Аналіз господарської діяльності підрозділу ВАТ “Київська поліграфічна фабрика “Зоря”

 

На основі даних про загальну кількість  відпрацьованих люд.-днів та люд.-годин  було розраховано середню кількість  днів та годин відпрацьованих одним  робітником . Дані розрахунків показують , що в 2000 році було більш ефективно використано робочий час . Спостерігається зростання загальної кількості відпрацьованих людино-днів та людино-годин , а також збільшення середньої кількості відпрацьованих днів та годин одним працівником .

На основі даних про випуск продукції , кількість відпрацьованих

 

людино- днів та людино-годин , чисельність  працюючих можемо розрахувати показники  продуктивності праці.

Таблиця 8: Показники продуктивності праці по цеху за 1999-2000 роки .

 

Показник	1999	2000	%
1. Середньорічна продуктивність  праці одного працюючого (тис. грн.)	36,5	55,26	151,4
2. Середньорічна продуктивність  праці одного працюючого (тонн.)	6,65	7,55	113,53
3. Середньоденна продуктивність  праці, грн.	280,71	368,42	131,25
4. Середньогодинна продуктивність  праці, грн.	35,09	46,05	131,24

 

Дані  розрахунки показують , що у 2000 році продуктивність праці , порівняно з 1999 роком , підвищилася . Так в 1,5 рази збільшилася середньорічна  продуктивність праці працюючого обчислена  в тис. грн. , або на 18,76 тис. грн. . На 13% зросла середньорічна продуктивність праці обчислена в натуральному виразі , або на 0,9 тонн. Той факт , що продуктивність праці в грошовому виразі зросла більше ніж продуктивність праці в натуральному виразі, можна пояснити як результат підвищення цін. На 31% збільшилась середньоденна та середньогодинна продуктивність праці.

Середньорічну продуктивність праці одного працюючого можна

Представити у вигляды  формули  :   Впрац= Троб. д. * Троб. періоду * Вгодинна

Таблиця 9:

Рік	Тривалість робочого ДНЯ , ГОД.	Тривалість вобочого пеоіоду	Середньогодинна продуктивність	Середньорічна продуктивність
1997	8	130 днів	0,0351 т. грн.	36,5 т. грн
1998	8	150 днів	0,0460 т. грн	55,2 т. грн.

 

Маючи ці дані , можемо проаналізувати вплив факторів на середньорічну продуктивність праці одного працюючого .

1. 8*130*0,0351 =36,5 т.грн.

2. 8*130*0,0460 = 47,84 т. грн.

3. 8*150*0,0460 = 55,2 т. грн.

4. 8*150*0,0460 = 55,2 т. грн.

 

Тепер можна  зробити висновок , що середньорічна  продуктивність праці одного працюючого збільшилась під впливом середньогодинної продуктивності праці на 11,34 т. гри. (47,84 - 36,5 ) , а також під впливом тривалості робочого періоду на 7,36 т. грн. Загальний вплив факторів на середньорічну продуктивність праці складає : 11,34 + 7,36 = 18,7 т. грн. , тобто позитивний .

Тепер проаналізуємо  заробітну плату .

На ВАТ "Київська поліграфічна фабрика "Зоря" застосовується погодинна форма оплати праці . Оплата погодинників здійснюється на основі відпрацьованого часу та годинної тарифної ставки , розмір якої залежить від розряду .

Таблиця 10: Тарифні ставки погодинників .

 

Розряд	І	II	III	IV	V	VI
Тарифна ставка, коп	77,2	84,4	93,0	104,4	118,7	138,7

 

Преміювання робітників здійснюється поквартальне при умові балансового прибутку . Премія нараховується за :

1. Суміщення професій .

2. Розширення зони обслуговування  або збільшення об'єму робіт  .

3. Роботу у тяжких та шкідливих  умовах .

4. Виконання обов'язків тимчасово  непрацездатного робітника .

5. Роботу в нічну та вечірню  зміну .

6. Період освоєння нових норм  трудових затрат .

7. Високу професійну майстерність .

8. Класність .

9. Керівництво бригадою .

 

Розмір  премії нараховується за умови виконання  основного , додаткового та індивідуального  показників преміювання . Основний показник -балансовий прибуток підприємства , додатковий - виконання норм виробітку та якість виконуваних робіт , індивідуальний - коефіцієнт

 

 

трудової  участі . При виконанні основного  показника нараховується 50% встановленої суми преміювання , при виконанні  додаткового показника -20% від суми преміювання , при виконанні індивідуального показника -30%.

Премія у  розмірі 50% не нараховується за випуск бракованої продукції, при поверненні бракованої продукції замовником , рекламацію від замовника , перевитрати  сировини .

