Анализ кредиторской задолженности предприятия

Продолжение таблицы 1.2

Степень платежеспособности общая составила в отчетном году 0,0217 месяца, что на 0,0014 месяца (5,7254%) меньше, чем в предыдущем году. Снижения данного показателя оценивается как положительная тенденция, свидетельствующая о сокращении срока возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. Это, в свою очередь, говорит об улучшении платежеспособности изучаемого предприятия. Изменение данного показателя произошло в результате снижения краткосрочных обязательств предприятия и роста среднемесячной выручки от реализации.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам увеличился по сравнению с 2005 годом на 0,0001 месяца (12,5%) и составил в 2006 году 0,0009 месяца. Повышение данного показателя связано с более высоким темпом роста долгосрочных обязательств, чем темп роста среднемесячной выручки от реализации.

На предприятии наблюдается положительная тенденция уменьшения коэффициентов задолженности другим организациям и фискальной системе. Это свидетельствует об уменьшении обязательств предприятия перед бюджетом и другими предприятиями.

Коэффициент задолженности другим организациям  в 2006 году был равным 0,0013 месяца. Это на 0,0001 месяца (7,1429%) меньше, чем в предыдущем году. На данное изменение повлияли снижение задолженности прочих кредиторов – сторонних организаций и рост среднемесячной выручки от реализации.

Коэффициент задолженности фискальной системе составил в 2006 году 0,0032 месяца. Произошло снижение показателя на 0,0002 месяца (5,8824%) по отношению к предыдущему году в результате снижения задолженности перед государственными внебюджетными фондами и роста среднемесячной выручки от реализации.

Рост коэффициента внутреннего долга является отрицательной тенденцией. Значение данного коэффициента в отчетном году составило 0,00095 месяца, что на 0,00009 месяца больше, чем в 2005 году. Это произошло за счет более высоких темпов роста задолженности перед персоналом организации и резервов предстоящих расходов, чем темп роста среднемесячной выручки от реализации.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам в отчетном году составила 0,0208 месяца, что на 0,0015 (6,7265%) меньше, чем в 2005 году. Это свидетельствует о сокращении срока возможного погашения текущей задолженности предприятия перед ее кредиторами. На данное изменение повлияло снижение краткосрочных обязательств предприятия и рост среднемесячной выручки от реализации.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами был равным 0,5716 , что на 0,0296 (5,4613%) больше предыдущего года. Это означает, что текущие обязательства покрываются оборотными активами на 57,16%. Данное изменение произошло в результате увеличения оборотных активов и снижения краткосрочных обязательств.

Наличие собственного капитала в обороте является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Показатель собственного капитала исследуемого предприятия в обороте составил  в 2006 году -21771 тыс.руб., Это означает, что оборотные средства предприятия и часть внеоборотных активов сформирована за счет заемных средств. В 2005 году значение данного показателя составило -23624 тыс.руб.

Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах составила в 2006 году -0,8289. Значение этого показателя меньше нуля, поскольку оборотные средства предприятия и часть внеоборотных активов сформирована за счет заемных средств. В 2005 году наблюдалась такая же ситуация, доля оборотного капитала в оборотных средствах составила -0,9105.

Доля активов предприятия, которые покрываются за счет собственного капитала, составила в 2006 году 0,2136. Это  на 0,0050 (2,3969%) больше, чем в предыдущем году. Хотя увеличение показателя свидетельствует о положительной тенденции развития предприятия,  значение коэффициента автономии не соответствует нормативу (>0,5). Увеличение коэффициента связано с опережением темпа роста собственного капитала над темпом роста активов.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами  составил в отчетном году 0,0119 мес., что на 0,0002 мес. (1,6529%) меньше, чем в предыдущем периоде. Это свидетельствует об ускорении скорости обращения средств, вложенных в оборотные активы. Значение данного показателя снизилось, поскольку темп роста выручки от реализации на предприятии в 2006 году опережает темп роста внеоборотных активов. Данный показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.

Коэффициент оборотных средств в производстве составило в 2006 году 0,0004 месяца. Это на 0,0002 месяца (33,33%) меньше, чем в 2005 году. Изменение данного показателя является положительной тенденцией, свидетельствующей об ускорении оборачиваемости товарно-материальных запасов  изучаемого предприятия. На изменение коэффициента повлияли снижение запасов и НДС по приобретенным ценностям и рост выручки от реализации.

