Анализ влияния эффективности использования основных производственных фондов на издержки производства

Уровень затрат определяется делением расходов по каждой статье на объём товарной продукции.

Анализ динамики и  выполнения плана по структуре и  уровню затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения от плановых, нормативных показателей себестоимости, принимать конкретные управленческие решения по их устранению или согласованию.

 

2.2. АНАЛИЗ СОСТАВА,  СТРУКТУРЫ, ДВИЖЕНИЯ И ТЕХНИЧЕСКОГО  СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

 

Анализ начинается с  изучения объема основных фондов, их динамики и структуры (приложения).

Графически динамика объема основных фондов всего и в том числе его активной части на конец 2004-2006 гг. представлена на рис.2.2.1

 

Рис.2.2.1. Динамика основных фондов в НГДУ «АН» за 2004-2006 гг.

 

Как видно из диаграммы, на данном предприятии имеются положительные  тенденции роста стоимости основных фондов всего и в том числе активной ее части, в нефтяной отрасли промышленности активной частью являются машины, оборудование и сооружения (скважины).

Стоимость основных фондов возросла за три года на 1251 млн.руб. или на 8,1%; причем большая часть увеличения приходится на активную часть. Рост активной части основных фондов составил 1012 млн. руб. или 9,9%; что оценивается положительно и свидетельствует о росте эффективности функционирования производственного процесса.

Для расчета показателей  движения основных фондов предприятия используем исходные данные табл.2.2.1                                      

 

 

 

 

     

                               Таблица 2.2.1

Анализ движения основных фондов по НГДУ «АН»

за 2004-2006 гг.     (млн. руб.)

 

Основные фонды	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло  за год	Наличие на конец года
2004 год 2005 год 2006 год	14804 15317 16967	1114 1967 1197	558 952 1553	15360 16332 16611

  

Для анализа движения и технического состояния основных фондов предприятия производим расчет показателей по формулам и приложениям .

1) Коэффициент обновления:

К обн за 2004 год = 1114 / 15360 = 0,073

К обн за 2005 год = 1967 / 16332 = 0,120

К обн за 2006 год = 1197 / 16611 = 0,072

2) Коэффициент выбытия:

К в за 2004 год = 558 / 14804 =  0,038

К в за 2005 год = 952 / 15317 = 0,062

К в за 2006 год = 1553 / 16967 = 0,092

3) Коэффициент прироста:

К пр за 2004 год  = (1114 - 558) / 14804 = 0,037

К пр за 2005 год  = (1967 - 952) / 15317 = 0,066

К пр за 2006 год  = (1197 - 1553) / 16967 = -0,021

Рассматривая показатели движения основных фондов данного предприятия, можно отметить невысокие значения коэффициентов выбытия и обновления, т.е. обновление основных фондов за счет нового строительства, модернизации, замены старого оборудования на новое, более высокопроизводительное происходит на предприятии недостаточно интенсивно.

Основные фонды в 2004 и 2005 годах быстрее обновляются, чем выбывают (К обн. > К в.; 0,073 > 0,038;  0,120 > 0,062), о чем свидетельствует  положительное значение коэффициента прироста.

В 2006 году основные фонды  выбывают быстрее, чем происходит их обновление (К в > К обн.; 0,092 > 0,072), о чем свидетельствует отрицательное  значение коэффициента прироста;

4) Коэффициент износа:

К из. за 2004 год = 10458 / 15360 = 0,681  или 68,1%

К из. за 2005 год = 10524 / 16332 = 0,644  или 64,4%

К из. за 2006 год = 11044 / 16611 = 0,665  или 66,5%

5) Коэффициент годности:

       К  г. за 2004 год = 1-0,681= 0,319  или 31,9%

       К  г. за 2005 год = 1-0,644 = 0,356  или 35,6%

       К г. за 2006 год = 1-0,665 = 0,335  или 33,5%

Как показывают  коэффициенты износа и годности, основные фонды  предприятия   значительно изношены - более 60%,  и нуждаются в обновлении.

Результаты деятельности предприятия зависят не только от наличия основных фондов, но также и от ее структуры и их  использования. Как уже было отмечено, чем больше в ней доля активной части, тем лучше структура основных фондов (табл.2.2.2).