Таблиця 11: Склад фонду  оплати праці по підприємству за 1999-2000 роки .

 

Показник	Фактично нараховано		Структура фонду , %
	1999	2000	1999	2000
1. Загальна сума фонду оплати  праці ( тис. грн. )	987,87	739,39	100	100
з них : ГЇВП	963,46	720,82	97,53	97,49
в т. ч. : робітники	663,94	483,48	67,21	65,39
керівники	150,16	126,65	15,20	17,13
спеціалісти	144,36	106,16	14,61	14,36
службовці	5,01	4,84	0,51	0,65
Непромисловий персонал	24,41	18,57	2,47	2,51
жінки	514,69	368,17	52,10	49,79
Основна заробітна плата	436,13	626,23
Додаткова заробітна плата	269,99	113,16
Інші заохочувальні виплати	281,79
Основна з/п непром. персоналу		15,89
Нарахування на відпустки		56,32
Дивіденти		76,1
Середньорічна заробітна плата	2,71т. грн	2,23	82,29 %
Середньомісячна заробітна плата	226,16 грн.	187,28	82,29 %

 

Як бачимо з таблиці 11 фонд оплати праці по підприємству з роками зменшується . Так у 2000 році , порівняно з 1999 роком , фонд оплати праці скоротився на 248,48 тис. грн. Зросла сума на основну заробітну плату на 190,1 тис. грн. , зменшилась сума на додаткову з/п на 156,83 тис. грн. . Майже на 12 % знизилась середня заробітна плата одного працюючого , або на 38,88 грн. в місяць .

 

Таблиця 12: Фонд оплати праці  та середня заробітна плата по цеху глибокого друку за 1999-2000 роки .

 

Показник	1999	2000	%
1. Фонд оплати праці, тис. грн.	35,2	40,5	115,06
2. Чисельність персоналу	13	16	123,08
3. Середньорічна заробітна плата,  тис. грн.	2,48	2,53	102,07
4. Середньомісячна заробітна плата  /	206,67	210,94	102,07

 

Як видно  з таблиці 12, у 2000 році , порівняно  з 1999 роком , на 15% зріс фонд оплати праці  або на 5,3 тис. грн.. зросла , в зв'язку зі збільшенням коштів на оплату праці , середньомісячна заробітна плата  одного працюючого на 2,07% або на 4,27грн.

Прослідкуємо  методом ланцюгових підстановок  вплив факторів на фонд оплати праці. На фонд оплати праці впливають такі фактори , як зміна чисельності працюючих  та зміна середньої заробітної плати  одного працюючого .

Lр=(Рі-Ро)*Lср.о

АГ-,3 = Рі * ( Lср.і - Lср.о)

де Lр (Lз) - економія або перевитрати фонду оплати праці у зв'язку зі зміною чисельності  працюючих (заробітної плати одного працюючого).

Lср.і , Ьср.о - середньорічна з/п в звітному та базовому роках , грн.

Рі , Ро - середньоспискова чисельність в  звітному та базовому роках .

Вплив факторів на фонд оплати праці у 2000 році , порівняно  з 1999 роком .

Lр = ( 16 - 13 ) * 2,48 т.грн. = 7,44 тис. грн. , тобто збільшення чисельності працюючих викликало перевитрати фонду оплати праці на 7,44 тис. грн.

Lз = ( 2,53 - 2,48 ) * 16 = 0,8 тис. грн. , тобто збільшення середньорічної заробітної плати викликали перевитрати ФОП на 0,8 т. грн.

Загальний вплив факторів на ФОП складає : (7,44 + 0,8) = 8,24 т. грн.

 

Аналіз організаційно-технічного рівня виробництва та використання основних фондів.

Рівень  технічного розвитку підприємства в  значній мірі залежить від складу і структури виробничих основних фондів промислового призначення, оскільки окремі групи основних фондів приймають  різну участь у процесі виробництва.

Таблиця 13: Склад основних фондів підприємства, їх структура (1999-2000 р.)

 

ПОКАЗНИК	1999		2000
	2:	Структура	I:	Структура
Основні фонди основного виду діяльності ( тис. грн.)	16554	100%	16367	100%
1. Будівлі,споруди,передавальні пристрої	7094	42,85	7094	43,34
• будівлі	6543	39,52	6543	39,98
• споруди	456	2,75	456	2,79
• передавальні пристрої	95	0,57	95	0,58
2. Транспортні засоби, меблі, інструменти  та прибори	235	1,42	185	1,13
• транспортні засоби	187	1,13	139	0,85
• прилади та інструменти	45	0,27	43	0,26
• інформаційні системи та ЕОМ	3	0,018	3	0,018
3. Інші 03	9225	55,73	9088	55,53
• машини та обладнання	9225	55,73	9088	55,53

 

Як видно  з таблиці 13 найбільшу питому вагу у складі основних фондів займають "Машини та обладнання" підприємства , які у 1999 році становили 55,73% від загальної суми основних фондів , а у 2000 році зменшились і займали 55,53% від загальної суми . Велику питому вагу займають "Будівлі та споруди" - 42,85% у 1997 році та 43,34% у 2000 році.

