Финансовое плнирование на предприятии

     Метод воздействия операционного рычага широко используется в планировании прибыли в современных условиях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Расчетная часть 

     Таблица 1.

     Смета II затрат на производство продукции                                                                       открытого акционерного общества, тыс. руб.

 

     Решение:

     3. Амортизацию основных фондов  берем из Таблицы 3 п.7.

     4.2.1. Единый социальный налог:

     всего за год: 16 800*0,34 = 5 712 тыс. руб.;

     в т.ч. на IV квартал: 4 200 0,34 = 1 428 тыс. руб.

     4.2. Налоги, включаемые в себестоимость: 4.2.1+4.2.2.

     всего за год: 5 712 + 760 = 6 472 тыс. руб.

     в т.ч. на IV квартал: 1 428+ 180 = 1 608 тыс. руб.

     4. Прочие расходы всего: 4.1+4.2+4.3

     всего за год: 87 + 6 472 + 304 = 6 863 тыс. руб.

     в т.ч. за IV квартал: 22 + 1 608 + 76 = 1 706 тыс. руб.

     5. Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) (1)+ Затраты на оплату труда (2) + Амортизация основных фондов (3)+ Прочие расходы (4):

     всего за год: 9 650 + 16 800 + 3 673 + 6 863 = 36 986 тыс. руб.

     в т.ч. на IV квартал:2 413 + 4 200 + 918 + 1 706 = 9 327 тыс. руб.

     7. Затраты на валовую продукцию:  п. 5 - п. 6.

     всего за год: 36 986 - 425 = 36 561  тыс. руб.

     в т.ч. на IV квартал: 9 327 - 76 = 9 131 тыс. руб.

     8. Изменение остатков незавершенного  производства берём из Таблицы  10 всего за год: -338; в т.ч. на IV квартал: -338 / 4 = -85

     10. Производственную себестоимость  товарной продукции находим следующим  образом: Затраты на валовую  продукцию (7) - Изменение остатков по расходам будущих периодов (8) - Изменение остатков незавершенного производства (9):

     всего за год: 36 561 + 338 + 27 = 36 926 тыс. руб.

     в т.ч. на IV квартал: 9 131 + 85 + 7 = 9 223 тыс. руб.

     12. Полная себестоимость товарной  продукции = Производственная себестоимость (10)+ Внепроизводственные расходы (11):

     всего за год: 36 926 + 1 215 = 38 141 тыс. руб.;

     в т.ч. на IV квартал: 9 223  + 308 = 9 531

     14. Прибыль на выпуск товарной  продукции = Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов) (13) - Полная себестоимость  товарной продукции (12):

     всего за год: 81 250 – 38 141 = 43 109 тыс. руб.;

     в т.ч. на IV квартал: 20 310 - 9 531 = 10 779 тыс. руб.

     15. Затраты на 1 рубль товарной продукции  = Полная себестоимость товарной  продукции (12) / Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов) (13):

     всего за год: 38 141/ 81 250 = 0,47 коп.;

     в т.ч. на IV квартал: 9 531/ 20 310 = 0,47 коп.

     Таблица 2

     Данные к расчету амортизационных отчислений

     на  основные производственные фонды

     К смете II

     Стоимость основных фондов, на которые начисляется  амортизация, на начало года – 22 420 тыс. руб.

 

     Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого  оборудования (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб.

     Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,5%

     Таблица 3

     Расчет  плановой суммы амортизационных  отчислений

     и ее распределение

 

     1. Стоимость амортизируемых основных  производственных фондов на начало года - 22 420 тыс. руб.

     2. Среднегодовая стоимость вводимых  основных фондов =

     ( Плановый ввод в действие основных  фондов * Твв) /12, где

     Твв = время функционирования основных фондов введенных в течение года

     (5 200*7) / 12 + (10 450*4) / 12 = 6 516 тыс. руб.

     3. Среднегодовая стоимость выбывающих  основных производственных фондов =( Плановое выбытие основных фондов * Твыб) /12

     Твыб = время прошедшее после выбытия  основных фондов в течение года

     (9 890*1) / 12 = 824 тыс. руб.

     4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 2 780 тыс. руб.

     5. Среднегодовая стоимость амортизируемых  основных фондов = стоимость амортизируемых  основных производственных фондов  на начало года + среднегодовая  стоимость вводимых основных фондов - среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов - среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования = 22 420 + 6 516 - 824 - 2 780 = 25 332 тыс. руб.

     6. Средняя норма амортизации = 14,5.

     7. Сумму амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов*средняя норма амортизации =

     = 25 332*0,145 = 3 673 тыс. руб.

     8. Амортизационные отчисления полностью  используются на капитальные вложения - 3 673 тыс. руб. 
 
 
 

     Таблица 4

     Данные  к расчету объема реализации продукции и прибыли

     2.2 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов):

     ( товарная продукция в отпускных  ценах (без НДС и акцизов) (Таблица  1 (стр.13)в т. ч. на IV квартал) / 90)*планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

     (20 310 / 90)*9 = 2 031 тыс. руб.

     2.3 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

     (производственная  себестоимость товарной продукции (Таблица 1 (10) в т. ч. на IV квартал) / 90)*планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

     (9 223 / 90)*9 = 922,3 тыс. руб. 

     Таблица 5

     Расчет  объема реализуемой продукции 

     и прибыли от продаж