                                                                                                       Таблица 2.2.2

Анализ состава и  структуры основных фондов в НГДУ «АН» за 2005- 2006 гг.

Состав основных средств	Наличие на конец 2005г.		Наличие на конец 2006г.		Отклонение (+, -)			Темп роста  %
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.		%
1	2	3	4	5	6		7	8
Здания	1539	9,42	1083	6,52	-456		-2,90	70,4
Сооружения и передаточные устройства	9999	61,22	11125	66,97	1126		5,75	111,3
Продолжение таблицы 2.2.1
1	2	3	4	5		6	7	8
Машины и оборудование	4465	27,34	4195	25,26		-270	-2,08	94,0
Транспортные средства	128	0,79	8	0,05		-120	-0,74	6,3
Производственный и хоз. инвентарь	106	0,65	107	0,64		1	-0,01	100,9
Рабочий скот	-		-	-		-	-	-
Продуктивный скот	-		-	-		-	-	-
Многолетние насаждения	-		-	-		-	-	-
Другие виды основных средств	-		-	-		-	-	-
Зем.участки и   объекты природопользования	95	0,58	93	0,65		-2	-0,02	97,9
Итого	16332	100	16611	100,0		279	-	101,7

 

 Как видно из таблицы, стоимость основных фондов на конец 2006 года в целом по НГДУ «АН» увеличилась на 279 млн.руб., или  1,7% по сравнению с 2005 годом, причем значительное увеличение на 1126 млн.руб. наблюдается по сооружениям и передаточным устройствам, по остальным видам фондов имеется снижение, что оценивается положительно.

В структуре основных фондов в 2005-2006 гг. преобладают сооружения (скважины) и передаточные устройства соответственно 61,22% и 66,97%; что объясняется  спецификой деятельности данного нефтегазодобывающего предприятия. Рост его удельного веса составил 5,75%; по остальным группам основных фондов наблюдается снижение. Удельный вес машин и оборудования в активной части составил в 2005 году 27,34% и 25,26% в 2006 году; т.е. видно снижение на 2,08%; что является негативным фактором. 

 

 

 

 

 

2.3.  АНАЛИЗ  ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ  ФОНДОВ

 

Расчет показателя фондоотдачи производится по формуле, который относится к числу обобщающих показателей основных производственных фондов, отражающих уровень использования всей их совокупности и является коэффициентом общей экономической эффективности использования основных фондов предприятия.

На основании данных приложения 1 составляется таблица  исходных данных  для расчета  показателей эффективности использования  основных фондов в НГДУ «АН» (табл.2.3.1).

 

 

 

 

 

                                                                                                  Таблица 2.3.1

Динамика исходных данных для расчета показателей эффективности  использования основных фондов в  НГДУ «АН» за 2004-2006 гг.

Показатели	2004 год	2005  год	Откл. (+, -)	2006  год	Откл. (+, -)	Темп роста, всего, %
Объем производства и  реализации продукции, млн. руб.	211,6	303,9	92,3	409,3	105,4	193,4
Среднегодовая стоимость  основных фондов, млн.руб.	15082	15824	742	16789	965	111,3
Среднесписочная численность  работающих, чел.	4180	3978	-202	3266	-712	78,1

 

Расчет среднегодовой стоимости основных фондов будет следующим: в 2004 году - 15082 млн. руб. [(14804+15360)/2]; в 2005 году – 15824 млн. руб. [(15317+16332) / 2] и в 2006 году – 16789 млн.руб. [(16969+16611) /2].

Далее производим расчеты показателей  эффективности использования основных фондов.

Ф_о (2004 г.) = 211,6/15082 = 0,014 руб./руб.

Ф_о (2005 г.) = 303,9/15824 = 0,019 руб./руб.

Ф_о (2006 г.) = 409,3/16789 = 0,024 руб./руб.

Это означает, что на один рубль основных фондов приходится произведённой продукции: в 2004 году 0,014 руб.; в 2005 году – 0,019 руб. и в 2006 году – 0,024 руб.  Рост фондоотдачи объясняется более высокими темпами прироста объема производства и реализации продукции  по сравнению с приростом основных средств.