Поскольку темп роста выручки от реализации опережает темп роста оборотных активов, находящихся в расчетах, это приводит к ускорению скорости данных оборотных средств в расчетах. Это, в свою очередь, приводит к увеличению платежеспособности организации. Коэффициент оборотных средств в расчетах составил в отчетном году 0,0114 месяцев, что на 0,0001 месяцев (0,8696%) меньше, чем в предыдущем периоде.

Значительное снижение чистой прибыли и рост оборотных активов способствовало значительному снижению рентабельности оборотного капитала. В отчетном году рентабельность оборотного капитала снизилась на 5304,3894% и составила 4182,1061%. Это означает, что на 1 рубль, вложенный в оборотные активы, приходится 4183,1 руб. прибыли.

Рентабельность продаж на предприятии снизилась, так как в 2006 году наблюдалось снижение прибыли от продаж и увеличение выручки от реализации услуг. Значение данного показателя составило 11,9456%, что на 7,4283% меньше, чем в 2005 году. Это свидетельствует о том, что в отчетном году  в результате оказания услуг на 1 рубль выручки получено 11,9456 рубля прибыли.

В результате снижения численности работников на предприятии и увеличения среднемесячной выручки от реализации услуг произошел рост среднемесячной выработки на одного работника. Значение данного показателя составило в 2006 году 11334,5120 тыс.руб. в расчете на 1 работника в месяц, что на 364,2980 тыс.руб./ чел. в месяц (3,3208%) больше, чем в 2005 году.

Эффективность внеоборотного капитала составила в отчетном году  63,4666 руб./руб. в месяц, что на 8,2894% больше, чем в 2005 году. Данное изменение произошло в результате роста выручки от реализации услуг и снижения внеоборотных средств.

Коэффициент инвестиционной активности Департамента связи составил в отчетном году 0,0225, что на 0,0002(0,8969%) больше, чем в предыдущем году.

В Департаменте связи бухгалтерия предприятия только лишь начисляет налоги, а уплатой налогов занимается головная бухгалтерия ОАО «Дизель-Сервис».

Анализ расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами позволяет сделать следующие выводы.

Обязательства перед федеральным бюджетом выполняются своевременно как в 2005, так и в 2006 году.

Что касается обязательств перед бюджетом Республики Татарстан, то и в 2005 году, и в 2006 году полностью уплачены транспортный налог, налог на имущество и налог на прибыль. Уплата же НДФЛ (70%) была произведена с задержкой. Таким образом, коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетом РТ составил в 2006 году 0,9107, что на 0,0808 (8,1493%) меньше, чем в предыдущем году.

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом составил в отчетном году 0,8651, что на 0,1196 (12,1458%) меньше, чем в 2005 году. Это произошло в результате задержки с уплатой НДФЛ (30%).

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами снизился на 0,1617(17,9129%) и составил 0,7410.

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ составил в 2006 году 0,8617, что на 0,0111(1,2718%) меньше, чем в предыдущем году.

Таким образом, Департамент связи имеет задолженность в отчетном периоде перед государственными внебюджетными фондами, Пенсионным фондом РФ, перед бюджетом Республики Татарстан и местным бюджетом. А свои обязательства перед федеральным бюджетом организация выполнила полностью.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ДЕПАРТАМЕНТА СВЯЗИ ОАО «ДИЗЕЛЬ-СЕРВИС»

2.1. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерском балансе в развернутом виде: счета расчетов, имеющие кредитовое сальдо приводятся в пассиве. Кредиторская задолженность представлена общей суммой по стр. 620. Данные по этим строкам баланса взаимосвязаны со статьями раздела «Дебиторская и кредиторская задолженность» формы №5, в котором приводятся сведения об изменении дебиторской и кредиторской задолженности [13, C.46].

Анализ кредиторской задолженности проводится в 3 этапа:

- анализ динамики и структуры кредиторской задолженности;

- анализ оборачиваемости кредиторской задолженности;

- анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем изменения в динамике и структуре кредиторской задолженности.

Таблица 2.1

Динамика кредиторской задолженности, краткосрочных обязательств, капитала Департамента связи ОАО «Дизель-Сервис» за период 2005-2006гг.