Анализ объемов производства и реализации продукции

     Анализируя  данные таблицы, видно, что организация успешно справляется с планами производства и продаж, кроме отклонения от плана производства товара Е в сторону снижения на 607 тыс.руб. Перевыполнение плана производства на 19,93% не подкрепляется соответствующим перевыполнением плана по продажам, которое составляет лишь 8,30%. Руководству предприятия следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и продаж. Анализа выполнения плана по производству продукции на примере ООО «Смарт» приведен в таблице 4, где представлены показатели по каждому виду товара.

     Таблица 4. Анализ выполнения плана по производству продукции в сопоставимых ценах 2010 года.

     Анализ  выполнения плана производства и  продаж товаров проводится как в  целях оценки качества планирования, так и для контроля плановой дисциплины, т.е. способности организации выполнять  плановые показатели. Из данных предыдущей таблицы следует, что организация  наращивает объем производства всех видов товаров. Наблюдается значительное отклонение планов производства отчетного  и предыдущего года от 117,55% до 187,51% для разных видов товаров. Выявлено существенное отличие фактического объема производства от планового как в предыдущем году, так и отчетном. Отклонения фактического объема производства от планового в отчетном году изменяются от 132,75% до 89,52%. Отклонение итогового показателя составляет 124,38%. Выводы: присутствуют ошибки планирования в сторону занижения планов производства и нарушение плановой дисциплины. По товару Е в предыдущем году план был перевыполнен, и в отчетном году был запланирован объем производства, составляющий 162,03% от плана предыдущего года. Этот показатель является завышенным, и план был недовыполнен в отчетном году на 725 тыс.руб., т.е. на 13,54%.  

     Таблица 5. Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за июнь 2010 года, млн. руб.

     Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОП_пл) и его недовыполнением (ОП_н) на плановый объем (ОП_пл):

       или 90%

     Из  табл. 5 видно, что за июнь месяц 2010 года недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 млн. руб., или на 10 %, а в целом за год - на 5 %.

     2.2. Оценка ассортимента, структуры и качества продукции

     Таблица 6. Анализ структуры товарной продукции ООО «Смарт»

     Данные  пятой графы получены умножением показателя четвертой графы по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (К_н):

     К_н = 16 470 / 16 030 = 1,027449.

     При условии, что план производства был  перевыполнен на 102,7 % по всем видам  продукции и запланированная  структура не изменилась, то общий  объем производства в ценах плана  составил бы 98 500 млн. руб. При фактической  структуре он выше на 2450 млн. руб., значит увеличилась доля более дорогой продукции. Результат можно получить и более простым способом - способом процентных разностей.

       (1,05 - 1,027449) х 98500 млн. руб. = +2450 млн. руб.

     Расчет  влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции  в стоимостном выражении:

       тыс.руб.

     тыс.руб.

       млн. руб.

     Аналогичным образом определяется влияние структуры  реализованной продукции на сумму  выручки (табл. 7.). Приведенные данные показывают, что за счет изменения  структуры продукции выручка  от ее реализации увеличилась на 2275 млн. руб. Это свидетельствует об увеличении удельного веса более  дорогих изделий В и Г в общем объеме продаж.

     Таблица 7. Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

     Таблица 8. Анализ обобщающих показателей качества продукции

     Как видно из 8 таблицы за отчетный год  на предприятии ООО «Смарт» проделана огромная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, об этом свидетельствует увеличение удельного веса продукции хорошего качества и экспортируемой продукции. При оценке выполнения плана по первому показателю фактическую долю каждого сорта в общем объеме продукции сравнивают с плановой, а для изучения динамики качества - с данными прошлых периодов.

     Средний коэффициент сортности:

     по  плану - 0,813 (28 900/35570), фактически - 0,882 (27 495/31 186).

     Выполнение  плана по качеству – 108,48 % ((0,882/0,813)*100).

     Таблица 9.Анализ качества продукции