Ф е (2004 г.) = 1 / 0,014 = 71,4 руб./руб.

Ф е (2005 г.) = 1 / 0,019 = 52,6 руб./руб.

Ф е (2006 г.) = 1 / 0,024 = 41,7 руб./руб.

Ф в (2004 г.) = 15082 / 4180 = 3608 руб./чел.

Ф в (2005 г.) = 15824 / 3978 = 3978 руб./чел.

Ф в (2006 г.) =  16789 / 3266 = 5141 руб./чел.

Рассчитанные показатели сведены в таблице 2.3.2.

                                                                                                             Таблица 2.3.2

Динамика показателей  эффективности использования основных фондов в НГДУ «АН» за 2004-2006 гг.

 

Показатели	2004 год	2005 год	Откл. (+, -)	2006 год	Откл. (+, -)	Темп роста, всего, %
Фо  руб./руб.	0,014	0,019	0,005	0,024	0,005	171,4
Фе  руб./руб.	71,4	52,6	-18,8	41,7	-10,9	58,4
Фв руб./чел	3608	3978	370	5141	1163	142,5

 

Как видно из таблицы, эффективность использования основных фондов возросла, так как показатель фондоотдачи увеличился в целом  за три рассматриваемых года на 71,4%; что свидетельствует об улучшении использования основных фондов предприятия. Показатель же фондоемкости уменьшился в целом за анализируемый период на 41,6%; что также свидетельствует о более эффективном использовании основных средств данного предприятия.

Большое влияние на величины фондоотдачи и фондоёмкости оказывает показатель фондовооружённости труда, который в 2004 году был равен 3608 руб./чел.; это означает, что на каждого работника предприятия приходится основных фондов в сумме 3608 руб. В 2005-2006 годах фондовооружённость возросла до 3978 руб./чел. и 5141 руб./чел. соответственно. На увеличение данного показателя значительно повлияло сокращение численности работающих на предприятии и рост среднегодовой стоимости основных фондов предприятия. Рост показателя фондовооруженности характеризует повышение степени оснащённости труда работающих на предприятии.

Путем проведения факторного анализа определим влияние величины основных фондов и показателей их использования на объем производства и реализации продукции (табл.2.3.3).

 

                                                                                                   Таблица 2.3.3

Влияние величины основных фондов и показателей их использования  на объем производства и реализации продукции по НГДУ «АН»

Показатель	2005 год	2006 год	Абсол. измен.	Темп роста	Влияние на объем пр-ва, млн.руб.
Объем производства и  реализации продукции, млн. руб.	303,9	409,3	105,4	1,347	х
Среднегодовая стоимость  основных фондов, млн.руб.	15824	16789	965	1,061	18,3
Фондоотдача, руб./руб.	0,019	0,024	0,005	1,263	84,0
Фондоемкость, руб./руб.	52,6	41,7	-10,9	0,793	3,1

 

Объем производства и  реализации продукции зависит от объема основных фондов и от качества их использования.

Определим влияние экстенсивного  фактора: 965 *0,019 = 18,3 млн.руб. и интенсивного фактора:  0,005 * 16789 = 84,0 млн.руб.

Совместное влияние  этих факторов привело к росту  объема производства продукции на 105,4 млн.руб. Этот рост был обусловлен увеличением  эффективности использования основных фондов –фондоотдачи – на 26,3% и ростом стоимости основных фондов – на 6,1%. Положительное влияние интенсивного фактора заметно и при сопоставлении индексов роста показателей: 1,061 * 1,263 = 1,347 (некоторая неточность в расчете обусловлена округлением цифр). Как видим, каждый рубль, вложенный в основные фонды, дал увеличение объема производства продукции на 0,11 руб. (105,4 / 965).

Экономия капитальных  затрат на создание основных фондов составила 4461 млн.руб. (10,9*409,3); а дополнительная потребность вследствие увеличения объема производства продукции составила 5544 млн. руб. (52,6*105,4). Совместное влияние этих факторов дало увеличение стоимости основных фондов на 965 млн. руб.