыс. руб. нераспределенной прибыли
предприятия мы потратим на выплату дивидендов.
Таблица 15
Данные
к расчету источников финансирования
| Стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание в детских дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 900 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 1 200 |
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I.Поступление (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин) | 81 649 |
| 004 | Прочие поступления
- всего
В том числе: |
270 |
| 005 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 008 | Итого по разделу А | 82 199 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8 200 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 18 321 |
| 012 | Накопления по строительно - монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом | 664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | - |
| 016 | Итого по разделу Б | 28 385 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 5 861 |
| 020 | Увеличение задолжности
– всего
В том числе: |
4 488 |
| 021 | Получение новых займов, кредитов | 4 488 |
| 022 | Выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В | 10 349 |
| 024 | Итого доходов | 120 933 |
| 025 | I. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 27 840 |
| 028 | Платежи в бюджет
- всего
В том числе: |
15 210 |
| 029 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 6 472 |
| 030 | Налог на прибыль, всего | 10 123 |
| 031 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия | 1 200 |
| 032 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2 279 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7 980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | -1026 |
| 035 | Итого по разделу А | 54 868 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные
фонды и нематериальные активы -
всего
В том числе: |
|
| 038 | Капитальные вложения производственного назначения | 16 725 |
| 039 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 6 000 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 1 200 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям | - |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения | - |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 5020 |
| 044 | Расходы по прочим операциям | 12 460 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы | 1 820 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 43 225 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 2 200 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 808 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
| 052 | Выплата дивидендов | 10 000 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 20 008 |
| 056 | Итого расходов | 118 101 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | 2 832 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) |
|
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 27 331 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | - 14 840 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -9 659 |
п.003= п. 1 (таб.7)= 81 649
п.004= п.005 + п. 006=210+60=270
п.005= п. 2 (таб. 15) =210
п.006= п. 1 (таб. 15)= 60
п.007= п. 6 (таб. 12)=280
п.008= п. 003+п. 005+ п. 006+п. 007=81 649+210+60+280= 82 199
п.010= п. 3 (таб. 6)= 8 200
п.011= п. 9 (таб. 6)= 18 321
п.012= п. 4 (таб. 10)= 664
п.013= п. 4 (таб. 15)= 200
п.014= п. 5 (таб. 10) =1 000
п.016= п. 010+п. 011+п. 012+п. 013+п. 014= 8 200+18 321+664+200 + +1 000= 28 385
п.019= п. 4 (таб. 6) + п. 5 (таб. 6)= 2 860+ 3 001= 5 861
п.021= п. 7 (таб. 10)= 3 488+ 1 000= 4 488
п.023= п.019+п.021= 5 861+ 4 488= 10 349
п.024=п.008+п.016+п.023= 82 199+28 385+10 349= 120 933
п.027= п.2 (таб. 7) – п.3 (таб. 1) – п.4.2 (таб. 1)= 38 376 – 3 673 – 6 863= = 27 840
п.028= п.029+п.030+п.031+п.032= 6472+10123+1200+2279=20 074
п.029= п.4.2 (таб. 1)= 6 472
п.030= п.4 (таб. 8)= 10 123
п.031= п.5 (таб. 13)= 1 200
п.032= п.8.5 (таб. 7)= 2 279
п.033= п.5 (таб. 14)= 7 980
п.034= п.5 (таб. 12)= - 1 026
п.035= п.027+ п.029+ п.030+ п.031+ п.032+ п.033+ п.034=27840 + 6472 +10123 +1200 +2279 +7980 +(-1026) = 54 868
п.038= п.1 (таб. 9)= 16 725
п.039= п.2 (таб. 9)= 6 000
п.040= п.5 (таб. 15)=1 200
п.043= п.6 (таб. 6)= 4 900
п.044= п.10 (таб. 6) + п.8 (таб. 6)= 12 460+120= 12 580
п.045= п.12 (таб. 6)= 1 820
п.047=п.038 +п.039 +п.040 +п.043 +п.044 +п.045= 16725 + 6000 + 1200 + 4900 + 12580 + 1820 = 43 225
п.049= п.10 (таб. 14)= 2 200
п.050= п.9 (таб. 10)= 808
п.052= п.12 (таб. 14)= 10 000
п.053= п.2 (таб. 14)= 7 000
п.055= п.049+ п.050+ п.052+ п.053= 2200 + 808 + 19891 + 7000 = 20 008
п.056= п.035 + п.047 + п.055 = 54 868 + 43 225 + 20 008 = 118 101