Але можна  сказати , що на протязі двох років , які аналізувалися , ніяких суттєвих змін в структурі основних фондів підприємства не відбулося.

Далі доцільно проаналізувати ступінь технічного переозброєння , який характеризують коефіцієнт оновлення та вибуття основних фондів , як в цілому , так і їх активної частини - машин та обладнання .

 

Таблиця 14: Наявність та рух основних засобів по підприємству за 1999 та 2000 роки.

 

Найменування	Залишок на початок року		Надійшло за рік		Вибуло за рік		Залишок на кінець року
	1999	2000	1999	2000	1999	2000	1999	2000
1. Основні засоби	16735,6	16603,8	3,6	5,9	135,4	192,4	16603,8	16417,3
2. Знос основних засобів	9618,4	9991,2	671,3	402,6	298,5		9991,2	10393,8
3. Основні фонди основного виду	16678	16554	26	33	150	220	16554	16367
4. Машини та обладнання	9157	9225	126	21	58	158	9225	9088

 

Коефіцієнт оновлення - відношення вартості фондів , що надійшли , до вартості фондів на кінець року .

Коефіцієнт  оновлення основних фондів основного  виду діяльності:

Кощ-97) = 26 / 16554 = 0,16 %

Кон(-98)=33/16367=0,2%

Коефіцієнт  оновлення машин та обладнання :

Кощ'97)= 126/9225= 1,4%

Кощ-98)= 21/9088 =0,23%

Коефіцієнт  вибуття - відношення вартості фондів вибувших за рік до їх вартості на початок року .

Коефіцієнт  вибуття основних фондів основного  виду діяльності:

КвиБ(-97) = 150 / 16678 = 0,9 %

КвиБС98) = 220 / 16554 = 1,33 %

Коефіцієнт  вибуття машин та обладнання :

КвиБ(-97) = 58 / 9157 = 0,63 %

Квищ-98) = 158 / 9225 =1,71 %

На основі даних розрахунків можна зробити  висновки , що коефіцієнти є незначними . Коефіцієнт оновлення основних фондів основного виду діяльності на протязі двох років мав тенденцію до незначних змін . Так у 2000 році , порівняно з 1999 роком , він підвищився з 0,16 % до 0,2 % . Коефіцієнт оновлення машин та обладнання , навпаки , знизився у 2000 році зі ,4 % до 0,23 % .

 

Коефіцієнти вибуття основних фондів основного виду діяльності та машин  та обладнання у 2000 році підвищилися , відповідно, з 0,9% до 1,33 % та з 0,63 % до 1,71 % . Негативним є те , що коефіцієнти  вибуття перевищують коефіцієнти оновлення і тільки у 1999 році коефіцієнт оновлення машин та обладнання є більшим за коефіцієнт вибуття .

Розглянемо показники озброєності  праці до яких відносять фондоозброєність праці одного працюючого , фондоозброєність праці одного робітника , технічну озброєність та енергоозброєність праці.

Таблиця 15: Показники озброєності  праці по підприємству (1999-2000  р. )

Назва показника	1999	2000
1. Чисельність ПВП в т. ч  : *робітники , чол.	353 268	320 239
2. Середньорічна вартість основних  фондів , тис. грн.	16560	16390
3. Середньорічна вартість машин  та устаткування , тис. грн.	9230	9095
4. Потужність двигунів , тис. кВт	750	825
5. Спожито електренергії, тис.  кВт/ год.	847	954
6. Фондоозброєність праці, тис.  грн. 1-го працюючого: (п.2 : п.1) 1-го  робітника : (п.2 : п.1*)	46,91 61,79	51,22 68,57
7. Технічна озброєність праці,  тис. грн (п.3:п. 1*)	34,44	38,05
8. Енергоозброєність праці (п.4 : п.1*) потенційна , кВт	2798	3452

 

Проведені розрахунки в таблиці 15 показують , що у 2000 році , порівняно  з 1999 роком , підвищився показник фондоозброєності праці 1 -го працюючого на 4,31 тис. грн. та 1-го робітника на 6,78 тис. грн. . Також помітне зростання показника технічної озброєності праці та енергоозброєності . Такі зміни в озброєності праці можуть свідчить про незначне поліпшення рівня технічного розвитку підприємства . Частково на ці зміни може впливати зменшення чисельності працюючих .